Каталог

Помощь

Корзина

Анализ устойчивости и платежеспособности предприятия, на примере ОАО Удмуртнефть

Оригинальный документ?

СОДЕРЖАНИЕ

 

Введение3

1.     Организационно-экономическая характеристика предприятия4

1.1. Экономическая среда и конкуренты4

1.2. Правовой статус, состав и структура предприятия6

1.3. Выпускаемая продукция и оказываемые услуги10

1.4. Ресурсы предприятия (оценка состояния и эффективность использования)15

1.4.1. Основные фонды15

1.4.2. Оборотные средства21

1.4.3. Персонал25

1.5. Организация и оплата труда32

2.     Анализ устойчивости и платежеспособности предприятия38

2.1. Анализ динамики основных технико-экономических показателей38

2.2. Анализ прибыли и рентабельности39

2.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия43

2.4. Анализ платежеспособности и диагностика риска банкротства предприятия47

3.     Раздел АСОИ53

3.1. Необходимость создания автоматизированных систем на предприятии53

3.2. Информационные технологии на предприятии ОАО «Удмуртнефть»54

3.3. Основные задачи ИРЦИСиА на 2006 год61

3.4. Постановка задачи63

Заключение71

Список литературы74

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Объектом данной работы является ОАО «Удмуртнефть». Основной деятельностью для ОАО «Удмуртнефть» является нефтедобыча. В настоящий момент, ввиду того, что большая часть месторождений перешла на позднюю стадию разработки, ставящиеся руководством предприятия задачи стабилизации и интенсификации добычи нефти очень сложны. Для решения проблем необходима разработка комплексных мер и мероприятий, которые позволят наращивать добычу в сложившихся условиях.

Стратегические задачи ОАО «Удмуртнефть» состоят в сохранении его позиций среди ведущих нефтедобывающих компаний России, обеспечении максимальной загруженности производственных мощностей, стабильности финансового положения.

Темой данного курсового проекта является анализ устойчивости и платежеспособности предприятия ОАО «Удмуртнефть». В работе будут проанализированы показатели прибыли и рентабельности продукции, рентабельности продаж, рентабельности совокупного и операционного капитала, а также коэффициенты финансовой автономии, зависимости, коэффициент текущей задолженности, степень платежеспособности предприятия и  другие показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации, а также их динамика.

В разделе АСОИ разработана постановка задачи и экономический эффект от внедрения программы Audit Expert, которая позволяет решает вышеперечисленные задачи в автоматизированном режиме.

Таким образом, данный курсовой проект представляет собой своеобразный комплекс по анализу финансовой устойчивости предприятия и его платежеспособности. 

 

1.  Организационно-экономическая характеристика предприятия

1.1. Экономическая среда и конкуренты

 

Открытое акционерное общество «Удмуртнефть» представляет собой производственно хозяйственный комплекс, осуществляющий работы по обустройству и промышленной разработке нефтяных месторождений Удмуртии. Обладая высоким кадровым потенциалом, большим опытом работы, специалисты ОАО “Удмуртнефть” способны не только качественно разрабатывать нефтяные месторождения Удмуртии, но и оказывать существенную помощь при освоении новых регионов добычи нефти.

В феврале 2003 года Российские компании «Альфа-Групп» и Access/Renova (AAR), а также ВР объявили о намерении создать нефтяную компанию, в ее состав вошли ТНК (Тюменская нефтяная компания) и «СИДАНКО», которая стала третьей по величине в России. ВР принадлежит 50% акций новой компании, еще 50% - двум остальным участникам сделки, передает «Интерфакс».

Новая российская компания стала третьим крупнейшим производителем нефти в России после таких гигантов, как «Лукойл» и «ЮКОС» (в свете последних событий уверенно занимает второе место после «Лукойл»). Кроме того, она вошла в десятку крупнейших мировых нефтяных компаний. Объем доказанных запасов нефти новой компании – более 9,5 млрд. баррелей. Компания «ТНК-ВР» начала существовать с 1 июля 2003 года. 

Основной целью ОАО «ТНК-ВР» является повышение прибыльности бизнеса компании для ее акционеров, обеспечение высокой ликвидности вложений в акции.

ОАО «ТНК-ВР» рассматривает разработку месторождений и добычу углеводородного сырья как свой базовый бизнес и намерено достичь максимального прогресса на основных направлениях этого бизнеса. 

Для решения этой задачи компания осуществляет широкомасштабную реструктуризацию своей производственной деятельности, в том числе изменения в структуре основного производства и бизнес-процессах, главный делая упор на нефтедобывающие подразделения ключевых дочерних компаний. ОАО «ТНК-ВР» намерено максимально сконцентрироваться на своей основной деятельности — производстве нефтегазового сырья, дав возможность различным сервисным службам самостоятельно вести бизнес и предоставлять услуги широкому числу участников рынка.

В рамках достижения стратегических целей, стоящих перед компанией, менеджмент «ТНК-ВР» осуществляет программу создания современной системы управленческой информации и прозрачности бизнес-процессов, позволяющую управлять эффективностью бизнеса.

В стратегических преобразованиях в компании, безусловно, большую роль играет человеческий фактор. В Компании «ТНК-ВР», объединение усилий профессионалов высокого класса из ВР и ведущих российских экспертов оказывает непосредственное влияние на улучшение работы компании и способствует достижению поставленных высоких целей.

ОАО «ТНК-ВР» принадлежит 62,31% акций АО «Удмуртнефть». В свою очередь ОАО Удмуртнефть» имеет дочерние и зависимые общества.

Стоит отметить, что нефтедобывающая промышленность – одна из самых молодых  в Удмуртии.  В 2003 г. нефтяники отметили 35-летие начала разработки нефтяных месторождений и 30-летие производственного объединения «Удмуртнефть». В настоящее время АО осуществляет разработку 22 нефтяных месторождения  на территории 16 административных районов Удмуртской Республики. За 30 лет сначала добычи получено 166  млн. тонн нефти. В среднем за год сейчас поднимается на поверхность около 6 млн. тонн нефти. За время работы нефтяниками обустроено  около 7000 скважин.

Согласно уставу, основной целью деятельности ОАО “Удмуртнефть” является получение прибыли, а основным видом деятельности -  добыча нефти. Уставный капитал общества составляет 3 562 066 рублей. Общество выпускает  следующие типы акций:

привилегированные акции 890 517 штук, составляющие в сумме 25 % уставного капитала;

обыкновенные акции 2 671 549 штук, составляющие в сумме 75 % уставного капитала;

Нефтяная промышленность Удмуртии играет ведущую роль в экономике республики, вносит существенный вклад в развитии инфраструктуры  и социальной сферы. Средства от реализации добычи нефти являются  главным источником формирования бюджета республики. Доля налоговых поступлений и сборов от ОАО «Удмуртнефть» в бюджете УР составляет порядка 50% , кроме того, во многих районах филиалы объединения являются градообразующими,  на них занята основная часть проживающего на данной территории населения.

ОАО «Удмуртнефть» строит свою деятельность таким образом, чтобы обеспечить экологическую и экономическую стабильность в тех административных районах, где расположены нефтяные месторождения. В  своей политике оно стремится соблюдать все нормативные и законодательные акты в области охраны окружающей среды и применять надежные средства защиты природного комплекса от вредного воздействия объектов нефтедобычи.

В последние годы ОАО “Удмуртнефть” все громче заявляет о себе достижениями в технологии  разработке вязких нефтей, бурении горизонтальных скважин, защите окружающей среды и становится все известней в мировом сообществе. Свидетельство тому – 26 международных наград.

 

1.2.    Правовой статус, состав и структура предприятия

 

Сложные природные и горно-геологические условия, в которых проходило  становление нефтяной промышленности Удмуртии, большая рассредоточенность нефтяных месторождений по территории республики, острый дефицит кадров диктовали необходимость максимальной централизации и специализации производственных и управленческих функций, что привело к созданию большого числа структурных подразделений.

До 1998 года – момента реструктуризации Общества, ОАО «Удмуртнефть» имело в своем составе 23 филиала с общей численностью 17 тыс. человек. В результате принятия комплекса мер по стабилизации финансового положения организационная структура претерпела значительные изменения. На 31 декабря 1998 года в составе ОАО «Удмуртнефть» осталось 10 филиалов без права юридического лица. Среди них:                    

·  четыре нефтегазодобывающих управлений, занимающихся добычей нефти и газа;

·  центральная база производственного обслуживания;

· управление производственно-технического обеспечения и комплектации оборудования (УПТОиКО), занимающееся материально-техническим обеспечением, а также управление технологического треста;

· отряд профессиональной ведомственной пожарной охраны (ОВППО), функцией которого является пожарная охрана производственных объектов;

· управление электросвязью, обеспечивающее производственную связь;

· учебно-курсовой комбинат (УКК), функция которого - подготовка кадров;

· Предприятия торговли и общепита (ПТОП), функцией которых является торговля и общественное питание работников АО.

Основными достоинствами такой системы управления в ОАО «Удмуртнефть» являлись: эффективность управленческой деятельности за счет высокой специализации персонала, возможность осуществления централизованного контроля за стратегическими решениями со стороны высшего руководства ОАО, возможность дифференциации и делегирования текущих управленческих решений.

Среди недостатков такой системы управления ОАО «Удмуртнефть» были следующие: трудность координации структурных подразделений, ограниченные возможности развития управленческого персонала в области стратегического мышления (особенно среднего управленческого звена).

В сентябре 2002 года в результате перехода Компании на новую бизнес-модель, предложенную головной компанией «СИДАНКО» на базе четырех нефтегазодобывающих управлений были созданы две производственные единицы: НГДП «УН-Север», НГДП «УН-Юг» и База по подготовке и сдаче нефти». Из состава филиалов ОАО «Удмуртнефть» выведены бухгалтерские службы, которые были объединены в составе Ижевского регионального учетного центра ОАО «Сиданко» (ИРУЦ). Кроме того, в марте 2003 года из состава Общества были выведены и преобразованы в ЗАО сервисные подразделения. Такое решение вряд ли можно  назвать выгодным для ОАО «Удмуртнефть»: став самостоятельными, подразделения могли выполнять работы, и оказывать услуги для объединения по более высоким ценам. В то же время, на том этапе трудно было судить о целесообразности реструктуризации Общества и адекватно оценить все преимущества и недостатки.

В настоящее время с образованием «ТНК-ВР» организационная структура ОАО «Удмуртнефть» вновь претерпела изменения. Результаты очередной реструктуризации можно наблюдать в Приложении 1.  Структура производственных единиц НГДП «Удмуртнефть-Север» и НГДП «Удмуртнефть-Юг», входящих в Бизнес-Единицу «Удмуртия», представлена в Приложении 2 и Приложении 3.

Данная структура является функциональной. Она предполагает, что каждый орган управления специализирован на выполнении отдельных функций на всех органах управления. Выполнение указаний каждого функционального органа в пределах его компетенции обязательно для производственных  подразделений. Решения по общим вопросам принимаются коллегиально. Функциональная специализация аппарата управления значительно повышает его эффективность, так как вместо универсальных менеджеров появляется штаб высококвалифицированных специалистов. Структура нацелена на выполнение постоянно повторяющихся рутинных задач, не требующих оперативного принятия решений. Достоинства  такой системы заключатся  в высокой компетентности  специалистов, отвечающих за осуществление конкретных функций; освобождение линейных менеджеров от решения многих специальных вопросов и расширение этих возможностей по оперативному управлению производством; создается основа для использования в работе консультаций опытных специалистов,  уменьшается потребность  в специалистах широкого профиля. Недостатки этой системы заключаются в трудностях поддержания постоянных взаимосвязей между различными функциональными службами; в длительной процедуре принятия решения; в отсутствии взаимопонимания и единства между функциональными службами; в снижении ответственности исполнителя за работу в результате того, что каждый исполнитель получает указания от нескольких руководителей.

Высшим органом управления акционерным обществом является общее собрание акционеров. Годовое собрание акционеров проводится не позднее, чем через шесть месяцев после окончания финансового года. Вопросы, отнесенные Законом к исключительной компетенции общего собрания акционеров, не могут быть переданы на решение исполнительных органов АО.

Основной задачей членов Совета директоров и членов Правления является выработка политики с целью увеличения прибыльности АО. Члены Совета директоров Общества избираются общим собранием акционеров путем кумулятивного голосования на один год в количестве семи человек. Председатель Совета директоров выбирается Советом директоров АО.

Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом – Генеральным директором Общества и коллегиальным исполнительным органом – Правлением общества.

Ревизионная комиссия осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Общества. Не позднее, чем за 10 дней до  годового заседания Совета директоров комиссия должна предоставлять отчет по результатам годовой проверки в соответствии с правилами и порядком проведения финансовой отчетности и бухгалтерского учета, установленными действующим законодательством. По итогам проверки Ревизионная комиссия составляет заключение, в котором содержатся:

1. Подтверждение достоверности данных, содержащихся в отчетах, и иных финансовых документов;

2. Информация о фактах нарушения порядка проведения бухгалтерского учета и предоставления.

 

1.3.     Выпускаемая продукция и оказываемые услуги

 

Сегодня ОАО «Удмуртнефть» — крупнейшая нефтяная компания республики, ведет промышленную разработку 24 нефтяных месторождений и добывает около 70% удмуртской нефти. Предприятие является основным донором республиканского бюджета и стратегически значимой для Удмуртии компанией, определяющей социально-экономический климат в регионе. ОАО «Удмуртнефть» придерживается принципа ответственного отношения бизнеса к обществу и считает его основой философии современного предпринимательства.

