Каталог

Помощь

Корзина

Разработка комплексного экономического плана промышленного предприятия. Вариант 3.1

Оригинальный документ?

Содержание


Введение3

1. Расчет ресурсной базы предприятия5

1.1. Расчет суммарной балансовой стоимости технологического оборудования5

1.2. Расчет  потребности в оборотных средствах6

1.3. Расчет численности персонала9

2. Расчет результативных показателей хозяйственной деятельности11

2.1. Смета затрат на производство. Себестоимость продукции11

2.2. Отчет о прибылях и убытках17

2.3. График и показатели безубыточности19

3.Составление баланса хозяйственных средств предприятия22

4. Теоретическая часть26

Заключение29

Список литературы30

Приложения31


ВВЕДЕНИЕ

Экономика предприятия – это дисциплина, в рамках которой исследуются закономерности и условия функционирования предприятий, как самостоятельных хозяйствующих субъектов.

В рамках данной дисциплины предприятие рассматривается как самостоятельная хозяйственная единица, осуществляющая определенную уставом деятельность для достижения своих целей. Предприятие включает на входе десятки и сотни видов сырья, материалов, топлива, энергии и информации, а на выходе – разнообразные виды продукции и услуги, а кроме этого машины, оборудование, производственные площади, здания в сочетании с работниками разнообразных профессий. Одновременно с движением материальных средств производства и продукции осуществляется финансовые потоки денежных средств.  

Целью данной курсовой работы является изучение существующих закономерностей функционирования промышленного предприятия.

В ходе выполнения курсовой работы будут решены следующие задачи:

1) рассчитать потребность в основных и оборотных средствах на базе исходной информации об условном изделии, включающей нормы расхода и цены  основных  материалов  и  комплектующих  изделий,  технологическую трудоемкость отдельных операций (в работе условно принято, что технологическая трудоемкость i-той операции равна времени обработки изделия на этой операции), планируемый объем производства, балансовую стоимость оборудования;

2) провести расчет численности персонала и фонда оплаты труда;

3) составить  смету затрат на производство  и расчет себестоимости единицы продукции, с выделением условно-переменных и условно-постоянных затрат, на основании этих данных провести расчет и анализ безубыточности;

4) составить баланс хозяйственных средств предприятия на начало и конец   периода   (начало   периода   предлагается   рассматривать   как   начало хозяйственной деятельности предприятия);

5) рассчитать прогнозную цену цены товара или услуги;

6) составить отчет о прибылях и убытках.

Расчет показателей проводится для так называемого «условного предприятия» по данным, указанным в методических указаниях для выполнения курсовой работы.

  

1.  РАСЧЕТ РЕСУРСНОЙ БАЗЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

1.1. Расчет суммарной балансовой стоимости технологического оборудования

 

Для расчета суммарной балансовой стоимости технологического оборудования необходимо определить следующие показатели:

1. Эффективный фонд времени работы единицы технологического оборудования Fоб.эф., ч./период:

Fоб.эф. = (К – В)*m*tcм*(1 - γ),

где  К - число календарных дней в рассматриваемом периоде;

В - число выходных и праздничных дней;

m – число смен в сутки;

tcм – продолжительность одной смены, ч;

γ – планируемые простои оборудования в долях единицы.

Fоб.эф. = (365 - 116)*2*8*(1 – 0,07) = 3705 ч.

2. Необходимое количество единиц оборудования на i-той операции nобi, шт.:

nобi = Nпл*ti / Fоб.эф.,

где ti - время обработки изделия или услуги на i-том оборудовании, ч./шт. (условно принято, что технологическая трудоемкость i-той операции равна времени обработки изделия на i-той операции);

 Nпл - планируемый объем производства в рассматриваемом периоде.

nоб1 = (92000*0,31) / 3705 = 8      nоб2 = (92000*0,21) / 3705 = 5

nоб3 = (92000*0,22) / 3705 = 5      nоб4 = (92000*0,39) / 3705 = 10

3. Суммарная балансовая стоимость технологического оборудования Коснто, тыс.руб.:                                       

3. Суммарная балансовая стоимость технологического оборудования Коснто

где  m0 - число технологических операций;

Коснтоi - балансовая стоимость единицы оборудования, используемого на i-той операции, тыс.руб.

