Каталог

Помощь

Корзина

Антикризисное управление. Вариант 21

Оригинальный документ?

СОДЕРЖАНИЕ

1. Сведения общего характера3

2. Формирование конкурсной массы и расчет выручки от реализации7

3. Оценка обязательств предприятия и составление реестров кредиторов9

Вывод14

 

 1. Сведения общего характера

1. Дата решения Арбитражного суда о признании предприятия банкротом и открытия процедуры конкурсного производства

01 марта 2008 года

2. Срок введения процедуры конкурсного производства, месяц

12

3. Численность персонала по состоянию на дату объявления предприятия банкротом, человек

421

4. Средняя заработная плата персонала в месяц, рублей

710

5. Дата приказа об увольнении персонала

15 марта 2008 года

6. Судебные издержки, в том числе издержки на опубликование объявлений о проведение торгов, рублей

35 210

 

7. Прочие расходы на ведение процедуры конкурсного производства: коммунальные платежи, оплата консалтинговых и прочих услуг, рублей в месяц

90 210

 

 

8. Заработная плата конкурсного управляющего, утвержденная решением арбитражного суда, рублей в месяц

12 100

 

9. Ставка рефинансирования, %

8,25

10. Ставка единого социального налога, %

26

11. Собственники предприятия:

    Иванов И.И. – 30% доли в уставном капитале Общества

    Петров П.П. – 30% доли в уставном капитале Общества

    Сидоров С.С. – 40% доли в уставном капитале Общества

 

 

12. Состав и стоимость активов и пассивов предприятия

 

По результатам деятельности до признания Арбитражным судом предприятия банкротом и открытия процедуры конкурсного производства предприятие получило следующие результаты:

  

Таблица 1 – Бухгалтерский баланс (Форма N1), тыс. рублей

Наименование

Код стр.

  На 01.01.2007 г.

  На 01.07.2008 г.

Примечание

АКТИВ

 

 

 

 

I.  ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

Нематериальные активы (04,05)

110

63

166

1*

Основные средства (01, 02, 03)

120

18 188

20 267

2*

в том числе:

 

 

 

 

земельные участки и объекты природопользования

121

 

 

 

здания,  машины и оборудование

122

18 188

18 167

 

Незавершенное строительство (07,08,61)

130

75

488

3*

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

 

 

 

Долгосрочные финансовые вложения (06,82)

140

 

 

 

Отложенные налоговые активы

145

 

 

 

Прочие внеоборотные активы

150

 

 

 

ИТОГО по разделу I

190

18 326

18 296

 

II.  ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

Запасы

210

6 892

6 249

4*

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

4 442

4 126

5*

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

 

 

 

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

1 785

3 404

6*

Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)

250

 

 

 

Денежные средства

260

57

64

 

Прочие оборотные активы

270

 

 

 

ИТОГО по разделу II

290

13 176

12 268

 

БАЛАНС (сумма строк 190+290)

300

31 502

30 564

 

ПАССИВ

Код стр.

 

 

 

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

 

 

 

 

Уставный капитал

410

10

10

 

Добавочный капитал

420

6 587

7 637

7*

Непокрытый убыток отчетного года

475

-987

-1 218

 

Использование прибыли отчетного года

476

 

 

 

ИТОГО по разделу III

490

5 610

5 379

 

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

 

 

 

 

Займы и кредиты

510

16 000

16 525

8*

     в том числе:

 

 

 

 

     кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

16 000

16 000

 

Отложенные налоговые обязательства

515

 

 

 

Прочие долгосрочные пассивы

520

 

 

 

 

Наименование

Код стр.

  На 01.01.2007 г.

  На 01.07.2008 г.