ОАО «ТНК-ВР» рассматривает разработку месторождений и добычу углеводородного сырья как свой базовый бизнес и намерено достичь максимального прогресса на основных направлениях этого бизнеса. Для решения этой задачи компания осуществляет широкомасштабную реструктуризацию своей производственной деятельности, в том числе изменения в структуре основного производства и бизнес-процессах, делая главный  упор на нефтедобывающие подразделения ключевых дочерних компаний. ОАО «ТНК-ВР» намерено максимально сконцентрироваться на своей основной деятельности — производстве нефтегазового сырья, дав возможность различным сервисным службам самостоятельно вести бизнес и предоставлять услуги широкому числу участников рынка.

Добыча нефти в 2005 году составила 4 989 тыс. тонн, что на 52 тыс. тонн больше, чем было предусмотрено бизнес-планом.

За 2005 год сдано в систему ОАО «АК Транснефть» 4 885,5 тыс. тонн нефти, поставлено предприятиям и районам Удмуртской Республики  26,697 тыс. тонн нефти, кроме того,  поставлено сторонним предприятиям, минуя ОАО «АК Транснефть» 3,616 тыс. тонн нефти.

В 2005 году выручка от реализации продукции и услуг с налогами составила 16 799 028 тыс. руб., при плане 15 070 795 тыс. руб.

Введено в эксплуатацию 14 новых скважин, в том числе 3 горизонтальные скважины.

Введено из бездействия с прошлых лет 52 скважины.

Освоено 1 079 255 тыс. руб. капитальных вложений, в том числе на производственное строительство 221 701 тыс. руб., на эксплуатационное бурение 110 181 тыс. руб.

Результаты работы ОАО «Удмуртнефть» по выпуску продукции за 2005 год характеризуются следующими показателями (см. таблица 1).


Основные показатели выполнения плана по выпуску продукции

Таблица 1

Показатели

Ед. изм.

2004 год отчет

2005 год

Абсолютный прирост по сравнению

В % по сравнению

План

Отчет

С планом

С 2004 годом

С планом

С 2004 годом

1. Добыча нефти

Тыс. тонн

5059,610

4937,00

4989,0

+52,0

-70,6

101,1

98,6

Добыча нефти по способам эксплуатации

1. Насосами

Тыс. тонн

5059,610

4937,00

4989,0

+52,0

-70,6

101,1

98,6

-  ЭЦН

Тыс. тонн

1280,733

1184,03

1196,5

+12,5

-84,2

101,1

93,4

-  ШГН

Тыс. тонн

3778,877

3752,97

3792,5

+39,5

+13,6

101,1

100,4

2. Фонтанным способом

Тыс. тонн

0,000  

0,000 

0,000 

0,000 

0,000 

0,0

0,0 

 Добыча нефти по категориям скважин

1. Из старых скважин

Тыс. тонн

5014,351

4896,00

4961,2

+65,2

-53,1

101,3

98,9

- перешедших с прошлого года

Тыс. тонн

4968,455

4887,10

4921,7

+34,6

-46,7

100,7

99,1

- из бездействия

Тыс. тонн

45,896

8,9

39,485

+30,6

-6,4

443,7

86,0

2. Из новых скважин

Тыс. тонн

45,259

41,000

27,777

-13,2

-17,5

67,7

61,4

3. Добыча попутного газа

Тыс. м3

46123

45032

45409

+377

-714

100,8

98,5

 

За 2005 год план по добыче нефти перевыполнен на 52 тыс. тонн за счет добычи нефти из скважин, перешедших с прошлого  года и введенных из бездействия прошлых лет. Не выполнение плана прироста мощностей по добыче нефти вызвано сокращением объемов бурения и ввода новых скважин на 15 скважин.

По сравнению с 2004 годом объем добычи нефти снизился на 70,610 тыс. тонн.

Количественное влияние отдельных факторов на изменение добычи нефти по сравнению с прошлым годом рассчитано методом цепных подстановок.

Количественное влияние отдельных факторов на изменение добычи

Таблица 2 

Показатели

Ед. изм.

2004

2005

+,-

Количественное влияние факторов, тонн

1. Среднемесячный дебит 1 скважины

Тонн на скваж. мес. отработ.

110,6

115,2

+4,639

+200855

2. Календарный  фонд времени действующих скважин

Скв.мес. числившиеся

48883,7

46039,6

-2844,13

-294376

3. Коэффициент эксплуатации

Коэфф.

0,936

0,94

+0,0045

+22911

4. Добыча нефти

Тонн

5059610

4989000

-70610

-70610

                                 

Общее изменение объема добычи нефти составило:

4 989 000 – 5 059 610 = -70 610 тонн

За счет снижения календарного времени действующего фонда скважин на 2 844,133 скв.мес. падение добычи составило 294 376 тонн.

Увеличение среднего дебита скважин по нефти на 1 скважинно-месяц отработанный на 4,639 тонн/скв.мес. компенсировало падение добычи нефти на 200 855 тонн.

Увеличение коэффициента эксплуатации на 0,0045 также компенсировало падение добычи нефти на 22 911  тонн.

Проведение геолого-технических мероприятий и увеличение межремонтного периода скважин оказало влияние на увеличение среднего дебита скважин по нефти.

Увеличение межремонтного периода работы скважин также оказало положительное влияние на увеличение доли времени эксплуатации в общем времени действующего фонда скважин, что соответственно повлияло на увеличение коэффициента эксплуатации скважин.

Снижение времени действующего фонда скважин произошло вследствие уменьшения действующего фонда скважин на 177 скважин за счет вывода скважин в консервацию.

За 2005 год план по добыче попутного газа перевыполнен на 377 тыс. м3, что составляет 100,8 %. По сравнению с 2004 годом объем добычи попутного газа снизился на 714 тыс. м3.

Количественное влияние отдельных факторов на изменение добычи попутного газа по сравнению с прошлым годом рассчитано методом цепных подстановок.


Количественное влияние отдельных факторов на изменение добычи попутного газа

Таблица 3

Показатели

Ед. изм.

2004

2005

+,-

Количественное влияние факторов, тыс. м3

1. Добыча нефти

тыс.тонн

5059,61

4989,00

-70,610

-644

2. Газовый фактор

м3/тонн

11,281

11,260

-0,021

-84

3. Коэффициент использования

Коэфф.

0,80807

0,80831

0,00024

+14

4. Добыча газа

тыс. м3

46123

45409

-714

-714

 

Общее изменение объема добычи попутного газа составило:

450409 – 46 123 = -714 тыс. м3

За счет снижения добычи нефти на 70,610 тыс. тонн добыча попутного газа уменьшилась на 644 тыс. м3.

За счет снижения среднего газового фактора на 0,021 м3/тонн добыча попутного газ уменьшилась на 84 тыс. м3.

Увеличение коэффициента использования газа на 0,00024 компенсировало падение добычи попутного газа на 14 тыс. м3.

Нефти разных месторождений имеют различный газовый фактор. Изменение удельного веса добычи нефти каждого месторождения в общем объеме добычи по ОАО за 2005 год по сравнению с 2004 годом оказало влияние на увеличение средней величины газового фактора в целом по ОАО.

Таким образом, основным фактором снижения добычи попутного газа является падение добычи нефти. Факторы, оказавшие влияние на падение добычи нефти, были рассмотрены выше.



1.4. Ресурсы предприятия (оценка состояния и эффективности использования)

1.4.1. Основные фонды

 

Основной капитал[1] – часть промышленного капитала, включающая здания и сооружения, станки, оборудование, может функционировать в процессе производства несколько лет.

Обеспеченность основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование является одним из важнейших факторов увеличения объемов производства продукции на предприятии.

Первоначальная стоимость основных средств на начало года составляет 32 651 127 тыс. руб., начисленная амортизация – 23 121 860 тыс. руб.  На конец года первоначальная стоимость основных средств составила 33 082 855 тыс. руб., амортизация 24 043 675 тыс. руб. В течение года поступило основных средств на сумму 1 152 572 тыс. руб. и выбыло на сумму 720 844 тыс. руб.

Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных по договорам, предусматривающим исполнение обязательств (оплату) неденежными средствами, признается стоимость товаров (ценностей), переданных или подлежащих передаче Обществу. 

Стоимость товаров (ценностей), переданных или подлежащих передаче, устанавливается исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно Общество определяет стоимость аналогичных товаров (ценностей). Затраты на модернизацию и реконструкцию объекта основных средств увеличивают первоначальную стоимость объекта, если в результате модернизации и реконструкции  улучшаются первоначальные принятые нормативные показатели функционирования (срок полезного использования, мощность, качество применения и т.п.) объекта.

Анализ основных средств обычно начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры.

 

Анализ структуры основных средств по состоянию на конец года

Таблица 4

Вид основных средств

На начало года

На конец года

Изменение  (+,-)

Сумма, тыс.руб.

Уд.вес, %

Сумма, тыс.руб.

Уд.вес, %

Суммы, тыс.руб.

Уд.веса, %

Здания

1120811

3,43

1191458

3,6

+70647

+0,17

Сооружения и передаточные устройства

26063051

79,82

26184257

79,15

+121206

-0,67

Машины и оборудование

4494616

13,77

4938172

14,93

+443556

+1,16

Транспортные средства

896856

2,75

692949

2,09

-203907

-0,66

Производственный и хозяйственный инвентарь

39951

0,12

40456

0,12

+505

     -

Другие виды основных средств

35842

0,11

35563

0,11

-279

     -

Земельные участки и объекты природопользования

 

    -

 

    -

 

     -

Капитальные вложения на коренное улучшение земель

 

    -

 

     -

 

     -

Итого

32651127

100

33082855

100

+431728

100

 

Основные средства представляют собой здания, сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь, другие виды основных средств.

Общее увеличение основных средств составило 431 728 тыс.руб., то есть на  1,32%. Из них стоимость зданий увеличилась на 70 647 тыс.руб., т.е. на 0,17%; стоимость сооружений и передаточных устройств увеличилась на 121 206 тыс.руб., но удельный вес  в составе всех основных средств уменьшился на 0,67%; стоимость машин и оборудования увеличилась на 433 556 тыс.руб., или на 1,16%; стоимость транспортных средств уменьшилась на 203 907 тыс.руб., т.е. на 0,66; стоимость производственного и хозяйственного инвентаря увеличилась на 505 тыс.руб., удельный вес в структуре основных фондов не изменился; изменение других видов основных средств составляет –279 тыс.руб.,  удельный вес в структуре основных фондов также не изменился.

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных средств по данным бухгалтерской отчетности (форма №5).

 

Основные средства

Таблица 5

Наличие на начало года, т.р.

Поступило, т.р.

Выбыло т.р.

Наличие на конец года, т.р.

32 651 127

1 152 572

720 844

33 082 855

 

На основании приведенного баланса можно сделать выводы о движении основных фондов и их изменении в целом, а также о влиянии на это изменение их поступления и выбытия.

На основании имеющихся данных определяются коэффициенты динамики, обновления и выбытия.

Коэффициент динамики основных фондов Кдин, определяемый как отношение стоимости основных фондов на конец периода Сф к их стоимости на начало периода Сн.

Кдин = (33082855 / 32651127) * 100 = 101,32%                                 (1)

Коэффициент обновления основных фондов Кобн, равный отношению стоимости вновь введенных основных фондов Сн за определенный период к общей их стоимости на конце периода Сф.

Кобн = (1152572 /33082855) * 100 = 7,5%                                         (2)

Срок обновления основных средств (Тобн) рассчитывается как отношение стоимости основных средств на начало периода к стоимости поступивших основных средств.

Тобн = (32651127/1152572)= 28,33 лет                                             (3)

Таким образом, обновление  основных средств на предприятии «Удмуртнефть» происходит, примерно, в течение 28 лет

Коэффициент выбытия основных фондов Квыб, равный отношению стоимости выбывших за определенный период основных фондов Свыб к общей их стоимости на начало периода Сн.

Квыб = (720844 / 32651127) * 100 = 4,8%                                        (4)

Коэффициенты обновления и выбытия показывают, каков удельный вес соответственно вновь приобретенного и ликвидированного оборудования в общей сумме основных фондов.

Из приведенных расчетов видно, что стоимость основных фондов возросла за отчетный год на 4,6%. На предприятии “Нижневолжскнефть” производится постепенное обновление основных фондов, причем скорость обновления в 1,5 раза выше, чем выбытия.

Для обобщающей характеристики эффективности и интенсивности использования основных производственных фондов используются следующие показатели:

Фондорентабельность рассчитывается как отношение прибыли от основной деятельности к среднегодовой стоимости основных средств.

Фр= 16 799 028/32 866 991 = 0,51                                                   (5)

Фондоотдача основных производственных фондов рассчитывается как отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости ОПФ.

Фо = 11 110 335/ 32 866 991 = 0,338                                              (6)

Фондоотдача показывает, какое количество продукции приходится на единицу основных фондов. Величина фондоотдачи отражает рост выпуска продукции, улучшение ее качества, изменение стоимости основных фондов и характеризует эффективность применения основных фондов в производстве продукции.

При определении фондоотдачи стоимость скважин принимается остаточная, а прочих основных фондов - первоначальная. В качестве объема продукции может быть взята валовая, товарная или реализованная продукция

Фондоотдача активной части ОПФ рассчитывается как отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости активной части основных средств.