Коснто = 20*8 + 30*5 + 20*5 + 20*10 = 610000руб.

Технологическое оборудование представляет собой один из элементов в общем комплексе основных средств. Для оценки совокупной потребности в основных средствах предлагается провести укрупненный расчет:

ОС = Коснто / Кстр,

где Кстр – коэффициент, отражающий стоимостную структуру основных средств (0,5).

ОС = 610000 / 0,5 = 1220000 руб.

 

1.2. Расчет потребности в оборотных средствах

Для расчета суммарной потребности в оборотных средствах необходимо определить следующие показатели:

4.Оборотные средства в производственных запасах Кобзап, руб.:

Производственные запасы - это предметы труда, подготовленные для запуска в производственный процесс. В их составе можно, в свою очередь, выделить следующие элементы: сырье, основные и вспомогательные материалы, топливо, горючее, покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, тара и тарные материалы, запасные части для текущего ремонта, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.

Производственные запасы - это предметы труда, подготовленные для запуска в

где SMj - норма расхода j-го материала (вида комплектующих изделий) на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб./шт.;

Tпл - планируемый период, кален.дн./период;

tЗАПj - норма запаса материалов или комплектующих изделий j-го вида (интервал времени между двумя поставками), кален, дни;

nз - номенклатура используемых материалов и комплектующих изделий.

SMj равна произведению нормы расхода   j-го материала (вида комплектующих изделий), ед.изм.ед.прод. и стоимости соответствующего материала (вида комплектующих изделий), руб.ед.изм.

Кобзап = (5*50*92000)*16 / 365 + (1*15*92000)*9 / 365 + (1*5*92000)*25 / 365 + (1*7*92000)*18 / 365 + (3*1*92000)*20 / 365 = 1120635 руб.

5.Оборотные средства в незавершенном производстве  Кобнез, руб.

Незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления - это предметы труда, вступившие в производственный процесс: материалы, детали, узлы и изделия, находящиеся в процессе обработки или сборки, а также полуфабрикаты собственного изготовления, не законченные полностью производством в одних цехах и подлежащие дальнейшей переработке в других цехах того же предприятия.

Кобнез = S* Nпл / Tпл *kнзц,

где S - себестоимость единицы производимой продукции или услуг, руб./шт.

При планировании оборотных средств себестоимость единицы продукции или услуг определяется приближенно, исходя из предположительной структуры себестоимости:

S = Sм / γм,

где Sм - стоимость материалов и комплектующих изделий, руб./изд.,

γм - удельный вес затрат на материалы и комплектующие изделия   в себестоимости единицы продукции, который составляет 0,5.

Sм = 5*50 + 1*15 + 1*5 +1*7 +3*1 = 280 руб.

S = 280 / 0,5 = 560 руб.

kнз - коэффициент нарастания затрат, отражает характер распределения затрат по дням производственного цикла.

Коэффициент   нарастания   затрат   определяется   при   равномерном   и неравномерном нарастании затрат. При равномерном нарастании коэффициент нарастания затрат вычисляется по формуле:

kнз =  (Sм + S) / 2S

kнз = (280 + 560) / 2*560 = 0,75

Тц - производственный цикл, кален. дни.

Производственный цикл - время от начала до полного окончания изготовления одного изделия. Оно включает технологическое время Тц - производственный цикл, кален. дни, время ожидания обработки, время транспортировки изделия с операции на операцию.

Время цикла, рассчитанное в часах, следует перевести в календарные дни:

Время цикла, рассчитанное в часах, следует перевести в календарные дни

где γц - соотношение    между    производственным    циклом    и технологическим временем, который равен 10.

tтехн = 0,31 + 0,21 + 0,22 + 0,39 = 1,13

Тц = (1,13*10 / 2*8)*(365 / 365 - 116) = 1,03 дня

Кобнез = (560*92000 / 365)*0,75*1,03 = 109038,9 руб.

