Антикризисное управление. Вариант 21

СОДЕРЖАНИЕ

1. Сведения общего характера3

2. Формирование конкурсной массы и расчет выручки от реализации7

3. Оценка обязательств предприятия и составление реестров кредиторов9

Вывод14

 1. Сведения общего характера

По результатам деятельности до признания Арбитражным судом предприятия банкротом и открытия процедуры конкурсного производства предприятие получило следующие результаты:

Таблица 1 – Бухгалтерский баланс (Форма N1), тыс. рублей

Примечания к данным бухгалтерского баланса:

1* Данная статья представлена стоимостью приобретения лицензий для осуществления отдельных видов деятельности. Лицензии рыночной стоимости не имеют.

2* В бухгалтерском балансе основных средства предприятия отражаются по остаточной стоимости. Состав основных средств предприятия представлен в табл.2:

Таблица 2 – Состав основных средств ООО «Свет»

Рыночная стоимость зданий превышает в остаточную стоимость в 1,9 раза, а коэффициент пересчета для машин и оборудования равен 1,7.

3* Коэффициент пересчета остаточной стоимости в рыночную, равен 3,2.

4* Согласно данным инвентаризации 5% запасов, числящихся на балансе предприятия, не могут быть реализованы либо в силу утраты потребительских свойств, либо отсутствия в наличии.

5* Рыночной стоимости не имеет.

6* Вся дебиторская задолженность является текущей, реальной к возмещению. С целью истребования долга с предприятий-дебиторов, конкурсным управляющим заключен договор с Финансовой компаний ООО «Альфа», согласно которому, стоимость ее услуг составляет 10% от суммы возвращенного  долга.

7* Данная статья баланса отражает сумму до оценки основных средств, проведенной в соответствии с требованиями Постановлений о переоценке основных средств. Рыночной стоимости не имеет.

8* У предприятия имеется задолженность по кредитам перед банком «Х» и банком «У». Данные кредитного договора приведены в табл.3.

Таблица 3 – Основные условия кредитных договоров с ООО «Свет»

    За время действия кредитного договора выплаты по кредиту не осуществлялись.

9* Список поставщиков и подрядчиков  предприятия представлен в табл. 4:

Таблица 4 – Состав и структура кредитной задолженности ООО «Свет»

Определяется состав конкурсной массы. В конкурсную массу включаются активы предприятия в составе, установленном законодательством.

Согласно п.п 1 и 2 статьи 131 Федерального закона № 127-ФЗ  «О несостоятельности (банкротстве)» «Bcё имущество должника, имеющееся на момент открытия конкурсного производства и выявленное в ходе конкурсного производства, составляет конкурсную массу». «В составе имущества должника отдельно учитывается и подлежит обязательной оценке имущество, являющееся предметом залога».

В соответствии с п.п 4, 5 и 6 статьи 132 Федерального закона № 127-ФЗ  «О несостоятельности (банкротстве)» дошкольные образовательные учреждения, общеобразовательные учреждения, лечебные учреждения, спортивные сооружения, объекты коммунальной инфраструктуры, относящиеся к системам жизнеобеспечения, продаются путем проведения торгов в форме конкурса. Обязательным условием такого конкурса должна являться обязанность покупателя социально значимых объектов содержать и обеспечивать их эксплуатацию и использование в соответствии с целевым назначением указанных объектов. Иные условия проведения конкурса определяются собранием кредиторов (комитетом кредиторов) по предложению органа местного самоуправления.

Жилищный фонд социального использования, а также социально значимые объекты, не проданные с торгов подлежат передаче в собственность соответствующего муниципального образования в лице органов местного самоуправления, о чем конкурсный управляющий уведомляет указанные органы. Передача жилищного фонда социального использования и любых социально значимых объектов в собственность муниципального образования осуществляется без каких-либо дополнительных условий.

Рассчитывается рыночная стоимость конкурсной массы. Предполагается, что рыночная стоимость является выручкой от реализации конкурсной массы. Расчет представляется в виде табл. 5.

Таблица 5 – Оценка рыночной стоимости активов ООО «Свет»

3. Оценка обязательств предприятия и составление реестра кредиторов

В процессе инвентаризации имущества и обяза­тельств, проводимой на предприятии, определяется общая сумма обязательств предприятия, а также обяза­тельства перед каждым кредитором в отдельности. В порядке очередности, предусмотренной для удовле­творения требований кредиторов, последовательно рассматриваются правила расчета суммы обязательств перед кредиторами каждой очереди:

а) Определяется задолженность перед персоналом по оплате труда и выходным пособиям.

б) Определяется задолженность перед банками по кредитным договорам с учетом основного долга и пла­ты за кредит. Необходимо учесть, что договор может быть просроченным, по нему взимаются штрафные санкции.

Плата за кредит рассчитывается как:

Пк=.К*i*n/100,                                                                 (1)

Пк(х)=11 500 525*0,191/12*7=1 281 350,16

Итого общий долг перед банком (х)=12 781 875,16

Пк(у)=4 500 525*0,212/12*5=397 546,375

Итого общий долг перед банком (у)= 4 898 071,38

где: К – сумма кредита, руб.;

 i – ставка платы за кредит, % годовых;

 n – срок использования кредита, годы.