Фо.акт.ч. = 11 110 335/23 006 893,7 = 0,4829                                   (7)

Наряду с фондоотдачей вычисляют обратную ее величину - фондоемкость. Фондоемкость продукции характеризует количество основных фондов, обеспечивающих выпуск единицы продукции.

Фондоемкость рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости ОПФ к стоимости произведенной продукции за отчетный год.

Фе = 32 866 991/ 11 110335 = 2,958                                                  (8)

Значит, для выпуска одной единицы продукции необходимо, примерно, 3 единицы основных средств.

Относительная экономия основных производственных фондов

Эопф = ОПФ1 – ОПФ0*Iвп,                                                              (9)

где ОПФ0,  ОПФ1 – соответственно среднегодовая стоимость основных производственных фондов в базисном и отчетном годах;

Iвп - индекс объема производства продукции.

Эопф = 33 082 855 – 32651127* (4937 / 059,61) = 1 222 965,799.      (10)

Таким образом, относительная экономия основных производственных фондов составляет  1 222 965,799 тыс. руб.

Главные пути улучшения использования основных производственных фондов в нефтяной промышленности следующие:

1. Экстенсивный путь. Резервы увеличения времени работы оборудования во всех отраслях промышленности достаточно большие. Например, в бурении оборудование занято непосредственно в процессе разрушения горной породы, т.е. в основном производственном процессе лишь 14-15% всего календарного времени строительства скважины. Остальное время оборудование занято работами других видов, либо вообще не находится в производственном процессе. Около 50-60% времени оборудование в хозяйстве вообще не работает, поскольку находится в процессе монтажа, демонтажа, перебазирования, ремонта, консервации, резерва, ожидания ремонта и т.д. Поэтому удельный вес времени участия его в проходке скважин еще меньше.

Кроме того, только около 60-70% календарного времени работы бурового оборудования приходится на долю производительного времени, а остальное тратится непроизводительно: на ликвидацию аварий и осложнений, организационные простои из-за несогласованности в работе отдельных звеньев производства, проведение ремонтных работ. Улучшение использования баланса рабочего времени даст возможность при том же парке установок получить значительно больший объем проходки.

2. Интенсивный путь. Он ведет к получению на том же оборудовании большего объема продукции в единицу времени за счет более полного использования его мощностей.

Примером интенсивного использования основных фондов может служить работа бурового оборудования на форсированных режимах, поскольку за тот же отрезок времени достигается больший объем проходки. Интенсивный путь улучшения использования основных фондов более эффективен, чем экстенсивный, так как для максимального использования мощности оборудования необходимо его модернизировать, постоянно совершенствовать и разрабатывать новые, более производительные конструкции.

Более интенсивное использование бурового оборудования достигается применением прогрессивной буровой техники и технологии, комплексным использованием технических средств, соответствующих геологическим требованиям.

6. Сокращение сроков строительства и освоения проектных мощностей технологических установок. Современные нефтеперерабатывающие и нефтехимические предприятия характеризуются большой мощностью, сложной (и постоянно усложняющейся) технологической схемой переработки, поэтому сроки их строительства продолжительны, установки вводятся последовательно, очередями. Вместе с тем, общезаводское хозяйство рассчитывается и сооружается не только для обслуживания первоочередного пускового комплекса, но и всех последующих.

Растянутые сроки ввода в действие установок могут привести к омертвению больших капитальных вложений и к снижению показателей использования основных фондов.

Удлинение сроков строительства отдельных технологических установок и медленное освоение проектных мощностей могут привести к недопоставке продукции, к диспропорциям как внутри, так и в смежных отраслях.

 

1.4.2. Оборотные средства

 

В процессе производства, в то время как одна часть предметов труда в виде сырья лишь поступает на завод, другая находится в переработке и успевает принять форму  полуфабрикатов, а третья уже превращается в готовые нефтепродукты, изменяя лишь свой внешний вид по сравнению с сырьем и приобретая  новое качество, позволяющее удовлетворить общественные потребности. Это – оборотные производственные фонды, вещественным содержанием которых являются предметы труда. Их основная особенность заключается в том,  что они единовременно потребляются в одном цикле производства. Оборотные фонды постоянно пребывают в сфере производства материальных ценностей.

Для оборотных производственных фондов в отличие от основных характерно то, что они полностью в натуре потребляются в каждом цикле производства и целиком переносят свою стоимость на добытый или выпускаемый при этом продукт. В стоимости последнего в момент реализации возмещается и вся стоимость израсходованных оборотных фондов.

Поскольку оборотные  средства находятся в процессе непрерывного кругооборота, то практически отделить один оборот от другого не представляется возможным, поэтому для оценки степени использования оборотных  средств или скорости их оборачиваемости прибегают к расчетам по косвенным признакам.

Оборотные средства нефтяной промышленности, как и других отраслей, представлены большим числом предметов труда. Их классифицируют  в соответствии с назначением, по выполняемой ими роли в процессе производства.

В состав оборотных средств промышленного предприятия входят следующие элементы:

1. Сырье и основные материалы, из которых изготовляется новый продукт, выступающие  в качестве его основы либо необходимого компонента при его изготовлении, например, нефть.

2. Вспомогательные материалы. Они не входят в состав вырабатываемого продукта, но применяются при его создании и содействуют изготовлению. Таковы регенты, смазочные, обтирочные, ремонтные и хозяйственные материалы.

3. Топливо. К нему относят мазут, уголь, дрова, используемые на технологические цели, выработку энергии и хозяйственные нужды (отопление зданий).

4. Тара для укупорки и упаковки материалов (бочки, бидоны, бутыли, мешки, ящики, барабаны и др.). Часть тары отпускается покупателям под залог с последующим возвратом. Она многократно используется и называется оборотной в отличие от разовой тары.

5. Запасные части машин, оборудования и транспортных средств, предназначаемые для ремонта основных фондов и замены изношенных частей. Сюда же относят и авторезину, находящуюся в запасе и в обороте.

6. Малоценные  и быстроизнашивающиеся предметы различного назначения (производственного, конторского и бытового), инструменты и спецодежда. Сюда входят многочисленные предметы, если стоимость каждого из них  не превышает лимита, устанавливаемого министерством. Имеющиеся у предприятия сырье, вспомогательные материалы, топливо, запасные части, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы и тара образуют его производственные запасы. Такова первая группа, в которую предприятие вкладывает свои оборотные средства.

7. Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления образуют вторую группу. К ним относятся находящиеся в стадии производства незаконченные изделия или детали и полупродукты до полного окончания технологического процесса, до их превращения в готовый продукт на данном предприятии. К этой же группе относят расходы будущих периодов.

8.     Готовая продукция на складе предприятия образует третью группу. Сюда относят продукцию, выработанную и подлежащую сдаче покупателям,  также отгруженную последним, но еще не оформленную предъявленными в банк счетами для оплаты.

9.     Товары, отгруженные покупателям. Это сданная или направленная им продукция, счета на которую переданы в банк для взыскания платежа. Они закономерно, по условиям документооборота и его длительности, еще не оплачены покупателями.

10. Дебиторские расчеты с покупателями, поставщиками и различными другими организациями. Такова четвертая группа оборотных средств. Она включает и задолженность покупателей за отгруженную им продукцию, если они нарушают установленный срок ее оплаты.

11. Денежные средства на расчетном счете в банке, в кассе предприятия, в аккредитивах и на особых счетах.

Структура оборотных средств в промышленной деятельности в добыче нефти, то есть соотношение отдельных элементов этих средств в их общей сумме, примерно такова: производственные запасы составляют 60 %, незавершенное производство обычно непромышленного характера – 1%, готовая продукция в виде добытой, но еще не сданной на переработку нефти – 14% , прочие оборотные средства, состоящие из нефти и газа, сданных, но еще не оплаченных покупателями, остатков денежных средств и дебиторских расчетов – 25%.

Оборачиваемость оборотных средств вычисляется во времени, причем она характеризуется показателями: коэффициентом оборачиваемости оборотных средств (или числом оборотов оборотных средств), коэффициентом загрузки оборотных средств, продолжительностью одного оборота.

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости:

Коб. = Qр.п./ Ос.                                                                            (11)

где Qр.п – объем реализованной продукции в действующих на предприятии  ценах без налога на добавленную стоимость и акцизного налогов, руб.;

Ос – средняя сумма оборотных средств за рассматриваемый период, руб.

Коб. = 16799028/ 16 748 881,5= 1,003                                             (12)

Таким образом, на 1 рубль оборотных средств приходится 1,003 рубля реализованной продукции.

Коэффициент  загрузки представляет собой размер оборотных средств, приходящихся на 1 руб. реализованной продукции. По своему содержанию этот коэффициент обратный коэффициенту оборачиваемости. Чем меньше абсолютная величина этого показателя, тем эффективнее используются оборотные средства

Кз = 0,997                                                                                     (13)

Продолжительность одного оборота определяется делением числа суток в конкретном периоде времени на число оборотов, совершенных оборотными средствами за тот же отрезок времени:

Тоб. = Тпер./ Коб. = 360/1,003 = 358,9 дней                                  (14)

Таким образом, продолжительность одного оборота оборотных средств на предприятии «Удмуртнефть»  составляет 358,9 дней. Значит, оборотный капитал проходит все стадии в кругообороте за 358,9 дней. Значительный срок, но для нефтяной отрасли этот показатель является нормальным значением.

  

        1.4.3. Персонал

 

Персонал предприятия является главным ресурсом каждого предприятия, от качества и эффективности использования которого во многом зависят результаты деятельности предприятия и его конкурентоспособность. 

Человеческие ресурсы приводят в движение материально-вещественные элементы производства, создают продукт, стоимость и прибавочный продукт в форме прибыли.

Важнейшим элементом создания прибыльного, динамично развивающегося бизнеса руководство ОАО «Удмуртнефть» считает внедрение комплексной системы промышленной безопасности, охраны труда и здоровья сотрудников компании. Персонал предприятия имеет определенные количественные и структурные характеристики, которые могут быть с меньшей или большей степенью достоверности измерены. Количественная характеристика персонала предприятия измеряется такими показателями, как списочная, явочная и среднесписочная численность работников. Списочная численность работников предприятия – это количество работников, принятых на предприятие по документам. Явочная численность – это расчетное количество работников списочного состава. Которые на данный день должны явиться на работу для выполнения производственного задания. Разница между явочным и списочным составом характеризует количество целодневных простоев (отпуска, болезни, командировки и т.д.).

Рассматриваемые показатели представлены в таблице 6.

Таблица 6

Показатели

Ед. измер.

2004

2005

Темп роста, %

Списочная численность

чел.

2430

2562

105,43

Из них: Руководители

чел.

207

218

105,3

Специалисты

чел.

258

272

105,43

Технические исполнители

чел.

18

19

105,56

Рабочие

чел.

1948

2053

105,39

Явочная численность

тыс. руб.

2120

2210

104,25

        

Таким образом, численность работников увеличилась на 5,43%. Это во многом обусловлено тем, что зачастую принимаются работники на время летних отпусков.

Качественная характеристика персонала определяется степенью профессиональной и квалификационной пригодности работников для осуществления необходимой деятельности.

Анализ характеристик качественного состава персонала ОАО «Удмуртнефть» на основе статистических данных о численности, составе и движении работников показывает следующие основные тенденции в таблице 7.

Таблица 7.

Качественные характеристики персонала.

Группа работников

2004

2005

Темп роста, %

чел.

уд. вес

чел.

уд. вес.

По возрасту, лет

-                     от 20 до 30

-                     от 30 до 40

-                     от 40 до 50

-                     от 50 до 60

-                     старше 60

 

609

728

733

244

121

 

25

29,9

30,1

10

5 

 

694

820

769

256

23

 

27,1

32

30

10

0,9

 

113,96

112,64

104,9

104,92

19

По образованию

- - Высшее

- Незаконченное высшее

- Среднее специальное

 

1337

485

 

614

 

54,9

19,9

 

25,2

 

1412

514

 

642

 

55

20

 

25

 

105,6

105,98

 

104,56

По трудовому стажу, лет

-                     до 3 лет

-                     3-15

-                     свыше 15

 

 487

1023

925

 

20

42

38 

 

516

1076

976

 

20,1

41,9

38

 

 105,95

105,18

105,51

 

Анализ качественных характеристик показывает, что основная часть персонала ОАО «Удмуртнефть» от общей  численности имеет активный трудоспособный возраст. Численность работников, имеющих активный трудоспособный возраст практически не изменилась. Значительно уменьшилась численность работников в возрасте от 60 лет и старше – на 81%. Приведенные цифры являются показателем стабильности коллектива

Также значительная часть персонала ОАО «Удмуртнефть» имеет высшее образование – 55%. Приведенные в таблице данные показывают, что за анализируемый период наблюдается незначительное уменьшение количества работников, имеющих высшее профессиональное образование, соответствующее профилю деятельности. Это объясняется тем, что произошло значительное сокращение работников. Наряду с этим в  отчетном году произошло  незначительное увеличение количества работников, имеющих среднее специальное (на 4,5%).  Это стало возможным ввиду того, что работники стремятся получить профессиональное образование, что свидетельствует о постепенном повышении образовательного уровня специалистов банка.