Примечание

ИТОГО по разделу IV

590

16 000

16 000

 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ

 

 

 

 

Займы и кредиты

610

0

0

 

Кредиторская задолженность

620

9 892

11 810

9*

     в том числе:

 

 

 

 

     поставщики и подрядчики (60,76)

621

8 163

7 688

 

     задолженность перед персоналом организации (70)

622

0

0

 

     задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

623

1 183

1 219

 

     задолженность перед бюджетом (68)

624

546

278

 

     прочие кредиторы

625

 

 

 

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

0

0

 

Доходы будущих периодов

640

 

 

 

Резервы предстоящих расходов и платежей

650

 

 

 

Прочие краткосрочные пассивы

660

 

 

 

ИТОГО  по разделу V

690

9 892

9 185

 

БАЛАНС (сумма строк 490+590+690)

700

31 502

30 564

 

Примечания к данным бухгалтерского баланса:

1* Данная статья представлена стоимостью приобретения лицензий для осуществления отдельных видов деятельности. Лицензии рыночной стоимости не имеют.

2* В бухгалтерском балансе основных средства предприятия отражаются по остаточной стоимости. Состав основных средств предприятия представлен в табл.2:

Таблица 2 – Состав основных средств ООО «Свет»

Наименование

Доля стоимости актива в остаточной стоимости основных средств

Здания:

 

        Административно-бытовой корпус

31%

        Здание цеха

14%

        Жилой дом

7%

        Здание склада

6%

Машины и оборудование:

 

        Станки (25 шт)

10%

        Автотранспортные средства (7 шт.)

17%

Прочее

15%

Рыночная стоимость зданий превышает в остаточную стоимость в 1,9 раза, а коэффициент пересчета для машин и оборудования равен 1,7.

3* Коэффициент пересчета остаточной стоимости в рыночную, равен 3,2.

4* Согласно данным инвентаризации 5% запасов, числящихся на балансе предприятия, не могут быть реализованы либо в силу утраты потребительских свойств, либо отсутствия в наличии.

5* Рыночной стоимости не имеет.

6* Вся дебиторская задолженность является текущей, реальной к возмещению. С целью истребования долга с предприятий-дебиторов, конкурсным управляющим заключен договор с Финансовой компаний ООО «Альфа», согласно которому, стоимость ее услуг составляет 10% от суммы возвращенного  долга.

7* Данная статья баланса отражает сумму до оценки основных средств, проведенной в соответствии с требованиями Постановлений о переоценке основных средств. Рыночной стоимости не имеет.

8* У предприятия имеется задолженность по кредитам перед банком «Х» и банком «У». Данные кредитного договора приведены в табл.3.

 

Таблица 3 – Основные условия кредитных договоров с ООО «Свет»

Наименование

Банк «Х»

Банк «У»

Дата предоставления кредита

01.05.2007 г.

01.09.2007 г.

Дата погашения по плану

01.12.2007 г.

01.02.2008 г.

Сумма кредита, руб.

11 500 525

4 500 525

Проценты по кредиту, в соответствии с кредитным договором

19,1 %

21,2 %

Обеспечение кредита

Административно-бытовой корпус

Здание склада

    За время действия кредитного договора выплаты по кредиту не осуществлялись.

9* Список поставщиков и подрядчиков  предприятия представлен в табл. 4:

Таблица 4 – Состав и структура кредитной задолженности ООО «Свет»

№ п/п

Наименование кредитора

Сумма долга в процентах от общей стоимости долга по данной статье баланса

 

Прочие кредиторы

 

1

     Предприятие «А»

44%

2

     Предприятие «Б»

20%

3

     ОАО «Удмуртэнерго»

6%

4

     ОАО «Удмуртводоканал»

30%

 

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

 

5

     Фонд социального страхования

100%

 

Задолженность перед бюджетом

 

6

     Налоговые платежи

100%

Определяется состав конкурсной массы. В конкурсную массу включаются активы предприятия в составе, установленном законодательством.

Согласно п.п 1 и 2 статьи 131 Федерального закона № 127-ФЗ  «О несостоятельности (банкротстве)» «Bcё имущество должника, имеющееся на момент открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства, составляет конкурсную массу». «В составе имущества должника отдельно учитывается и подлежит обязательной оценке имущество, являющееся предметом залога».