Для расчета штрафных санкций как по кредиту, так и по другим обязательствам, используется формула:

Ш=3*I*t/100,                                                                    (2)

Ш(х)= 12 781 875,16*0,0825/12*3= 263 626,18

Ш(у)= 4 898 071,38*0,0825/12*1= 33 674,24

где: 3 – сумма просроченной кредиторской задолженно­сти, руб.;

 i – пени за просрочку платежа, % в день;

 t – период существования просроченной кредиторской задолженности, дни.

Итого общий долг перед банком (х) с учетом штрафных санкций =  13 045 501,34

Итого общий долг перед банком (у) с учетом штрафных санкций =  4 931 745,62

в) Определяется задолженность перед поставщи­ками продукции, работ, услуг (основной долг и штраф­ные санкции):

• перед поставщиками сырья, материалов и т. п.;

• перед поставщиками коммунальных платежей (Удмуртэнерго, Удмуртводоканал).

г) Определяется задолженность перед внебюджет­ными фондами:

Рассчитывается как основной долг, так и пени. Необходимо учесть заработную плату, начис­ленную персоналу, и пособия при увольнении. Следует обратить внимание, что взносы начисляются не на все эти выплаты.

 д) Определяется задолженность перед бюджетом по налогам и сборам, в т.ч. по налогу на прибыль; налогу на добавленную стоимость; налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и пр.

При расчетах применяются действующие методики исчисления этих налогов. Учитывается как основной долг, так и пени по про­сроченной задолженности. При расчете налогов следует учесть выручку, полученную предприятием от реализации продукции; от реализации иного имущества (в том числе кон­курсной массы).

Расчет НДФЛ ведется упрощенно (не по соответствующей инструкции ФНС, а умножением средней ставки НДФЛ на начисленную зарплату).

Реестр требований кредиторов подлежит закрытию по истечении двух месяцев с даты опубликования сведений о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства. На основании имеющихся данных составляется реестр требований кредиторов в форме табл. 6.

Таблица 6 – Реестр требований кредиторов ООО «Свет»

Обязательства располагаются в соответствии с очередно­стью их погашения. Погашение осуществляется в поряд­ке, предусмотренном законом [1,ст.134]:

1. Вне очереди за счет конкурсной массы погашаются следующие текущие обязательства:

- судебные расходы должника, в том числе расходы на опубликование сообщений, предусмотренных статьями 28 и 54 Федерального закона № 127-ФЗ «О несостоятельности (о банкротстве)»;

- расходы, связанные с выплатой вознаграждения арбитражному управляющему, реестродержателю;

- текущие коммунальные и эксплуатационные платежи, необходимые для осуществления деятельности должника;

- требования кредиторов, возникшие в период после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом и до признания должника банкротом, а также требования кредиторов по денежным обязательствам, возникшие в ходе конкурсного производства;

- задолженность по заработной плате, возникшая после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом, и по оплате труда работников должника, начисленная за период конкурсного производства;

- иные связанные с проведением конкурсного производства расходы.

2. Требования кредиторов по текущим денежным обязательствам должника, выраженным в иностранной валюте, удовлетворяются в порядке, установленном Федеральным законом [1].

3. Очередность удовлетворения требований кредиторов по текущим денежным обязательствам должника, указанным в пункте 1 настоящей статьи, определяется в соответствии со статьей 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.

4. Требования кредиторов удовлетворяются в следующей очередности:

в первую очередь производятся расчеты по требованиям граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей, а также компенсация морального вреда;

во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и по выплате вознаграждений по авторским договорам;

в третью очередь производятся расчеты с другими кредиторами.

Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника, удовлетворяются за счет стоимости предмета залога преимущественно перед иными кредиторами, за исключением обязательств перед кредиторами первой и второй очереди, права требования по которым возникли до заключения соответствующего договора залога.

5. При оплате труда работников должника, продолжающих трудовую деятельность в ходе конкурсного производства, а также принятых на работу в ходе конкурсного производства, конкурсный управляющий должен производить удержания, предусмотренные законодательством (алименты, подоходный налог, профсоюзные и страховые взносы и другие), и платежи, возложенные на работодателя в соответствии с федеральным законом.

В соответствии с требованиями статьи 142 «Расчеты с кредиторами в ходе конкурсного производства»  требования кредиторов каждой очереди удовлетворяются после полного удовлетворения требований кредиторов предыдущей очереди. При недостаточности денежных средств должника для удовлетворения требований кредиторов одной очереди денежные средства распределяются между кредиторами соответствующей очереди пропорционально суммам их требований, включенных в реестр требований кредиторов. Требования конкурсных кредиторов и (или) уполномоченных органов, заявленные после закрытия реестра требований кредиторов, а также требования об уплате обязательных платежей, возникших после открытия конкурсного производства, независимо от срока их предъявления удовлетворяются за счет оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, имущества должника. Расчет представляется в виде табл. 7.

Таблица 7 – Реестр требований кредиторов ООО «Свет»