6. Оборотные средства в готовой продукции  Кобгп, руб.:

6. Оборотные средства в готовой продукции Кобгп, руб

где  tреал – кол-во дней нахождения готовой продукции на складе предприятия (2-10 кален. дней).

Кобгп = 560*92000*5 / 365 = 705753,4 руб.

7. Суммарная потребность в оборотных средствах Кобсум, руб.:

7. Суммарная потребность в оборотных средствах Кобсум, руб

где γоб - удельный вес оборотных средств в производственных запасах и незавершенном производстве в общей сумме оборотных средств; соответственно, Кобсум*(1 - γоб) - оборотные средства, вложенные в готовую продукцию, расходы будущих периодов, дебиторскую задолженность и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете. Таким образом, показатель γоб характеризует структуру оборотных средств, т.е. соотношение между отдельными элементами оборотных средств или их составными частями.

γоб = 0,5

КобСум = (1120635 + 109038,9) / 0,5 = 2459347,8 руб.

 

1.3. Расчет численности персонала

Для расчета общей численности персонала необходимо определить следующий показатель:

8. Списочная численность основных рабочих Rосн чел.:

8. Списочная численность основных рабочих Rосн чел

где Формула– трудоемкость i-той операции, ч./шт.; 

kвн  – коэффициент выполнения норм;

kвн коэффициент выполнения норм – эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде, ч./период

Fрабэф = (К-В-О-П)* tсм,

где O – продолжительность отпуска, календ. Дни (28);

П – планируемые целодневные потери рабочего времени, раб. дни (15); 

Fрабэф = (365 – 116 – 28 - 15)*8 = 1648

Rосн = 92000*1,13 / 1648*0,9 = 70 чел.

9. Общая численность персонала, чел.:

Структура работающих по их функциям в процессе производства и реализации продукции (доля основных рабочих в общей численности ППП) равна 0,7

Общая численность персонала: Rобщ = 70 / 0,7 = 100

Численность вспомогательных рабочих и служащих = общая численность персонала - численность основных рабочих = 100 - 70 = 30 чел, из них 21 - служащие, 9 - вспомогательные рабочие.

 

Таблица 1 - Штатное расписание

Перечень должностей

Количество работников

Месячная тарифная ставка (оклад), руб.

Генеральный директор

1

20000

Зам. директора по производству

1

16000

Зам. директора по финансам

1

14000

Зам. директора по коммерции

1

13000

Начальник цеха

1

11000

Главный экономист

1

10000

Экономист

3

8000

Главный бухгалтер

1

10000

Бухгалтер

2

8000

Менеджер по продажам

5

6000

Кладовщик

2

5000

Инженер

2

7000

Вспомогательные рабочие

9

5000

 

На   основе   полученных   данных   и   штатного   расписания   строится организационная структура предприятия (см. Приложение 3).

Рассчитанные в данном разделе показатели будут использованы при составлении сметы затрат и баланса хозяйственных средств предприятия.

  

2. РАСЧЕТ РЕЗУЛЬТАТИВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

 

2.1. Смета затрат на производство. Себестоимость продукции

Для составления сметы произведем расчеты:

 

1. Расчет материальных затрат:

Sм  = 5*50 + 1*15 + 1*5 + 1*7 + 3*1 = 280 руб/изд.

Материальные затраты = Nпл* Sм = 92000*280 = 25760000  руб.

Стоимость вспомогательных материалов, 7% от затрат на материалы:

Sвм = 25760000*0,07 = 1803200 руб.

Стоимость топлива и энергии, 25 % от затрат на материалы:

Sвм = 25760000*0,25 = 6440000 руб.

Транспортно-заготовительные   расходы,   5%   от   затрат   на   материалы продукции:

ТЗР=0,05* (25760000 + 1803200 + 6440000)= 1700160  руб.

Общие материальные затраты = 25760000 + 1803200 + 6440000 + 1700160 = 35703360 руб.