В соответствии с п.п 4, 5 и 6 статьи 132 Федерального закона № 127-ФЗ  «О несостоятельности (банкротстве)» дошкольные образовательные учреждения, общеобразовательные учреждения, лечебные учреждения, спортивные сооружения, объекты коммунальной инфраструктуры, относящиеся к системам жизнеобеспечения, продаются путем проведения торгов в форме конкурса. Обязательным условием такого конкурса должна являться обязанность покупателя социально значимых объектов содержать и обеспечивать их эксплуатацию и использование в соответствии с целевым назначением указанных объектов. Иные условия проведения конкурса определяются собранием кредиторов (комитетом кредиторов) по предложению органа местного самоуправления.

Жилищный фонд социального использования, а также социально значимые объекты, не проданные с торгов подлежат передаче в собственность соответствующего муниципального образования в лице органов местного самоуправления, о чем конкурсный управляющий уведомляет указанные органы. Передача жилищного фонда социального использования и любых социально значимых объектов в собственность муниципального образования осуществляется без каких-либо дополнительных условий.

Рассчитывается рыночная стоимость конкурсной массы. Предполагается, что рыночная стоимость является выручкой от реализации конкурсной массы. Расчет представляется в виде табл. 5.

Таблица 5 – Оценка рыночной стоимости активов ООО «Свет»

 

 

Наименование

Доля актива в общей стоимости основных средств

Стоимость согласно данных баланса, руб.

Коэффициент пересчета остаточной стоимости в рыночную, руб.

Рыночная стоимость, руб.

1.Нематериальные активы

 

166 000

 

0

2.Основные средства *

 

20 267 000

 

 

          в том числе:

 

 

 

 

Здания:

 

 

 

 

Административно-бытовой корпус

31%

6 282 770

1,9

11 937 263

Здание цеха

14%

2 837 380

1,9

5 391 022

Жилой дом

7%

1 418 690

-

-

Здание склада

6%

1 216 020

1,9

2 310 438

Машины и оборудование:

 

 

 

 

Станки (25 шт)

10%

2 026 700

1,7

3 445 390

Автотранспортные средства (7 шт.)

17%

3 445 390

1,7

5 857 163

Прочие

15%

3 040 050

1,7

5 168 085

Незавершенное строительство

 

488 000

3,2

1 561 600

3.Запасы

 

6 249 000

0

5 936 550

4.Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

 

4 126 000

-

-

5.Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

 

3 404 000

-

3 063 600

6.Денежные средства

 

64 000

 

64 000

ИТОГО:

 

 

 

44 735 111

 

3. Оценка обязательств предприятия и составление реестра кредиторов

В процессе инвентаризации имущества и обяза­тельств, проводимой на предприятии, определяется общая сумма обязательств предприятия, а также обяза­тельства перед каждым кредитором в отдельности. В порядке очередности, предусмотренной для удовле­творения требований кредиторов, последовательно рассматриваются правила расчета суммы обязательств перед кредиторами каждой очереди:

а) Определяется задолженность перед персоналом по оплате труда и выходным пособиям.

б) Определяется задолженность перед банками по кредитным договорам с учетом основного долга и пла­ты за кредит. Необходимо учесть, что договор может быть просроченным, по нему взимаются штрафные санкции.

Плата за кредит рассчитывается как:

Пк=.К*i*n/100,                                                                 (1)

Пк(х)=11 500 525*0,191/12*7=1 281 350,16

Итого общий долг перед банком (х)=12 781 875,16

Пк(у)=4 500 525*0,212/12*5=397 546,375

Итого общий долг перед банком (у)= 4 898 071,38

где: К – сумма кредита, руб.;

 i – ставка платы за кредит, % годовых;

 n – срок использования кредита, годы.