Как показывают данные, представленные в таблице,  в ОАО «Удмуртнефть» подавляющее большинство работников имеют стаж работы в нефтяной отрасли от 3 до 15 лет, и немного меньше в интервале от 15 лет и больше – 38%. Увеличение численности сотрудников со стажем работы в нефтяной отрасли  свыше 3 лет (на 1%) свидетельствует о высоком уровне опыта специалистов.  Как показывают данные, представленные в таблице,  в ОАО «Удмуртнефть» подавляющее большинство работников имеют стаж работы в нефтяной отрасли от 3 до 15 лет.

Увеличение численности сотрудников со стажем работы в нефтяной отрасли   свыше 3 лет (на 5,95 %) свидетельствует о высоком уровне опыта специалистов ОАО «Удмуртнефть» и постоянном  повышении их профессионального мастерства.

Далее более подробно проанализируем движение персонала в ОАО «Удмуртнефть». 

 Данные по анализу движения персонала ОАО «Удмуртнефть» представлены в таблице 8.


Данные для анализа движения персонала

Таблица 8

Показатель

2004

2005

Темп роста, %

Среднесписочная численность работников

2435

2568

105,46

Принято в течение года новых работников

749

826

110,28

Выбыло работников

658

692

105,17

-уход на пенсию, на учебу, в армию

201

205

101,99

-по собственному желанию

436

472

108,26

-за нарушение дисциплины

21

15

71,43

-в связи сокращением

-

-

-

Оборот по приему, %

30,76

32,17

 104,58

Оборот по выбытию, %

27,02

26,95

99,74

Общий оборот, %

57,78

59,11

 102,3

Текучесть кадров, %

17,9

18,4

102,79

Коэффициент постоянства кадров, %

72,98

73,05

 100,09

1. Рассчитаем коэффициент оборота по приему:

Кпр = Чпр/ Чср *100%,                                                                     (15)

Где Чпр  - количество принятого на работу персонала

        Чср- среднесписочная численность персонала

2004 год Кпр = 749/2435*100% = 30,76 %.

2005 год Кпр = 826/2568*100% = 32,17 %.

2.Коэффициент оборота по выбытию

Кв = Чв / Чср *100%,                                                                       (16)

Где   Чв  - количество уволенных по всем причинам

2004 год Кв = 658/2435*100% = 27,02%

2005 год Кв = 692/ 2568*100 = 26,95 %

3.Коэффициент общего оборота

Коб = (Чпр + Чв  )/ Чср *100%,                                                          (17)

2004 год Коб = (749+658)/2435*100% = 57,78%

2005 год Коб = (826+692)/2568*100% = 59,11%

4.Коэффициент текучести кадров

Кт = Чув  / Чср *100%,                                                                 (18)

где  Чув  - численность уволившихся по собственному желанию и по инициативе администрации за нарушение трудовой дисциплины.

2004 год Кт = 436/ 2435*100% = 17,9%                        

2005 год Кт = 472/2568*100% = 18,4%

5.Коэффициент постоянства кадров

 Кпс =  ср – Чв)/ Чср *100% = Чпрор/ Чср *100%,                           (19)

где Чпрор – количество работников, проработавших весь год

2004 год Кпс = (2435-658)/2435*100% = 72,98%

2005 год Кпс = (2568- 692)/2568*100% = 73,05%

Проанализировав движение персонала ОАО «Удмуртнефть»  сделано следующее заключение: во-первых, в 2005 году увеличилось количество принятых – 110,28% и увеличилось количество выбывших работников на 105,17%, также отсутствуют  работники, выбывшие  по причине сокращения, во-вторых, на 1,99% больше в 2005 году выбыло работников по причине ухода на пенсию. Также хочется отметить, что общий оборот по приему в целом по предприятию увеличился  почти на 2,3% и, наконец, коэффициент постоянства кадров вырос на 0,1 %. Это свидетельствует о том, что   работники удовлетворены работой в целом и конкретным рабочим местом, а следовательно ОАО «Удмуртнефть» может достичь поставленных целей.

Руководство ОАО «Удмуртнефть» считает, что повышение квалификации кадров является необходимым условием для достижения результатов в долгосрочной перспективе. На предприятии проводится целенаправленная работа по подготовке и переподготовке персонала.

Повышение квалификации кадров в ОАО «Удмуртнефть» направлено на обеспечение потребностей производства квалифицированными кадрами с целью выпуска продукции с наименьшими затратами труда на основе использования всех резервов роста производительности труда. Всеми формами обучения в 2005 году охвачено 880 чел., что составляет 34,7%.

 

Подготовка и повышение квалификации кадров

     Таблица 9

№ п/п

Вид обучения

2004 год

Чел.

%

1.

Численность рабочих – 2552 чел.

Подготовка и повышение квалификации рабочих, всего,

В том числе:

-         подготовлено вновь и переподготовлено

-         обучено вторым (смежным) профессиям

-         повысило квалификацию

 

 

880

  

72

130

678

 

 

34,7

  

2,8

5,1

26,2

2.

Численность руководителей и специалистов – 562 чел.

Повышение квалификации руководителей и специалистов, всего,

В том числе:

-         по программе подготовки «Руководителей производственных подразделений»

-         по программе «Лидеры по управлению проектами»

-         по программе «Совершенствование организации управления промышленной безопасностью»

-         в проекте по развитию управленческих навыков ключевых руководителей

-         по курсу «Управление активами нефтегазодобывающего предприятия

-         на краткосрочных курсах и семинарах

    

 

513

 

 

15

 

 

16

 

100

 

 

18

 

23

 

341 

  

29,1

 

 

0,8

 

 

0,9

 

5,7

 

 

1,0

 

1,3

 

19,4

3.

Численность работающих – 8699 чел.

Обучение работников в высших и средне-специальных учебных заведениях за счет средств ОАО

-         в вузах

-         в колледжах, техникумах

 

 

 

151

68

83

 

 

 

1,7

0,7

0,9

 

Профессиональному обучению персонала в ОАО «Удмуртнефть» уделяют огромное внимание. 34% рабочих на данный момент заняты подготовкой и повышением квалификации, из них заняты подготовкой вновь или переподготовкой 72 чел. или 2,8%,  обучены вторым (смежным) профессиям 130 чел. (5,1%), повысило квалификацию – 678 человек (26,2%)

29% руководителей на данный момент задействованы в повышении квалификации, среди них по программе подготовки «Руководителей производственных подразделений» - 15 человек (0,8%), по программе «Лидеры по управлению проектами» - 16 человек (0,9%), по программе «Совершенствование организации управления промышленной безопасностью» - 100 человек (5,7%), в проекте по развитию управленческих навыков ключевых руководителей – 18 человек (1%), по курсу «Управление активами нефтегазодобывающего предприятия» - 23 человека (1,3%), на краткосрочных курсах и семинарах – 341 человек (19,4 %).  Регулярно на предприятии проводятся курсы английского языка. Такая стратегия руководства повышает стремление каждого отдельного работника к постоянному совершенствованию своих знаний, и это очень хороший показатель.

 

 

1.5. Организация и оплата труда

 

В ОАО «Удмуртнефть», как во всей нефтяной отрасли, внедряется новая система оплаты труда. Деятельность работников оценивается по системе грейдов и каждому присваивается определенный статус. Это означает исключительно дифференцированный подход к оплате труда отдельного сотрудника. При этом учитываются опыт работы специалиста, его вклад в выполнение общего задания, нагрузка, которую он несет постоянно. Берутся во внимание также возможности его профессионального развития. 

Особенность новой  системы оплаты труда состоит также в том, что возрастает гарантированная часть зарплаты. Базовая заработная плата теперь, по новой системе оплаты труда, включает прежний тариф плюс все ранее выплачивавшиеся премии. 

Преимущество такой заработной платы, прежде всего в том, что она гарантирует стабильную и надежную ежемесячную оплату труда. К примеру, если раньше по каким-либо причинам часто работник мог и не получить премию, то сейчас депремировать его никто не сможет. И это один из важных положительных моментов новой системы.

Вторая часть заработной платы – премиальная – соответственно снизится, но зато есть возможность получить вознаграждение по итогам работы за год. Это вознаграждение называется бонусом. Выплата бонуса работникам производится в пределах фонда заработной платы, предусмотренного на эти цели бизнес-планом Общества.  Структура бонуса зависит от должности работника и степени его влияния на выполнение производственных показателей, установленных производственными контрактами Общества, структурных подразделений, а также от результатов его индивидуальной деятельности (коэффициент профессиональной эффективности).

Размер бонуса = основная заработная плата работника за учетный период * установленный размер бонуса (согласно присвоенному грейду) * суммарная оценка достижения целей бизнес-элементов.

Суммарная оценка достижения целей = å удельный вес по каждому показателю бизнес-элемента * коэффициент оценки уровня выполнения показателя эффективности бизнес-элемента (0,75; 1; 1,5) * удельный вес бизнес-элемента

Оценка выполнения бизнес-элементов производственного контракта производится:

1.  по обществу в целом, по каждому НГДУ (нефтегазодобывающее подразделение) – руководителем Бизнес-Единицы «Удмуртия»;

2. по структурному подразделению, выполняющему функции в целом по обществу (департаменты, отделы, службы), ОВПО, ЦОУ НПО – генеральным директором Общества

Оценка выполнения индивидуальных КПЭ (ключевой показатель эффективности)

Оценка проводится непосредственным линейным руководителем. В ходе дискуссии с сотрудником, линейный руководитель проверяет и утверждает результаты самооценки, проведенной работником в отношении количественных показателей. Линейный руководитель оценивает уровень эффективности по качественным целям/КПЭ, определяя какой балл от 75 до 150 отражает уровень эффективности работы работника, где 100 является целевым уровнем с учетом мнения экспертов. Руководитель через уровень согласовывает результаты оценки.

Как результат процесса оценки работник получает балльную оценку, отражающую уровень эффективности его работы по каждой цели/КПЭ, определенному для него в начале года. Далее оценки по каждому показателю умножаются на их удельный вес, и выводится итоговая балльная оценка эффективности работы работника за год.

Для работников, отработавших не полный календарный год, такая оценка проводится за период с момента начала работы до 31 декабря текущего года.

Ответственные и сроки

Ответственные за оценку результатов по Индивидуальным КПЭ – непосредственные линейные руководители.

Срок – апрель следующего за отчетным года.

 Шкала начисления баллов по индивидуальным КПЭ

Шкала начисления баллов имеет следующие уровни:

Пороговый уровень – конкурентный уровень эффективности работы для соответствующего бизнес-элемента, который, как минимум, соответствует целям Компании.

Если по какому-либо из КПЭ данный уровень не достигнут, расчет премиальной выплаты в соответствии с Программой КС (краткосрочное стимулирование) по данному показателю производиться не будет.

Целевой уровень – ожидаемый высокий уровень эффективности работы  для соответствующего бизнес-элемента (Компании, Бизнес-направления/функции, самостоятельного структурного подразделения, личной эффективности). Для показателей эффективности работы Компании данный уровень отражает достижение Бизнес-плана, в котором будут заложены повышенные показатели.

Максимальный уровень – выдающийся уровень эффективности работы для соответствующего бизнес-элемента. Для таких элементов, как Компания и Бизнес-направление/функция, самостоятельное структурное подразделение, достижение данного уровня подразумевает перевыполнение годового Бизнес-плана.

Приведенные категории соответствуют следующим баллам:

75 баллов для порогового уровня;

100 баллов для целевого уровня;

150 баллов для максимального уровня.

Оценка личной эффективности производится по следующей шкале (удельный вес показателя личной эффективности равен 20%, Компании - 50%, Подразделения- 30%), если иное не оговорено данной Процедурой:

Начисление баллов производится отдельно по каждому из бизнес-элементов. Каждому параметру/КПЭ присваивается определенное количество баллов. Затем баллы по всем параметрам/КПЭ в рамках одного бизнес-элемента суммируются для получения итогового балла по данному элементу. Таким образом, для расчета КС каждый работник получает баллы за бизнес-элементы, по которым он оценивается: Руководители Компании  и работники аппаратов Руководителей Компании получают две оценки (Компания-80%, личная эффективность-20%), а  руководители и работники  Бизнес-направлений/функций и самостоятельных структурных подразделений – три оценки.

Начисление баллов производится  на основании официально установленных показателей для порогового, целевого и максимального уровней. При этом следует уделить особое внимание оценке деятельности работника в целом, для получения выраженного в баллах эквивалента его достижений за рассматриваемый период.

Возможно, что показатели личной эффективности могут находиться между максимальным и целевым уровнем или между пороговым и целевым уровнем.

Расчет суммы премии КС к выплате

Баллы по итогам выполнения Корпоративного Производственного контракта и Производственных контрактов Бизнес-направлений/функций, самостоятельных структурных подразделений в соответствии с их долей суммируются с итоговыми баллами за личные результаты деятельности, и, таким образом, рассчитывается общий итоговый балл КС для конкретного работника. Затем общий балл КС умножается на индикативный уровень КС, установленный для данного конкретного работника и применяемый к базовой заработной плате, в итоге получается размер премиальной выплаты КС.

Для работников, отработавших не полный календарный год, краткосрочная премия рассчитывается пропорционально отработанному времени.

Новая система оплаты труда отличается гибкостью, каждый квартал специальная комиссия может пересматривать грейды и передвигать каждого из работников соответственно его вкладу вверх по шкале грейдов, либо вниз. Я считаю, что данная система оплаты труда довольно эффективна и стимулирует каждого работника на его профессиональный рост.

Также на предприятии существует фонд руководителя.