 

2. Расчет затрат на оплату труда(с отчислениями по ЕСН):

На предприятии установлена тарифная система оплаты труда и две формы оплаты труда для различных категорий работников. Заработная плата основным рабочим начисляется сдельно, вспомогательным и служащим - повремённо. Рассчитаем затраты на оплату труда основных рабочих:

 

 

 

 

 

 

Таблица 2 -  Расчет затрат на оплату труда основных рабочих

Операции

Требуемый

разряд

Факти-ческий

разряд

Часовая

тарифная

ставка ri,

руб. /ч

Технологиче

ская трудо-

емкость Ti,

ч/шт.

Фактическая

численность

рабочих, чел.

Расчетная

численность

рабочих, чел.

операция 1

(токарная)

4

5

21

0,31

15

17

Операция 2(фрезеровочная)

5

5

28

0,21

25

12

операция 3(шлифовальная)

5

5

33

0,22

13

12

операция 4

(сборочная)

6

6

39

0,39

17

22

 

Используя  данные  таблицы  2,  рассчитаем  затраты  на оплату труда основных рабочих. Общая численность основных рабочих – 70 человек, объем производства  q = 92000 единиц продукции.

Фонд прямой заработной платы основных рабочих рассчитывается по формуле:

ФПЗосн = ∑ Ti * ri* q,

i

где  ri - часовая тарифная ставка по i-й операции;

Ti - трудоемкость изготовления продукции на i-й операции;

q - объем производства.

ФПЗосн = 92000 *(0,31*21 + 0,21*28 + 0,22*33 + 0,39*39 ) =  3207120  руб.

Часовой фонд оплаты труда вычисляется по формуле:

ЧФОТосн = ФП3осн  + ВМР + ВСУ,

где ВМР - выплаты по меж разрядной разнице;

 ВСУ - выплаты по сверхурочным.

ВМР = ∑∆ri*Ti*q,

где ∆ri - разница между часовой ставкой требуемого разряда и часовой ставкой фактического разряда;

 Ti - трудоемкость изготовления продукции на i-й операции.

ВМР = 15*0,22*92000 = 303600  руб.

Для вычисления ВСУ вычислим расчетную численность рабочих:

ТПi = Ti*q,

где ТПi - объем производства продукции на i-й операции в чел*ч.

        ТП1 = 0,31*92000 = 28520 чел/ч

        ТП2 = 0,21*92000 = 19320 чел/ч

        ТП3 = 0,22*92000 = 20240 чел/ч

        ТП4 = 0,39*92000 = 35880 чел/ч

Расчетная численность равна:

Ч = ТП / Fраб эф,

где Fраб эф – эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде, он равен 1648 ч. Расчетная численность приведена в таблице 2.

где Fраб эф эффективный фонд времени одного работника в рассматриваемом периоде= ТП1 / Fраб эф = 28520/1648 = 17 чел.

Формула= ТП2 / Fраб эф                = 19320/1648 = 12 чел.                                    

Формула= ТП3/ Fраб эф = 20240/1648 =  12 чел.

Формула= ТП4/  Fраб эф = 35880/1648 =  22 чел.

 

ЧФОТосн = ФП3осн  + ВМР + ВСУ.

ЧФОТосн = 3207120 + 303600  + 0 = 3510720 руб.

Затраты на оплату труда основных рабочих = 3510720 руб.

Расчет затрат на оплату труда вспомогательных рабочих и служащих:

Численность вспомогательных рабочих и служащих = общая численность персонала - численность основных рабочих = 100 – 70 = 30 чел.


Таблица 3 - Расчет затрат на оплату труда вспомогательных рабочих и служащих

Перечень должностей

Количество работников

Месячная тарифная ставка (оклад), тыс. руб.

Годовые затраты на оплату труда, тыс. руб.