Для расчета штрафных санкций как по кредиту, так и по другим обязательствам, используется формула:

Ш=3*I*t/100,                                                                    (2)

Ш(х)= 12 781 875,16*0,0825/12*3= 263 626,18

Ш(у)= 4 898 071,38*0,0825/12*1= 33 674,24

где: 3 – сумма просроченной кредиторской задолженно­сти, руб.;

 i – пени за просрочку платежа, % в день;

 t – период существования просроченной кредиторской задолженности, дни.

Итого общий долг перед банком (х) с учетом штрафных санкций =  13 045 501,34

Итого общий долг перед банком (у) с учетом штрафных санкций =  4 931 745,62

в) Определяется задолженность перед поставщи­ками продукции, работ, услуг (основной долг и штраф­ные санкции):

• перед поставщиками сырья, материалов и т. п.;

• перед поставщиками коммунальных платежей (Удмуртэнерго, Удмуртводоканал).

г) Определяется задолженность перед внебюджет­ными фондами:

Рассчитывается как основной долг, так и пени. Необходимо учесть заработную плату, начис­ленную персоналу, и пособия при увольнении. Следует обратить внимание, что взносы начисляются не на все эти выплаты.

 д) Определяется задолженность перед бюджетом по налогам и сборам, в т.ч. по налогу на прибыль; налогу на добавленную стоимость; налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и пр.

При расчетах применяются действующие методики исчисления этих налогов. Учитывается как основной долг, так и пени по про­сроченной задолженности. При расчете налогов следует учесть выручку, полученную предприятием от реализации продукции; от реализации иного имущества (в том числе кон­курсной массы).

Расчет НДФЛ ведется упрощенно (не по соответствующей инструкции ФНС, а умножением средней ставки НДФЛ на начисленную зарплату).

Реестр требований кредиторов подлежит закрытию по истечении двух месяцев с даты опубликования сведений о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства. На основании имеющихся данных составляется реестр требований кредиторов в форме табл. 6.

 

Таблица 6 – Реестр требований кредиторов ООО «Свет»

№ п/п

Наименование кредитора

Сумма долга, руб.

1

Внеочередные платежи

 

 

в том числе:

 

 

Заработная плата персонала за 2.5 месяца

9 167 275

 

Судебные издержки, в том числе издержки на опубликование о проведение торгов, рублей

35 210

 

Прочие расходы на ведение процедуры конкурсного производства: коммунальные платежи, оплата консалтинговых и прочих услуг

1 082 520

 

Заработная плата конкурсного управляющего

145 200

 

Итого задолженность по внеочередным платежам:

10 430 205

2

Первая очередь

 

 

в том числе:

0

 

Итого задолженность по первой очереди:

0

3

Вторая очередь

 

 

в том числе:

 

 

Выходное пособие за 2 месяца

7 333 820

 

Выходное пособие за 3 месяц, не нашедшим работу

1 068 880

 

Итого задолженность по второй очереди:

8 171 760

4

Третья очередь

 

 

в том числе:

 

 

Третья льготная:

 

 

80% от стоимости залога по  кредиту Х

9 549 810,4

 

80% от стоимости залога по  кредиту Y

1 848 350,4

 

Третья общая:

 

 

Остатки задолженности банку (х)

3 495 690,94

 

Остатки задолженности банку (у)

3 083 395,22

 

Предприятие А

3 382 720

 

Предприятие Б

1 537 600

 

ОАО "Удмуртэнерго"

461 280

 

ОАО "Удмуртводоканал"

2 306 400

 

Фонд социального страхования

1 219 000

 

Налоговые платежи

278 000

 

Итого задолженность по третьей очереди:

27 162 246,96

 

Обязательства располагаются в соответствии с очередно­стью их погашения. Погашение осуществляется в поряд­ке, предусмотренном законом [1,ст.134]:

1. Вне очереди за счет конкурсной массы погашаются следующие текущие обязательства:

- судебные расходы должника, в том числе расходы на опубликование сообщений, предусмотренных статьями 28 и 54 Федерального закона № 127-ФЗ «О несостоятельности (о банкротстве)»;

- расходы, связанные с выплатой вознаграждения арбитражному управляющему, реестродержателю;

- текущие коммунальные и эксплуатационные платежи, необходимые для осуществления деятельности должника;

- требования кредиторов, возникшие в период после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом и до признания должника банкротом, а также требования кредиторов по денежным обязательствам, возникшие в ходе конкурсного производства;

- задолженность по заработной плате, возникшая после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом, и по оплате труда работников должника, начисленная за период конкурсного производства;

- иные связанные с проведением конкурсного производства расходы.

2. Требования кредиторов по текущим денежным обязательствам должника, выраженным в иностранной валюте, удовлетворяются в порядке, установленном Федеральным законом [1].

3. Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника, указанным в пункте 1 настоящей статьи, определяется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.

4. Требования кредиторов удовлетворяются в следующей очередности:

в первую очередь производятся расчеты по требованиям граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также компенсация морального вреда;

во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений по авторским договорам;

в третью очередь производятся расчеты с другими кредиторами.

Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника, удовлетворяются за счет стоимости предмета залога преимущественно перед иными кредиторами, за исключением обязательств перед кредиторами первой и второй очереди, права требования по которым возникли до заключения соответствующего договора залога.

5. При оплате труда работников должника, продолжающих трудовую деятельность в ходе конкурсного производства, а также принятых на работу в ходе конкурсного производства, конкурсный управляющий должен производить удержания, предусмотренные законодательством (алименты, подоходный налог, профсоюзные и страховые взносы и другие), и платежи, возложенные на работодателя в соответствии с федеральным законом.

В соответствии с требованиями статьи 142 «Расчеты с кредиторами в ходе конкурсного производства»  требования кредиторов каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований кредиторов предыдущей очереди. При недостаточности денежных средств должника для удовлетворения требований кредиторов одной очереди денежные средства распределяются между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам их требований, включенных в реестр требований кредиторов. Требования конкурсных кредиторов и (или) уполномоченных органов, заявленные после закрытия реестра требований кредиторов, а также требования об уплате обязательных платежей, возникших после открытия конкурсного производства, независимо от срока их предъявления удовлетворяются за счет оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, имущества должника. Расчет представляется в виде табл. 7.

 

Таблица 7 – Реестр требований кредиторов ООО «Свет»

№ п/п

Наименование кредитора

Сумма долга, руб.

Погашено, руб.

1

Внеочередные платежи

10 430 205

10 430 205

 

в том числе:

 

 

Итого остаток средств после погашения внеочередных платежей: 34 304 906

2

Первая очередь

0

0

 

в том числе:

 

 

Итого остаток средств после погашения первой очереди: 34 304 906

3

Вторая очередь

8 171 760

8 171 760

 

в том числе:

 

 

Итого остаток средств после погашения второй очереди: 23 649 091

4

Третья очередь

28 566 139,03

23 613 191,75

 

в том числе:

 

 

 

Третья льготная:

10 892 000,8

10 892 000,8

 

80% от стоимости залога по  кредиту Х

9 125 730,4

9 125 730,4

 

80% от стоимости залога по  кредиту Y

1 766 270,4

1 766 270,4

 

Третья общая:

17 674 138,23

12 721 190,95

 

Остатки задолженности банку (х)

3 857 893,87

2 748 627,79

 

Остатки задолженности банку (у)

3 131 244,36

2 260 132,17

 

Предприятие А

4 042 720

2 918 035,29

 

Предприятие Б

1 837 600

1 326 379,68

 

ОАО "Удмуртэнерго"

551 280

397 913,9

 

ОАО "Удмуртводоканал"

2 756 400

1 989 569,52

 

Фонд социального страхования

1 219 000

879 872,2

 

Налоговые платежи

278 000

200 660,4

Итого остаток средств после погашения третьей очереди: 0