Владельцем фонда руководителя является директора. Этот фонд равен двум процентам от всего фонда оплаты труда и создан специально для того, чтобы дать возможность руководителям активов стимулировать определенного работника за какой-то серьезный  вклад в общее дело, особый результат.

Рассмотрим состав фонда заработной платы и выплат социального характера. Фонд заработной платы составляет 831 431,6 тыс.руб., что на  12% больше, чем за 2004 год. В том числе оплата по сдельно-тарифной системе  28266 тыс.руб., повременная оплата по тарифу – 200614,3 тыс. руб., оплата по подрядной организации труда – 42687,8 тыс. руб. Текущее премирование составляет 188814,9 тыс.руб, что на 11% больше, чем в предыдущем  периоде. Оплата за вредные условия труда составляет 8811 тыс. руб. , также рабочим за непрерывный стаж работы в системе ОАО «Удмуртнефть» - 2841,5 тыс. руб., служащим за ненормированный рабочий день – 3732,5 тыс.руб., за работу в ночное время – 7302 тыс.руб., за работу в выходные и праздничные дни – 2536,4 тыс.руб. и так далее. Также существуют выплаты социального характера, всего – 16388 тыс.руб., из них материальная помощь, предоставленная отдельным работникам – 5474,2 тыс.руб., единовременные пособия в связи с уходом на пенсию – 1157,5 тыс. руб., оплата путевок на лечение и отдых – 6611,6 тыс.руб. и так далее. Таким образом, можно сделать вывод, что на предприятии «Удмуртнефть» большое внимание уделяется оплате труда, а также выплатам социально характера, таким, как материальная помощь, оплата путевок, компенсация работникам морального вреда, пособия по временной нетрудоспособности и так далее. 

 

2.  Анализ устойчивости и платежеспособности предприятия

2.1. Анализ динамики основных технико-экономических показателей

 

К основным технико-экономическим показателям относятся  объем производства (добыча нефти и газа), выручка от реализации продукции, материальные затраты, затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы, основные фонды предприятия, численность работников среднегодовая, фонд заработной платы, заработная плата среднемесячная. Данные о динамике будут представлены в таблице 10.

                                       

Динамика основных технико-экономических показателей

Таблица 10

Показатели

2004

2005

Темп роста, %

Добыча нефти, тыс. тонн

5059610

4989000

98,6

Добыча газа, тыс. м3

46123

45409

98,45

Выручка от реализации продукции

16799028

15070795

89,7

Материальные затраты

3392824

3264572

96,22

Затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы

1297

1368

105,47

Основные фонды предприятия

9529267

9039180

94,86

Численность работников среднегодовая, чел

2418

2552

105,54

Фонд заработной платы, т.р.

33734

38278

113,47

Заработная плата среднемесячная

13950

14998

107,51

 

Общее изменение объема добычи нефти составило - 70 610 тонн, или 98,6%, это объясняется тем, что нефтяные месторождения на территории Удмуртии достаточно давно функционируют, и добыча нефти постепенно снижается.

Общее изменение объема добычи попутного газа составило:

450409 – 46 123 = -714 тыс. м3 (98,45%)

За счет снижения добычи нефти на 70,610 тыс. тонн добыча попутного газа уменьшилась на 644 тыс. м3.

Выручка от реализации продукции уменьшилась на  10,3%, что также объясняется тем, что объем добычи нефти значительно уменьшился.

Материальные затраты также снизились. Их темп роста составил 96,22.

Затраты на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы увеличились на 5,47%, это объясняется ростом расходов на изучение новых месторождений и разработкой прогнозов на добычу нефти на старых и новых месторождениях.

Основные фонды сократились на 5,14%, это объясняется малым выбытием основных фондов, и их стабильным поступлением.

Численность работников увеличилась на 5,54%, и, соответственно, фонд заработной платы увеличился на 4544 тыс. руб. (13,47%).

         Заработная плата увеличилась на 7,51%, что объясняется обычным ростом доходов в нефтяной и газовой отрасли.

 

 

2.2.  Анализ прибыли и рентабельности

 

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина  прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние. Поэтому поиск резервов увеличения прибыли и рентабельности – одна из основных задач в любой сфере бизнеса. Большое значение в процессе управления финансовыми результатами отводится экономическому анализу.

В процессе  анализа используются следующие показатели прибыли:

- маржинальная прибыль (разность между выручкой (нетто) и прямыми производственными затратами по реализованной продукции);

- прибыль от реализации продукции, товаров, услуг (разность между суммой маржинальной прибыли и постоянными расходами отчетного периода);

- общий финансовый результат до выплаты процентов и налогов (брутто-прибыль) (финансовые результаты от реализации продукции, работ и услуг, доходы и расходы от финансовой и инвестиционной деятельности, внереализованные и чрезвычайные доходы и расходы);

- чистая прибыль – это та ее часть, которая останется в распоряжении предприятия после уплаты процентов, налогов, экономических санкций и прочих обязательных отчислений;

- капитализированная (нераспределенная) прибыль – это часть чистой прибыли, которая направляется на финансирование прироста активов;

- потребляемая прибыль – та ее часть. Которая расходуется на выплату дивидендов, персоналу предприятия или на социальные программы.

Рассчитаем данные показатели применительно к предприятию ОАО «Удмуртнефть»[2].

Марж. прибыль = Выручка – перем. расходы = 16799028 – 1511611 = 15287417 тыс.руб.                                                                              (20)

Прибыль от реализации продукции = марж. прибыль – пост. расходы = 15287417 – 1045660 = 14241757 тыс. руб.                                             (21)

Финанс. результат от операц. деятельности = прибыль от реал. прод. + сальдо прочих операц. доходов и расходов  = 14223970 тыс. руб.                    (22)

Финанс. результат от обычной деятельности = финанс. результат от операц. деят. + прибыль от инвест. и финанс. деят. = 14223970+2245474 =  16469444 тыс. руб.                                                                            (23)

Общая сумма брутто-прибыли до выплаты процентов  налогов = Финанс. результат от обычной деятельности + чрезвычайные доходы и расходы = 16469444 + 186435 = 16655879 тыс. руб.                               (24)

Прибыль до налогообложения = Общая сумма брутто-прибыли до всех выплат - % к уплате за используемые заемные ресурсы = 16655879 – 148416 = 16507463 тыс. руб.                                                                                (25)

Чистая прибыль = прибыль до налогообложения – налог на прибыль и иные обязательные платежи = 16507463 – 964205  = 15543258 тыс. руб.         (26)

Капитализированная прибыль = чистая прибыль – потребленная прибыль = 15543258 – 3446609 = 12096649 тыс. руб.                                           (27)

Обобщим полученные данные в таблице 11.


Анализ динамики и состава прибыли

 Таблица 11

Показатели

2005 год

Сумма, тыс. руб.

Доля, %

Прибыль от реализации продукции, услуг до выплаты  % и налогов

14241757

85,5

Процентные доходы от инвестиционной деятельности

2245474

13,5

Сальдо прочих операционных доходов и расходов

-17787

-0,1

Чрезвычайные  доходы и расходы

185435

1,1

Общая сумма брутто-прибыли

16655879

100

Проценты к уплате за использование заемных средств

148416

0,89

Налоги из прибыли

964205

5,79

Чистая прибыль

15543258

93

В том числе:

Потребленная прибыль

 

3446609

22,17

Нераспределенная (капитализированная) прибыль

12069649

77,83

 

Как показывают данные таблицы 11, общая сумма брутто-прибыли за исследуемый период составила 16655879 тыс. руб. Наибольшую долю в ее составе занимает прибыль от реализации товарной продукции (85,5%). Удельный вес прочих финансовых результатов составляет всего 14,5%

Рентабельность – это относительный показатель, определяющий уровень доходности бизнеса. Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.). Они более полно, чем прибыль характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Эти показатели используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

Рентабельность продукции (коэффициент окупаемости затрат) исчисляется путем отношения прибыли от реализации (Прп) до выплаты процентов и налогов к сумме затрат по реализованной продукции (Зрп):

Rз = Прп/Зрп = 5688673/1869123 = 3,04                                  (28)

Данный коэффициент показывает, что предприятие ОАО «Удмуртнефть» имеет с каждого рубля, потраченного на производство и реализацию продукции, 3,04 рубля прибыли.

Далее рассчитаем рентабельность продаж (оборота). Она исчисляется делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг до выплаты процентов и налогов на сумму полученной выручки (Врп).

Rоб. = Ппр/Врп = 5688673/16799028 = 0,34                            (29)

Этот показатель характеризует прибыль предприятия с одного рубля продаж. Значит, с рубля продаж ОАО «Удмуртнефть» имеет 34 копейки прибыли.

Рассчитаем рентабельность совокупного капитала как отношение брутто-прибыли до выплаты процентов и налогов (БП) к среднегодовой стоимости всего совокупного капитала (КL).

Rкl= БП/ КL = 16655879/18533158 = 0,899                            (30)

Данный показатель говорит об  эффективном использовании капитала.

Рентабельность (доходность) операционного капитала исчисляется отношением прибыли  от операционной деятельности до выплаты процентов и налогов (Под) к среднегодовой сумме операционного капитала (ОК).

Rок = Под/ОК = 14223970/11763540 = 1,209                             (31)

Этот показатель характеризует доходность капитала, задействованного в операционном процессе.

Таким образом, проанализировав показатели прибыли и рентабельности, можно сделать вывод, что практически все показатели соответствуют норме, что указывает на хорошую прибыльность предприятия,  наибольшую долю в  составе  общей сумме брутто-прибыли занимает прибыль от реализации товарной продукции (85,5%).

Анализ рентабельности показал, что предприятие ОАО «Удмуртнефть» имеет с каждого рубля, потраченного на производство и реализацию продукции, 3,04 рубля прибыли, также с рубля продаж ОАО «Удмуртнефть» имеет 34 копейки прибыли. Рентабельность совокупного капитала говорит об  эффективном использовании капитала.

 

2.3. Анализ финансовой устойчивости предприятия

 

Финансовая устойчивость – целеполагающее свойство финансового анализа, а поиск внутрихозяйственных возможностей, средств и способов ее укрепления представляет глубокий экономический смысл и определяет характер его проведения и содержания.

Финансовое состояние предприятия выражается в соотношении структур его активов и пассивов, то есть средств предприятия и их источников. Основные задачи анализа финансового состояния – определение качества финансового состояния, изучение причин его улучшения или ухудшения за период, подготовка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия. Эти задачи решаются путем исследования динамики абсолютных и относительных финансовых показателей.

Для начала проанализируем структуру источников капитала предприятия и оценим степень финансовой устойчивости. С этой целью рассчитаем следующие показатели:

1. Коэффициент финансовой автономии (или независимости) – удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса

Кф.а.н = 18533158/27350023 = 0,678                                          (32)

Кф.а.к = 20039349/27458456 = 0,7

2. Коэффициент финансовой  зависимости – доля заемного капитала в общей валюте баланса

К ф.з. н =  8728398/27350023 = 0,319                                         (33)

    К ф.з. к = 7337725/27458456 = 0,19

3. Коэффициент текущей задолженности – отношение краткосрочных финансовых обязательств к общей валюте баланса

К т.з. н = 8519590/27350023 = 0,31                                             (34)

К т.з. к = 7154283/27458456 = 0,26

4. Коэффициент долгосрочной финансовой независимости (коэффициент финансовой устойчивости) – отношение собственного и долгосрочного заемного капитала к общей валюте баланса

Кф.у. н = (18533158+297275)/27350023 = 0,69                         (35)

К.ф.у. к = (20039349+264824)/27458456 = 0,74

5. Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом (коэффициент платежеспособности) – отношение собственного капитала к заемному капиталу

Кпл. н = 18533158/8728398 = 2,12                                            (36)

Кпл. к = 20039349/7337725 = 2,73

6. Коэффициент финансового левериджа, или коэффициент финансового риска – отношение заемного капитала к собственному

Кф.л. н =  8728398/18533158 = 0,47                                           (37)

Кф.л. к =  7337725/20039349 = 0,37

Обобщим рассчитанные данные в таблице 12

 Структура пассивов (обязательств) предприятия

Таблица 12

Показатель

Уровень показателя

Изменение

 

На начало периода

На конец периода

Удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса (коэффициент финансовой автономии предприятия)

0,678

0,7

0,022

Удельный вес заемного капитала (коэффициент финансовой зависимости)

0,319

0,19

-0,129

Коэффициент текущей задолженности

0,31

0,26

-0,05

Коэффициент долгосрочной финансовой независимости

0,69

0,74

0,05

Коэффициент покрытия долгов собственным капиталом

2,12

2,73

0,61

Коэффициент финансового левериджа

0,47

0,37

0,1

 

Чем выше уровень первого, четвертого и пятого показателей и чем ниже уровень второго, третьего и шестого показателей, тем устойчивее финансовое положение предприятия. Уровень первого показателя - коэффициента финансовой автономии, действительно достаточно высок, к тому же отмечается динамика в сторону увеличения этого показателя. Значит,  удельный вес собственных средств предприятия в общей сумме источников финансирования увеличивается. А чем выше доля собственного капитала, тем ниже финансовый риск. Значения коэффициента финансовой устойчивости и коэффициента платежеспособности также увеличиваются, увеличивается.

Значение коэффициента финансовой зависимости достаточно мало, к тому же отмечается тенденция к уменьшению, что говорит о уменьшении доли заемных средств, и об уменьшении зависимости предприятия от внешних инвесторов.