Генеральный директор

1

20

240

Зам. директора по производству

1

16

192

Зам. директора по финансам

1

14

168

Зам. директора по коммерции

1

13

156

Начальник цеха

1

11

132

Главный экономист

1

10

120

Экономист

3

8

288

Главный бухгалтер

1

10

120

Бухгалтер

2

8

192

Менеджер по продажам

5

6

360

Кладовщик

2

5

120

Инженер

2

7

168

Вспомогательные рабочие

9

6

648

Итого

30

134

2904

 

Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих и служащих = 2904 тыс. руб.

Общие затраты на оплату труда = 3510720 + 2904000 = 6414720 руб.

 

3. Расчет отчислений по ЕСН:

ЕСН – единый социальный налог, предназначенный для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь. Налогового Кодекса РФ (изд. 2004 г.) налог при налоговой базе на каждое физическое лицо до 280000 рублей составляет 26 %.)

ЕСНосн =  3510720*0,26 = 912787,2 руб.

ЕСНвсп =  2904000 * 0,26 = 755040 руб.       

ЕСНобщ = 6414720*0,26 = 1667827,2 руб.

 .

4. Расчет амортизации основных средств:

Стоимостная структура основных средств (доля активной части) = 0,5

Суммарная стоимость основных средств = 610000 / 0,5 = 1220000руб.

Средняя норма амортизации основных средств = 10 %.

АО = 1220*0,1 = 122000 руб.

5. Расчет прочих затрат:

Прочие затраты рассчитываются как процент к рассчитанной сумме затрат на производство, который равен 10%:

Прочие затраты = (35703360 + 6414720 + 1667827,2 + 122000)*0,1 = 4390790,72 руб.

 

Таблица 4 - Смета затрат на производство

№ Элементы сметы

Экономическое содержание

Сумма, руб.

1

Материальные

затраты

(стоимость

возвратных

отходов

вычитается)

 

-стоимость сырья, материалов, покупаемых комплектующих изделий, используемых в составе изделия;

-стоимость топлива и энергии всех видов, покупаемых со стороны и расходуемых на технологические и нетехнологические нужды;

-стоимость вспомогательных материалов;

-стоимость транспортно- заготовительных расходов

Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения, но без учета налога на добавленную стоимость, с включением наценок и надбавок снабженческим, транспортным и другим сторонним организациям, а также таможенных пошлин.

25760000 

6440000  

1803200 

1700160 

35703360




2

Затраты на оплату труда

-затраты на оплату труда основных рабочих;

-затраты на оплату труда вспомогательных рабочих и служащих.

Заработная плата за фактически выполненную работу в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда; стимулирующие и компенсирующие выплаты; оплата не проработанного времени в соответствии с существующим законодательством; выплаты, обусловленные       районным регулированием оплаты труда; выплаты работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или сокращением численности и т.п.

3510720 

2904000 

6414720









3

Отчисления по ЕСН

Обязательные отчисления по установленным             законодательством нормативам единого социального налога

1667827,2

4

Амортизация

основных

средств

Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов, определенная исходя из балансовой стоимости и утвержденных норм амортизации (включая и ускоренную амортизацию)

 

122000

5

Прочие затраты

Амортизация нематериальных активов, платежи по обязательному страхованию имущества, оплата процентов по полученным кредитам оплата услуг сторонних организаций, затраты на гарантийный ремонт и обслуживание, затраты на командировки и пр.

 

4390790,72

 

Итого

затраты на производство в текущем периоде Sсум пл

482998697,92

 

По данным таблицы 4 устанавливается себестоимость единицы продукции, используемая в дальнейшем для расчета финансовых результатов и составления отчета о прибылях и убытках.

Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Себестоимость отражает величину текущих затрат, имеющих производственный, некапитальный характер, обеспечивающих процесс простого воспроизводства на предприятии. Себестоимость является экономической формой возмещения потребляемых факторов производства.

S = Sсум пл / Nпл

S = 482998697,92 / 92000 = 525 руб.изд.

 

2.2. Отчет о прибыли и убытках

 

Отчет о прибыли и убытках представлен в табл. 5. Расчет производится в следующем порядке:

1. Выручка от реализации (от продаж):

QРЕАЛ пл = Цпл* Nпл

Цпл = S*r = 525*1,2 =  630 руб.

где r - уровень рентабельности основного производства, составляет 20%.

QРЕАЛ пл = 630*92000 = 57960000 руб.

2. Издержки текущего периода (себестоимость проданных товаров + управленческие + коммерческие расходы):

плановые SТЕКпл = SСУМпл – КОбнез - КОбгп

где SСУМпл – итог сметы затрат на производство;

КОбнез – средняя величина оборотных средств в незавершенном производстве;

КОбгп - средняя величина оборотных средств в готовой продукции.

 

SТЕКпл = 482998697,92 109038,9 705753,4 = 482183905,6 руб.

  

3. Прибыль(убыток) от реализации (от продаж):

ПРЕАЛпл = QРЕАЛ пл - SТЕКпл

ПРЕАЛпл = 579600000 – 482183905,6 = 97416094,4 руб.

4. Прибыль до налогообложения:

ПДН = ПРЕАЛ + DОП – УОП + DВН – УВН,

где DОП и УОП – операционные доходы и убытки;

DВН – УВН – внереализационные доходы и убытки.

В состав внереализационных прибылей (убытков) включается сальдо полученных и уплаченных штрафов, пени, неустоек и других видов санкций, а также другие доходы: прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; доходы от дооценки товаров; поступления сумм в счет погашения дебиторской задолженности, списанной в прошлые годы; положительные курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте; проценты, полученные по денежным средствам, числящимся на счетах предприятия.

Кроме того, к внереализационным результатам относятся расходы и потери: убытки по операциям прошлых лет; недостача материальных ценностей, выявленных при инвентаризации; отрицательные курсовые разницы по валютным счетам и операциям в иностранной валюте; некомпенсируемые потери от стихийных бедствий с учетом затрат по предотвращению и ликвидации стихийных бедствий и т.д.

  ПДН = 97416094,4  + 18000 – 10000 + 39000 – 21000 = 97442094,4 руб.

 

5. Прибыль после налогообложения:

ППН = ПДНп,

где уп - коэффициент, отражающий удельный вес прибыли, остающейся после налогообложения в распоряжении предприятия, который согласно методическим указаниям равен 0,5.

ППН = 21567,3*0,5 = 487210447,2 руб.

  

6.  Нераспределенная прибыль  условно принимается равной по величине прибыли после налогообложения, Пнераспр = Ппн.

  

Таблица 5 - Отчет о прибылях и убытках за 2008 г.

Наименование показателя

Сумма, тыс.руб./г.

Выручка от реализации товаров и услуг

Издержки текущего периода

Прибыль от реализации

Операционные доходы (+), операционные расходы (-)

Внереализационные доходы (+), убытки (-)

Прибыль до налогообложения

Прибыль после налогообложения (нераспределенная

прибыль)

57960

482183,9

97416,09

8

18

97442,09

 

487210,4

 

2.3. График и показатели безубыточности

Рис.1 - График безубыточности производства


Рис.1 - График безубыточности производства

 

Координаты точки безубыточности:

Nшт = Sпост Сум / (ЦплSпер сум/ед)

Qруб = Sпост Сум / Квнп

где  Sпост Сум - суммарные  постоянные  издержки,   включают  в   себя некоторые материальные затраты (затраты на вспомогательные материалы, затраты на топливо и энергию, за исключением затрат на технологическую энергию), амортизацию основных средств за период и зарплату вспомогательным рабочим и служащим, включая отчисления по ЕСН, с учетом прочих издержек:

Доля технологической энергии в общей стоимости топлива и энергии = 20%

Стоимость технологической энергии = 6440000*0,2 =1288000 руб.

Постоянные МЗ = 1803200 + 6440000 - 1288000 = 6955200 руб.

Sпост Сум = (6955200 + 2904000 + 1667827,2 + 122000)* 1,03 = 11998498,02 руб.