Коэффициент текущей задолженности также уменьшается, что говорит о  уменьшении краткосрочных финансовых обязательств в общей валюте баланса.

В значении коэффициента финансового левериджа также отмечается тенденция к росту, что свидетельствует об уменьшении доли заемного капитала

Существует абсолютная финансовая устойчивость, нормальная финансовая устойчивость, неустойчивое финансовое состояние и кризисное финансовое состояние.

Абсолютной финансовой устойчивости свойственно следующее неравенство, когда З < (СК – ВА) + ККЗ + КЗ,

или стр. 210 < строки 490-190+610+620                                    (38)

416247 < 20039349 – 10555896 + 2187115 + 4885786

Для предприятия ОАО «Удмуртнефть» характерна абсолютная финансовая устойчивость.

В заключении следует подчеркнуть, что финансовая устойчивость – сложное, многогранное состояние счетов организации. Гарантирующее ее постоянную платежеспособность. В процессе хозяйственных операций финансовое состояние постоянно меняется.

 

2.4. Анализ платежеспособности предприятия

 

Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, то есть возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами.

Оценка платежеспособности по балансу осуществляются на основе характеристики  ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Чем меньше требуется времени для инкассации данного актива, тем выше его ликвидность. 

Ликвидность баланса – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, а точнее – это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок погашения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств.  Она зависит от степени соответствия величины  имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.

Анализ ликвидности баланса  заключается в сравнении средств по активу. Сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения.

Группировка активов по степени ликвидности

Таблица 13

Вид актива

На начало периода

На конец периода

Денежные средства

62309

25457

Краткосрочные финансовые вложения

2705275

322610

Итого по группе 1 (А1)

2767584

348067

Товары отгруженные

-

-

Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев

12043432

15078540

НДС по приобретенным ценностям

546382

452908

Итого по группе 2 (А2)

12589814

15531448

Сырье и материалы

201514

170470

Незавершенное производство

3340

-

Готовая продукция

250158

243574

Итого по группе 3 (А3)

455012

414044

Внеоборотные активы (группа 4) (А4)

10754820

10555896

Долгосрочная дебиторская задолженность

392839

602954

Расходы будущих периодов

67948

2203

Итого по группе 4 (А4)

11215607

11161053

Всего

27028017

27454612

 

Таким образом, существует тенденция уменьшения группы абсолютно ликвидных активов, которые включают в себя  денежную наличность и краткосрочные финансовые вложения. Группа быстро реализуемых активов увеличивается на 123,37%. Ликвидность этой группы активов обеспечивается своевременностью отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, форма расчетов и др.

Третья группа – медленно реализуемые активы, незначительно уменьшаются. Четвертая же группа незначительно увеличивается.

Разобьем на четыре группы  и обязательства предприятия:

Группа П1 – наиболее срочные обязательства, которые должны быть погашены в течение месяца (кредиторская задолженность и кредиты банка, сроки возврата которых наступили, просроченные платежи) = 4885786

Группа П2 – среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года (краткосрочные кредиты банка) = 3591552

Группа П3 – долгосрочные кредиты банка и займы = 264824

Группа П4 – собственный (акционерный капитал, находящийся постоянно в распоряжении предприятия) = 8590265

Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

А1≥П1, А2≥П2, А3≥П3, А4≤П4                                            (39)

Таким образом, проанализировав баланс ОАО «Удмуртнефть», можно сделать вывод, что баланс является практически ликвидным.

Платежеспособность характеризуется степенью ликвидности оборотных активов и свидетельствует о финансовых возможностях организации (о наличных денежных средствах и их эквивалентов, о счетах к оплате) полностью расплатиться по своим обязательствам по мере наступления срока погашения долга.

Ниже приводится перечень показателей, которые с определенной степенью точности можно использовать для оценки платежеспособности организации.

1.     Степень платежеспособности общая

К4н = заемные средства/среднемесячная выручка = 8816865/1255899,6 = 7,02

К4к = 7419107/1399919 = 5,3                                                        (40)

Данный показатель характеризует сроки возможного погашения всей кредиторской задолженности, если всю выручку направлять на расчеты с кредиторами. Уменьшение значения данного показателя является положительным моментом, так как сроки погашения кредиторской задолженности   сокращаются.

2.     Коэффициент задолженности по кредитам

К5н = стр.590+610/среднемесячная выручка  = 5404390/1255899,6 = 4,3    (41)

К5к = 2451939/1399919= 1,75             

Уменьшение этого уровня характеризует перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов, неплатежей по бюджету и по внутренним долгам, что оценивается отрицательно.

3.     Коэффициент задолженности другим организациям

К6н = стр.621+625/К1 = 1236039+1637956/1255899,6 = 2,29           (42)

К6к = 590577+3591552/1399919 = 2,99

Повышение уровня данного показателя характеризует увеличение удельного веса товарных кредитов в общей сумме долгов предприятия ОАО «Удмуртнефть».

4.     Коэффициент задолженности фискальной системе

К7н = стр.632+624/К1 = 6476+422695/1255899,6 = 0,34                  (43)

К7к = 6890+671371/1399919 = 0,48

         Повышение его  уровня характеризует увеличение удельного веса задолженности бюджету в общей сумме долгов.

5.     Коэффициент внутреннего долга

К8н = стр.622+630+640+650+660/К1 = 109309/1255899 = 0,087      (44)

К8к = 106778/1399919 = 0,076

Таким образом, в 2005 году размер внутреннего долга составил 7,6%, что на 1,1% меньше, чем в 2004 году. Уменьшение данного показателя характеризует уменьшение удельного веса внутреннего долга в общей сумме долгов.

6.     Степень  платежеспособности по текущим обязательствам

К9н = стр. 690/К1 = 8519590/1255899,6 = 6,78                         (45)

К9к = 7154283/1399919 = 5,11

         Значение данного показателя показывает, что сроки возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами сокращаются.

7.     Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами

К10н = стр.290/стр.690 = 16595203/8519590 = 1,95                          (46)

К10к = 16902560/7154283 = 2,36

Данный коэффициент показывает, насколько текущие обязательства покрываются оборотными активами.

8.     Собственный капитал в обороте

К11н = стр.490 – стр.190 = 18533158-10754820 = 7778338              (47)

К11к = 20039349-10555896 = 9483453

9.     Доля собственного капитала в оборотных активах

К12н= (стр.490-стр.190)/стр.290 = 7778338/16595203 = 0,47           (48)

К12к = 9483453/16902560 = 0,56

Таким образом, можно сделать вывод, что степень обеспеченности организации оборотными активами увеличивается.

Представленные системы расчета показателей оценки платежеспособности организации не только прямо, но и опосредованно характеризуют ее состояние и устойчивость.  Тем не менее предложенная система показателей позволяет в комплексе получить представление о платежеспособности предприятия ОАО «Удмуртнефть» и тенденциях ее развития. По данным ОАО «Удмуртнефть» выполнены расчеты всех ранее предложенных показателей оценки платежеспособности по состоянию на начало и конец года, что дает основание выявить тенденцию их изменения.

Большая часть показателей платежеспособности улучшили свои количественные значения к концу года по сравнению с его началом. Так, степень платежеспособности на 1,72. Уменьшение значения данного показателя является положительным моментом, так как сроки погашения кредиторской задолженности   сокращаются. К тому же в 2005 году размер внутреннего долга составил 7,6%, что на 1,1% меньше, чем в 2004 году. Уменьшение данного показателя характеризует уменьшение удельного веса внутреннего долга в общей сумме долгов. Степень  платежеспособности по текущим обязательствам уменьшается, значение данного показателя показывает, что сроки возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами сокращаются. Также увеличивается степень обеспеченности организации оборотными активами.

 

3.  Раздел АСОИ

3.1. Необходимость создания автоматизированных технологий на предприятии

 

Главная цель информатизации – повышение эффективности общественного производства всех видов продукции и услуг для улучшения социально-экономических условий жизни населения.

Информационная технология[3] – это совокупность методов, производственных процессов и программно-технических средства, объединенных в технологическую цепочку, обеспечивающую сбор, обработку, хранение, распространение (транспортировку) и отображение информации с целью снижения трудоемкости процессов использования информационного ресурса, а также повышения их надежности и оперативности.

Экономические цели информатизации состоят в получении, обработке и применении информационного ресурса для повышения эффективности использования всех видов народнохозяйственных ресурсов: трудовых, материальных, энергетических, финансовых, производственных.

В курсовом проекте рассматриваются вопросы необходимости и целесообразности автоматизации процесса обработки информации, а также приводится решение одной из задач с помощью автоматизированной системы.

Автоматизированная информационная система управления (АИСУ) представляет собой форму организации управления экономическим объектом на базе основных теоретических положений кибернетики – науки, исследующей процессы управления в объектах живой и не живой природы и информатики – науке о методах и средствах хранения, переработке информации в условиях широкого использования технических средств и организационных комплексов управления АИСУ, опираясь на моделирование собственных производственных и хозяйственных процессов, управления информационных потоков, применение экономико-математических методов и вычислительной техники, позволяет снизить трудоемкость и рационализировать управленческую деятельность, расширить круг решаемых задач, повысить обоснованность и своевременность принимаемых управленческих решений.

 

 

3.2. Информационные технологии на предприятии ОАО «Удмуртнефть»

 

В 2005 году информационные службы работали согласно плану работ и в условиях реорганизации  ОАО «Удмуртнефть». Производственно-хозяйственная деятельность осуществлялась по следующим направлениям:

1. Оперативное сопровождение всех эксплуатируемых ППК в ОАО «Удмуртнефть».

2. Автоматизация и централизация бухгалтерского учета на основе ППК «1С:Предприятие».

3. Перевод на единую программу «Расчет заработной платы всех подразделений ОАО «Удмуртнефть».

4.  Создание системы организации работ по доработке, внедрению и сопровождению ППК, направленных на повышение качества предоставляемых услуг.

5. Ремонт, техническое и системное обслуживание средств вычислительной и множительной техники.

6. Развитие корпоративной информационной сети (КИС) акционерного общества.

7. Модернизация локальных вычислительных сетей.

Одной из главных задач информационных служб было сопровождение эксплуатируемых прикладных программных комплексов (ППК). Проведена большая работа по оперативному внесению изменений в большинство ППК, связанных с реорганизацией работы ОАО «Удмуртнефть». При передаче функций вновь создаваемым подразделениям ОАО «Удмуртнефть» или ДОА настраивалось необходимое программное обеспечение для успешной реализации передаваемых функций, в том числе были разработаны возможности обмена данными с внедряемыми в 2005 году ППК (например «1С: Предприятие»).

Самым крупным проектом в 2005 году по внедрению новых ППК является проведенная автоматизация бухгалтерского учета на основе программного продукта «1С: Предприятие 8.0». Для уменьшения сроков внедрения ППК «1С: Предприятие» в качестве подрядчика по выполнению работ  была привлечена фирма «Кедр-ФБ». В мае 2005 года проведено обучение, как разработчиков системы, так и специалистов бухгалтерской службы. Проведено техническое оснащение, закуплено и установлено 5 территориально удаленных серверов. Проработан механизм консолидации данных. 

С июня начат непосредственный процесс разработки конфигурации системы под специфику многопрофильного нефтегазодобывающего предприятия, а также подготовка и проработка механизма перевода данных из более 20 различных существовавших программ и баз данных в новую систему. С июля 2005года произошел перевод работы на разработанную конфигурацию в «1С: Предприятие». 

Во время внедрения и сопровождения данного ППК производилась последовательная автоматизация бухгалтерского труда по заявкам ИРУЦ (ТНК- Бизнессервис). 

В процессе работы, в связи с физической централизацией ИРУЦ на отдельной площадке, создана структурированная кабельная система (СКС)  на 72 рабочих места. Для устранения проблемы проведения обработок и формирования отчетов (≈55 пользователей на 1 сервер) в августе приобретен новый вычислительный комплекс с более мощными характеристиками, одновременно с этим проводились работы по оптимизации процедур для ускорения формирования отчетов.

В августе 2005 года при реорганизации ОАО «Удмуртнефть» возникла серьезная проблема по расчету заработной платы во вновь создаваемых филиалах ОАО «Удмуртнефть». Для ее устранения, было реализовано решение о переводе на единую программу «Расчет заработной платы» во всех подразделениях ОАО «Удмуртнефть». При этом 12 филиалов ОАО «Удмуртнефть, ранее использовавшие 6 различных программ по расчету заработной платы, перешли на единый ППК.

27.05.2005 года был издан приказ генерального директора ОАО «Удмуртнефть» № 50 о создании региональных центров информационных систем и автоматизации. С 01.08.2005 г. во исполнение приказа, произведена реструктуризация службы информационных технологий, целью которой являлось создание централизованного внутрикорпоративного сервиса, обеспечивающего оказание комплексных услуг в области информационных технологий. Информационно-вычислительные службы ОАО «Удмуртнефть» и дочерних предприятий сконсолидированы в Ижевский Региональный Центр информационных систем и автоматизации (ИРЦИСиА).

В процессе реорганизации сохранился костяк коллектива, было проведено сокращение численности наименее квалифицированных сотрудников, прием новых сотрудников проводился при трехэтапном тестировании.