Sпер сум/ед - суммарные переменные издержки на единицу продукции, включают в себя переменные материальные затраты и зарплату основных рабочих, включая отчисления по ЕСН, с учетом прочих издержек:

Переменные МЗ = МЗ - постоянные МЗ = 35703360 - 6955200 = 28748160 руб.

Sпер сум = (28748160 + 3510720+ 1667827,2)*1,03 = 34944508,4 руб.

Sпер сум/ед = 34944508,4 / 92000 = 380 руб./шт.

Nшт = 11998498,02 / (630 - 380) = 47994 шт.

где Квнп – коэффициент вклада на покрытие:

Квнп = (Цпл - Sпер сум/ед) / Цпл

Квнп = (630 - 380) / 630 = 0,4

Qруб = 11998498,02  / 0,4 = 29996245,5

Запас финансовой прочности:

ЗФП = ((Nпл - Nшт) / Nпл)*100%

ЗФП = ((92000 - 47994) / 92000)*100% = 48 %

 

Маржинальная прибыль (вклад на покрытие):

МП = Цед - Sпер сум/ед

МП = 630 – 380 = 250 руб.

Операционный рычаг:

ОР = МП* Nпл / Преал пл

где Преал пл – прибыль от реализации.

 

ОР = 250*92000 / 97416094,4 = 0,23

 

Таким образом, при объеме выпуска продукции 47994 шт. (объеме реализации 471000,2 тыс.руб.) предприятие достигает точки безубыточности, то есть не имеет убытков, однако нет и прибыли. При меньшем объеме выпуска (объеме реализации) производство будет убыточным, при большем - прибыльным.

Коэффициент вклада на покрытие показывает, что 0,4 цены могут быть направлены на покрытие постоянных издержек и на формирование валовой прибыли. Маржинальная прибыль или вклад на покрытие на единицу товара составляет 250 рублей, значит 250 рублей могут быть направлены на покрытие постоянных издержек и на формирование валовой прибыли.

Запас финансовой прочности  48% показывает,  что запланированный объем производства 92000 штук в год превышает безубыточный объем 47994 и безубыточный объем составляет 52 % от запланированного объема. Значит,  производство продукции в объеме 92000 штук в год должно быть прибыльным.

Операционный рычаг показывает, что при увеличении объема продаж на 1% прибыль от реализации увеличится на 0,23%.

  

3. СОСТАВЛЕНИЕ БАЛАНСА ХОЗЯЙСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (БХС)

 Денежные  средства  в  кассе  и  на расчетном  счете  определяются следующим образом:

 

КОБрс = КОБсум – (КОБзап + КОБрбп )

КОБрс = 2459347,8 - (1120635 + 50000) = 1288712,9 руб.

 

 В соответствии с основным уравнением баланса итог пассивов  принимается равным рассчитанному итогу активов.

  Удельный   вес   собственного   капитала   в   общей   сумме   капитала составил 70%, заемного - 30%.

Величина собственного капитала = 3669,35*0,7 = 2568,545 тыс. руб.

Величина заемного капитала = 3669,35*0,3 = 1100,805 тыс. руб.

 

 Правила формирования и обслуживания заемного капитала:

• удельный вес в общей сумме заемного капитала долгосрочного кредита банков - 20%, краткосрочного кредита банков - 60%, прочих краткосрочных обязательств - 20%;

• сумма долгосрочного кредита = 1100,805*0,2 = 220,161 тыс. руб.

ежегодные проценты за кредит = 16%

срок предоставления кредита = 6 лет.

условия возврата - единовременно.

• сумма краткосрочного кредита = 1100,805*0,6 = 660,483 тыс. руб.

величина процентов = 12%

условно суммы процентов в балансе не показываются.

• сумма прочих краткосрочных обязательств = 1100,805*0,2=220,161тыс. руб.

 

 

 

Таблица 6 - Баланс хозяйственных средств на начало 2008г. (тыс. руб.)

Актив

 

Пассив

 

1 . Внеоборотные активы:

 

3. Капиталы и резервы:

 

нематериальные активы

40

уставный капитал

2568,545

основные средства

1220

добавочный капитал.