Одной из главных задач организации ИРЦИСиА было  создание системы организации работ по доработке, внедрению, сопровождению ППК, направленных на повышение качества предоставляемых услуг. Эти задачи выполнялись отделом сопровождения ППК путем:

1. Планомерной передачи отделу всех   функций по сопровождению ППК:

-  Инвентаризация всех эксплуатируемых ППК;

-   Распределение задач по направлениям деятельности;

-   Назначение ответственных лиц за сопровождение каждого ППК;

-  Налаживание процедуры версионного контроля и резервного копирования данных;

- Перераспределение непрофильных функций между службами ИРЦИСиА.

2. Стандартизация и инициализация  основных потоков работ, выполняемых при доработке, сопровождении и внедрении ППК:

- определение основных технологических и поддерживающих потоков работ;

- создание шаблонов документов, используемых при взаимодействии с заказчиком;

- создание шаблонов документов, используемых внутри отдела.

3. Автоматизации планирования работ отдела и контроля выполнения:

- использование программного продукта MS Project, Audit Expert;

-  использование шаблонов ведения проектов для доработки и внедрения ППК;

- использование шаблонов для ведения базовых работ по сопровождению ППК.

Обеспечение бесперебойной работы компьютерной техники и информационных систем во всех подразделениях и службах ОАО «Удмуртнефть», дочерних и зависимых обществ выполнялось Отделом технической и системной поддержки. Специалистами данного направления  выполнялись следующие работы:

1. Сопровождение, администрирование и увеличение количества рабочих мест в КИС:

- создание 7 новых локальных сетей, из них 4 в виде СКС, подключение к корпоративной информационной сети;

- запуск в эксплуатацию 30-канального модемного узла доступа

2.  Повышение отказоустойчивости Корпоративной информационной системы (КИС):

- внедрение системы мониторинга ресурсов корпоративной информационной сети;

-  повышение отказоустойчивости управляющих серверов;

-  организация резервных каналов передачи данных.

3.  Внедрение дополнительных механизмов управления конфигурацией КИС:

- перевод на усовершенствованную модель построения сети;

-  инвентаризация информационных ресурсов;

- документирование сетей и составление единой схемы корпоративной сети.

4.     Внедрение системы учета потребленных  услуг передачи данных с разбивкой по обслуживаемым организациям:

- инвентаризация пользователей сети Интернет и электронной почты;

- перевод на предоставление доступа в сеть Интернет по персональному паролю;

- Создание системы статистики по использованию доступа в сеть Интернет.

5.     Внедрение мер повышения информационной безопасности:

- внедрение системы обнаружения незащищенных участков и попыток доступа к корпоративной информационной сети;

- внедрение системы блокирования доступа к защищенным ресурсам Интернет;

- внедрение единого антивирусного решения с централизованным управлением.

6.   Повышение эффективности обслуживания путем внедрения единого информационного портала, используемого для следующих целей:

-   организация централизованной службы Help Desk;

-  ведение статистики работы и реагирования на заявки;

- организация «базы знаний» по техническим вопросам.

7. Создание учебного класса и проведение учебных курсов по следующим курсам:

- MS Project, Audit Expert, программа WEST, программа «АРМ энергетика»;

-  Методика описания бизнес-процессов средствами ПО ВР Win;

- Установка и конфигурация программы 1С: Предприятие 8.0;

-  Установка и настройка антивирусного ПО.

Функции планирования и координации комплексных проектов по централизованному внедрению корпоративных информационных и телекоммуникационных  систем выполняет Отдел развития информационных систем.

1.  Выполненные задачи в области информационных систем:

-  постановка задачи и координации проектов «Унификация учета заработной платы», «Сводки БПСН», «Сводки НГДП», «Учет налоговых платежей», «Реестр договоров», «Контроль исполнения договоров»;

-  Сопровождение системы отчетности «Учета налога на прибыль»;

- Обследование информационных потоков отдельных подразделений (БТТ, БРЭТ, БКПРС) и в целом по ОАО «Удмуртнефть»;

- Адаптация технологии RUP для проектирования, разработки и внедрения;

-  Обучение руководства НГДП и БПСН методике описания бизнес-процессов средствами программного обеспечения «BPWin»;

2. Выполненные задачи в области телекоммуникационных систем:

- Модернизация магистральной сети передачи данных на основных направлениях:

Смирново – Киенгоп – Игра, Смирново – Сарапул, Смирново – Воткинск, Воткинск – Мишкинское  месторождение. Пропускная способность сетей повышена с 64 до 512 кбит/с;

- Подключение удаленных подразделений к сети передачи данных по технологии xDSL (ИРУЦ, ПТОП, сервисные базы и дочерние общества в пос. Смирново);

Организация постоянного подключения УДНГ-3 НГДП «УН-Юг» (Гремихинское месторождение) к корпоративной сети передачи данных;

- Подготовлены проекты «Модернизации корпоративной сети передачи данных» и «модернизация информационной инфраструктуры» на 2006 год;

- Постановка задачи по проекту создания единой системы учета информационных ресурсов, аппаратных средств и идентификации пользователей;

Разработку комплексных планов и ведение проектов по модернизации систем передачи, коммуникации и телекоммуникации систем осуществляет Отдел эксплуатации телекоммуникационных систем.

Выполненные задачи:

- Подготовлены технические решения на организацию телефонной связи и передачи данных для ряда производственных единиц ОАО «Удмуртнефть»;

-  Работы по координации строительства волоконно-оптической сети Ижевск – Смирново, проведение согласований со сторонними организациями, составление и заключение договоров с субподрядчиками. Прием сети в эксплуатацию;

-  Оказание консультативной помощи в реорганизации Управления электросвязи;

- Монтаж оборудования при модернизации сети передачи данных на узлах связи;

- Подготовка инвестиционных предложений и планов на 2006 год по модернизации телекоммуникационного оборудования и линий связи на объектах нефтедобычи ОАО «Удмуртнефть».

Таким образом, можно считать, что службой по информационным технологиям в 2005 году проделана огромная работа по совершенствованию существующих бизнес-процессов, повышению производительности труда сотрудников акционерного общества «Удмуртнефть», дочерних и зависимых обществ. Проделана чрезвычайно важная работа по созданию локальных сетей, вызванная прошедшей реорганизацией компании. Большим прорывом является проведенная модернизация корпоративной сети передачи данных,  давшая увеличение скорости передачи данных и возможность подключения периферийных подразделений компании. Создание оптико-волоконной магистрали до п. Смирново дало возможность высокоскоростной передачи данных до вновь созданных структурных единиц и наличие определенного резерва на будущее для планируемого внедрения систем автоматизации производственных процессов. Вместе с тем остался не отработанным регламент взаимоотношений службы по информационным технологиям с предприятиями-заказчиками.

 

3.3. Основные задачи ИРЦИСиА на 2006:

 

1.     Сопровождение эксплуатируемых программных комплексов в ОАО «Удмуртнефть» и дочерних предприятиях.

2. Ремонт, техническое и системное обслуживание средств вычислительной, множительной техники, оборудование передачи данных.

3.     Мониторинг и администрирование корпоративной информационной сети передачи данных.

4.     Создание и использование на базе современных информационных технологий системы организации работ по доработке, внедрению и сопровождению программных продуктов, направленной на повышение качества предоставляемых услуг.

5.  Координация взаимодействия информационно-вычислительных систем и телекоммуникационных сетей, обеспечение их совместимости и функционирования в едином информационном пространстве.

6.     Модернизация корпоративной сети передачи данных:

-   модернизация оборудования передачи данных на основных узлах магистральной сети связи ОАО «Удмуртнефть», обеспечение пропускной способности магистральной СПД от 512 кбит/с и выше;

- создание резервных каналов передачи данных и обеспечение отказоустойчивости СПД,  узлов доступа и основных сервисов;

-  подключение локальных сетей всех удаленных подразделений  к общей СПД;

-   внедрение новых сетевых технологий: VOIP, видеоконференции и др.

7. Ведение проектов по разработке и внедрению программных комплексов для повышения оперативности управления, повышения производительности труда:

1.     Автоматизация бухгалтерского учета:

Разработка, внедрение и сопровождение конфигурации 1С бухгалтерия 7.7 для нефтегазодобывающих предприятий;

внедрение и сопровождение конфигурации 1С бухгалтерия 7.7 для сервисных предприятий.

2.     Автоматизация оперативного учета

контроль исполнения договоров;

Финансовый контроль;

Складской учет.

3.     Автоматизация учета заработной платы и кадрового чета:

Внедрение и сопровождение программного комплекса предприятий ОАО «Удмуртнефть».

4.     Автоматизация производственных процессов:

Внедрение и сопровождение программного комплекса «oilserver» по информационной поддержке процессов добычи, подготовки и сдачи нефти для газодобывающих предприятий;

Разработка, внедрение и сопровождение программного комплекса по удаленному сбору данных через web-доступ для производственно-диспетчерских служб нефтегазодобывающих предприятий.

5.     Автоматизация транспортного хозяйства:

внедрение и сопровождение программного комплекса по автоматизации деятельности автотранспортных хозяйств ОАО «Удмуртнефть».

  

Постановка задачи

3.4.1. Организационно-экономическая сущность задачи

 

Audit Expert – программа комплексного анализа финансового состояния и результатов деятельности предприятия.

Система имеет открытую архитектуру и позволяет полностью описать сценарий анализа и формат представления результатов. С помощью графической поддержки представления данных можно получить любой график или диаграмму и создать свою собственную библиотеку графиков.

Основным принципом работы системы является преобразование исходной финансовой информации в аналитические таблицы, соответствующие требованиям Международных стандартов бухгалтерского учета (Internation Accounting Standards) – стандартов, поддерживаемых GAAP большинства развитых стран (среди членов Комитета по МСБУ – США, Япония и большинство европейских государств). Такой подход делает результаты работы

Audit Expert понятным во всем мире.

Audit Expert – система, которая может не только анализировать представленную бухгалтерскую отчетность, но и провести предварительную переоценку баланса по данным детального описания структуры активов и пассивов предприятия. Это значительно повышает достоверность результатов, а в некоторых случаях является единственным приемлемым подходом к анализу финансовых отчетов.

На основании полученных таблиц можно:

-  рассчитать стандартные показатели ликвидности, устойчивости, рентабельности и деловой активности предприятия;

-  рассчитать собственные финансовые показатели;

- сравнить значения финансовых показателей со среднеотраслевыми или показателями других предприятий и отобразить результат в наглядном виде;

- провести горизонтальный, вертикальный анализы финансовых данных.

До внедрения данной программы работникам отдела бизнес-планирования  приходилось самим рассчитывать вышеперечисленные показатели, что требовало больших затрат времени и сил. После внедрения программы сокращается затраченное время, и работникам остается только проанализировать полученные показатели.

Сценарий анализа – файл, содержащий список и форматы исходных таблиц, а также методы их преобразования в аналитические таблицы. Для каждого типа отчетности может поддерживаться несколько сценариев, соответствующие разным периодам. На основании выбранных сценариев производится ввод данных и подготовка аналитических таблиц, которые в дальнейшем являются основой для исследования финансового состояния.

Стандартные сценарии анализа, поставляемые в комплекте Audit Expert, позволяют работать с российскими бухгалтерскими отчетами. В дополнение к ним можно создать свои собственные сценарии, которые могут дополнять или изменять стандартную модель анализа.

3.4.2. Информационная база задачи

 

3.4.2.1.  Входная оперативная информация

Для решения задачи «Сценарий финансового анализа» используются такие документы, как  баланс и отчет о прибылях и убытках.

 

Перечень используемых реквизитов

Таблица 14

Наименование документа

Используемые реквизиты

Тип данных

Значность

Условные обозначения

Баланс

Внеоборотные активы

Основные средства

Оборотные активы

Запасы

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Денежные средства

Собственный капитал

Долгосрочны обязательства

Краткосрочные обязательства

 

Числовой

9(9)

ВА

 

ОС

 

ОА

 

З

НДС

  

 

ДЗ

 

ДС

 

СК

 

ДО

 

КО

Отчет о прибылях и убытках

Выручка

Себестоимость проданных товаров

Валовая прибыль

Чистая прибыль

Числовой

9(9)

В

С

  

ВП

 

ЧП

  

3.4.2.2. Нормативно-справочная информация

 

В качестве нормативно-справочной информации используются расшифровка отдельных прибылей и убытков, отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств.

                              

   Расшифровка отдельных прибылей и убытков

Таблица 15

Наименование реквизита

Обозначение

Значность

Пени, штрафы, неустойки признанные или по которым получены решения суда об их взыскании

П

9(3)

Прибыль (убытки) прошлых лет

ППЛ

9(5)

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

КР

9(6)

  

 Отчет об изменениях капитала

Таблица 16

Наименование реквизита

Обозначение

Значность

Результат от пересчета иностранных валют

Р

9(6)

Чистая прибыль

ЧП

9(9)

Дивиденды

Д

9(5)

Отчисления в резервный фонд

О

9(6)

 

Отчет о движении денежных средств

Таблица 17

Наименование реквизита

Обозначение

Значность

Остаток денежных средств на начало года

ОДС

9(7)

Средства, полученные от покупателей

СП

9(5)

Прочие доходы

ПД

9(6)

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

ДСИ

9(6)

Приобретение дочерних организаций

ПДО

9(7)

Движение денежных средств по финансовой деятельности

ДСФ

9(6)

 

3.4.2.3. Выходная информация

 

В результате решения задачи на экран выдается детальный финансовый план, а также потребность в денежных средствах на перспективу. С помощью компьютерной программы  Project Expert 7[4] можно воспроизвести деятельность компании. Чтобы смоделировать тот или иной сценарий, необходимо описать на языке программы все существенные особенности этого сценария, который предполагается реализовать на практике. При этом те условия, от которых зависит ход сценария, определяются как параметры программы.  Регулируя параметры, можно наблюдать, к каким последствиям приводят наши решения или независящие от нашей воли изменения внешних факторов. При этом можно  делать столько дублей, сколько потребуется, чтобы убедиться, что выбранное решение приведет к ожидаемому результату при заданном наборе параметров.

Для целей финансового анализа, предприятие можно рассматривать как генератор денежных потоков. Анализ эффективности этого генератора проводится с помощью методов, широко распространенных в теории и практике финансового  менеджмента.

Программа Project Expert 7 как инструмент финансового анализа выполняет две основные функции:

преобразует описание деятельности предприятия с языка пользователя в формализованное описание денежных потоков;

- вычисляет показатели, по которым финансовый менеджер может судить о результативности принятых решений и прогнозировать будущее компании.

Закладка «Результаты» отражает данные внутреннего проекта, в который входят результаты анализа (баланс, прибыли и убытки, отчет об использовании прибыли, финансовые показатели, отчет о движении денежных средств).

 

3.4.2.4. Алгоритм решения задачи

 

Стандартный алгоритм работы с программой Audit Expert выглядит следующим образом:

1.     Создается файл аудита, заполняются данные об организации;

2. Вводится информация из стандартных финансовых отчетов предприятия;

3.     При необходимости, вводится детальный список активов компании с указанием коэффициентов переоценки;

4.     Производится расчет. Вводятся абсолютные значения, значения показателей;

5.     По аналитическим таблицам и таблице финансовых показателей проводится анализ финансового состояния предприятия. Формируются горизонтальный и вертикальный анализы;

6.  Диалог «Настройка расчета» позволяет провести прогнозный анализ.

Установка флажка «Расчет прогноза» открывает доступ к расположенным рядом с ним полям, в которых можно указать количество базовых периодов, на которых должен строиться прогноз, и способ аппроксимации:

-         среднее арифметическое;

-         полином 1-го порядка;

-         полином 2-го порядка;

-         кривая роста.

В случае выбора первого способа, дополнительные периоды в итоговой таблице заполняются значениями средних величин, рассчитанных по заданному числу базовых периодов. 

Второй способ обеспечивает линейную аппроксимацию по значениям базового периода. 

Третий – аппроксимирует данные параболической  кривой. 

Четвертый способ состоит в подборе функций от периодов, где уровни динамического ряда вычисляются по соответствующему аналитическому уравнению. 

Выбор аппроксимирующей кривой осуществляется на основе критерия минимума суммы квадратов отклонений фактических значений, рассчитанных по уравнению тренда. Из совокупности кривых выбирается та, которой соответствует минимальное значение критерия.

 

 

3.4.2.5.  Расчет экономической эффективности от внедрения

 

Данный проект предполагает автоматизацию некоторой бумажной и аналитической работы, позволяет подготовить безупречно оформленный бизнес-план инвестиционного проекта, полностью соответствующий международным требованиям.

При расчете срока окупаемости  можно исходить из полной замены ручного труда машинным.

Предположим, что для автоматизации ручного труда  инженера отдела бизнес-планирования предприятие несет следующие затраты:

-         персональный компьютер, стоимостью 25 тыс. руб.;

-         принтер, стоимостью 5 тыс. руб.;

-         программное обеспечение и другие затраты 250 000.

Итого затрат – 280 000 тыс. руб.

Рассчитаем стоимость обработки информации до и после внедрения Audit Expert (Со, С1). При расчете принимается трудоемкость до, и после внедрения программы соответственно: То = 0,7 чел/час., Т1 = 0,1 чел/час.

С = Т*Z, где                                                                                  (49)

Z – стоимость одного машинного часа работы  ЭВМ.

Для ручного труда стоимость одного часа работы составляет 5625 рублей, а стоимость одного часа работы ЭВМ составляет 6125.

Тогда стоимость одного часа работы составляет соответственно:

Со = 0,7*5625 = 3937,5

С1 = 0,1*6125 = 612,5

Рассчитаем коэффициент снижения трудовых и стоимостных затрат (КТ, Кс).

Кт = ∆Т/То,                                                                                 (50)

 ∆Т – изменение трудоемкости после внедрения программы;

То – трудоемкость до внедрения программы.

Ко = ∆С/Со, где                                                                            (51)

∆С – изменение   стоимости обработки информации;

Со – стоимость обработки информации до внедрения программы.

Кт = 0,6/0,7 = 0,86

Кс = 3325/3937,5 = 0,84

Рассчитаем индексы изменения трудовых и стоимостных  затрат  (Jт,  Jо).

Jт = Т1/То                                                                                    (52)

Jо = С1/Со                                                                                    (53)

Jт = 0,1/0,7 = 0,14

Jо = 612,5/3937,5 = 0,15

Минимальное предполагаемое количество обращений к данной усредненной группе операций в месяц равно 10.

Тогда количество обращений  за год равно 10*12 = 120

Рассчитаем коэффициент окупаемости и срок окупаемости (Ер, Ток)

Ер = (Со – С1)/Кв, где                                                                    (54)

Кв – капиталовложения на внедрение программы.

Ер = ((3937,5 – 612,5) * 120)/280000 = 1,425

Нормативный коэффициент окупаемости Ен = 0,35

Так как Ер > Ен внедрение программы целесообразно.

Ток = 1/Ер                                                                                     (55)

Ток = 1/1,425 = 0,7

Таким образом, мы получаем, что внедряемая программа окупится через 0,7 года.

В заключении можно отметить, что автоматизация процесса обработки информации значительно облегчает работу специалистов. Рассчитанный эффект от внедрения и то время на обработку информации, которое сокращает данная программа говорит о плюсах внедрения этой программы в экономический процесс.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Объектом исследования данного курсового проекта было ОАО «Удмуртнефть». 

В своей работе я проанализировала такие важные составляющие деятельности предприятия, как основные фонды, оборотные средства, персонал, организация и оплата труда, а также финансовую устойчивость предприятия, его платежеспособность и информационные технологии, применяемые в ОАО «Удмуртнефть».

Открытое акционерное общество «Удмуртнефть» представляет собой производственно хозяйственный комплекс, осуществляющий работы по обустройству и промышленной разработке нефтяных месторождений Удмуртии. Сегодня ОАО «Удмуртнефть» — крупнейшая нефтяная компания республики, ведет промышленную разработку 24 нефтяных месторождений и добывает около 70% удмуртской нефти. Предприятие является основным донором республиканского бюджета и стратегически значимой для Удмуртии компанией, определяющей социально-экономический климат в регионе. ОАО «Удмуртнефть» придерживается принципа ответственного отношения бизнеса к обществу и считает его основой философии современного предпринимательства. 

Добыча нефти в 2005 году составила 4 989 тыс. тонн, что на 52 тыс. тонн больше, чем было предусмотрено бизнес-планом.

Основные средства представляют собой здания, сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь, другие виды основных средств.

Общее увеличение основных средств составило 431 728 тыс.руб., то есть на  1,32%. Из них стоимость зданий увеличилась на 70 647 тыс.руб., т.е. на 0,17%; стоимость сооружений и передаточных устройств увеличилась на 121 206 тыс.руб., но удельный вес  в составе всех основных средств уменьшился на 0,67%; стоимость машин и оборудования увеличилась на 433 556 тыс.руб., или на 1,16%; стоимость транспортных средств уменьшилась на 203 907 тыс.руб., т.е. на 0,66; стоимость производственного и хозяйственного инвентаря увеличилась на 505 тыс.руб., удельный вес в структуре основных фондов не изменился; изменение других видов основных средств составляет –279 тыс.руб.,  удельный вес в структуре основных фондов также не изменился.

Соотношение отдельных элементов оборотных средств в  нефтяной отрасли в их общей сумме, примерно такова: производственные запасы составляют 60 %, незавершенное производство обычно непромышленного характера – 1%, готовая продукция в виде добытой, но еще не сданной на переработку нефти – 14% , прочие оборотные средства, состоящие из нефти и газа, сданных, но еще не оплаченных покупателями, остатков денежных средств и дебиторских расчетов – 25%.

 На 1 рубль оборотных средств приходится 1,003 рубля реализованной продукции. Продолжительность одного оборота оборотных средств на предприятии «Удмуртнефть»  составляет 358,9 дней. Значит, оборотный капитал проходит все стадии в кругообороте за 358,9 дней. Значительный срок, но для нефтяной отрасли этот показатель является нормальным значением.

Важнейшим элементом создания прибыльного, динамично развивающегося бизнеса руководство ОАО «Удмуртнефть» считает внедрение комплексной системы промышленной безопасности, охраны труда и здоровья сотрудников компании. Численность работников увеличилась на 5,43%. Это во многом обусловлено тем, что зачастую принимаются работники на время летних отпусков.

Проанализировав движение персонала ОАО «Удмуртнефть»  сделано следующее заключение: во-первых, в 2005 году увеличилось количество принятых – 110,28% и увеличилось количество выбывших работников на 105,17%, также отсутствуют  работники, выбывшие  по причине сокращения, во-вторых, на 1,99% больше в 2005 году выбыло работников по причине ухода на пенсию. Также хочется отметить, что общий оборот по приему в целом по предприятию увеличился  почти на 2,3% и, наконец, коэффициент постоянства кадров вырос на 0,1 %. Это свидетельствует о том, что   работники удовлетворены работой в целом и конкретным рабочим местом, а следовательно ОАО «Удмуртнефть» может достичь поставленных целей.

Проанализировав показатели прибыли и рентабельности, можно сделать вывод, что практически все показатели соответствуют норме, что указывает на хорошую прибыльность предприятия,  наибольшую долю в  составе  общей сумме брутто-прибыли занимает прибыль от реализации товарной продукции (85,5%).

Анализ рентабельности показал, что предприятие ОАО «Удмуртнефть» имеет с каждого рубля, потраченного на производство и реализацию продукции, 3,04 рубля прибыли, также с рубля продаж ОАО «Удмуртнефть» имеет 34 копейки прибыли. Рентабельность совокупного капитала говорит об  эффективном использовании капитала.

Для предприятия ОАО «Удмуртнефть» характерна абсолютная финансовая устойчивость. Большая часть показателей платежеспособности улучшили свои количественные значения к концу года по сравнению с его началом. Так, степень платежеспособности уменьшился на 1,72. Уменьшение значения данного показателя является положительным моментом, так как сроки погашения кредиторской задолженности   сокращаются. К тому же в 2005 году размер внутреннего долга составил 7,6%, что на 1,1% меньше, чем в 2004 году. Уменьшение данного показателя характеризует уменьшение удельного веса внутреннего долга в общей сумме долгов. Степень  платежеспособности по текущим обязательствам уменьшается, значение данного показателя показывает, что сроки возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами сокращаются. Также увеличивается степень обеспеченности организации оборотными активами.

Автоматизация процесса обработки информации значительно облегчает работу специалистов. Рассчитанный эффект от внедрения программы Audit Expert,  и то время на обработку информации, которое сокращает данная программа говорит о плюсах внедрения этой программы в экономический процесс.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Автоматизированные информационные технологии в экономике: учебник под ред. Проф. Г.А. Титоренко, - М.: ЮНИТИ, 2002;

2. Алдашкин Ф.И., Алиева Л.Г. Бухгалтерский учет в нефтяной и газовой промышленности. – М.: Недра, 1990

3. Бадаш Х.З. Экономика и организация производства на предприятии: Учебное пособие/ под общей ред. профессора Х.З. Бадаша. При участии ст. преподавателей З.И. Агаповой, Л.А. Имамутдиновой. Ижевск: изд-во Института экономики и управления ГОУ ВПО «УдГУ», 2004;

4. Бадаш Х.З., Головина О.Д. Методические указания по выполнению курсового проекта по дисциплинам «Экономика предприятия» и «Автоматизированные системы управления», Ижевск: Изд-во ИЭиУ, 2002;

5. Баканов М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. «Теория экономического анализа»: учебник под ред. М.И. Баканова, - М.: Финансы и статистика, 2005;

6. Бройде И.М.  Финансы нефтяной и газовой промышленности. - М:“Недра”, 1990;

7. Ковалев В.В. «Финансовый анализ: Управление капитало. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и статистика

8.  Пояснительная записка к годовому отчету за 2005 год ОАО «Удмуртнефть»;

9. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник, - М.: ИНФРА – М, 2005;

10.  Сафонов В.C., Одишария Г.Э., Швыряев A.A. Теория и практика анализа риска в газовой промышленности.- M.:ВНИИГАЗ. 1996.

11. Федорова Г.В. Информационные технологии бухгалтерского учета, анализа и аудита. – М.: Омега – Л, 2004;

12. Пояснительная записка к годовому отчету за 2005 год ОАО «Удмуртнефть»;

13. Экономический анализ: учебник для ВУЗов/ под ред. Л.Т. Гиляровской, - М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2003;

14. Экономика предприятия (фирмы): учебник под ред. О.И. Волкова, О.В. Девяткина, - М: ИНФРА – М, 2003;

15. Экономика предприятий нефтяной и газовой промышленности: учебник под ред. Губкина А.М., - М.: ООО «ЦентрЛитНефтеГаз», 2004;