 

Итого по разделу 1

1260

резервный капитал

 

 

 

фонд  социальной сферы

 

2 . Оборотные активы

 

нераспределенная прибыль отчетного года

 

2.1. Запасы:

 

Итого по разделу 3

2568,545

- материальные запасы,

1120,635

4.Долгосрочные обязательства

220,161

- незавершенное производство,

-

Итого по разделу 4

220,161

- расходы будущих периодов,

-

5 .Краткосрочные обязательства

 

- готовая продукция и товары для перепродажи

-

- кредиты банков

660,483

2.2. Дебиторская задолженность

-

- прочие задолженности

220,161

2.3. Краткосрочные финансовые вложения

-

Итого по разделу 5

880,644

2.4. Денежные средства

1288,712

 

 

Итого   по разделу 2

2409,35

 

 

Баланс

3669,35

Баланс

3669,35

 

Формирование планового баланса хозяйственных средств на конец периода проводится по следующим условиям:

1. Нематериальные активы и основные средства должны быть показаны в балансе по остаточной стоимости, т.е. за вычетом начисленной амортизации. Норму амортизации нематериальных активов принять равной Ннма = 10%/г.

Величина нематериальных активов = 40*0,9 = 36 тыс. руб.

Величина основных средств = 1220*0,9 = 1098 тыс. руб.

2. Сумма начисленной амортизации при условии изготовления и реализации  продукции  в  запланированном  объеме  увеличивает  денежные средства предприятия на расчетном счете.

3. Стоимость оборотных   средств в незавершенном  производстве и готовой продукции показывается в активе баланса на конец периода в соответствии с расчетом (см. выше).

4. В составе оборотных активов материальные запасы и расходы будущих периодов показываются в том же объеме, что и во вступительном балансе (условно     считаем     неизменными     внешние     и     внутренние     факторы, обусловливающие их величину).

5.   Денежные средства на расчетном счете определяются следующим образом:

КОБРск = КОБРсн - КОБнез - КОБгп + АГосн + АГнма + ППН – ККР,

где  КОБРсн, КОБРск - денежные   средства   на   начало   и   конец   года соответственно;

КОБнез - оборотные средства в незавершенном производстве;

КОБгп - оборотные средства в готовой продукции;

АГосн, АГнма - годовые амортизационные отчисления от стоимости основных средств и нематериальных активов;

ППН - прибыль после налогообложения;

ККР - сумма подлежащего возврату краткосрочного кредита.

КОБРск  = 1288,713  109,038 705,75 + 122 + 4 + 487,21 – 660,483= 426,652 тыс. руб.

6. Краткосрочный кредит возвращен.

7. В пассиве баланса собственный капитал, представленный во вступительном     балансе     как уставный  (авансированный  учредителями  в момент создания предприятия), увеличивается на сумму нераспределенной прибыли.

Величина нераспределенной прибыли = 3556,075 – 2568,545 – 220,161– 220,161 = 547,208 тыс.руб.

  

Таблица   7 - Баланс хозяйственных средств на конец 2008г. (тыс. руб.)

Актив

 

Пассив

 

1 . Внеоборотные активы:

 

3. Капиталы и резервы:

 

нематериальные активы

36

уставный капитал

2568,545

основные средства

1098

добавочный капитал.

 

Итого по разделу 1

1134

резервный капитал

 

 

 

фонд социальной сферы

 

2 . Оборотные активы

 

нераспределенная прибыль отчетного года

547,208

2.1. Запасы:

1995,423

Итого по разделу 3

2568,545

- материальные запасы,

1120,635

 

 

- незавершенное производство,

109,038

4 .Долгосрочные обязательства

220,161

- расходы будущих периодов,

60

Итого по разделу 4

220,161

- готовая продукция и товары для перепродажи

705,75

 

 

2.2. Дебиторская задолженность

-

5 .Краткосрочные обязательства

 

2.3. Краткосрочные финансовые вложения

-

- кредиты банков

0

2.4. Денежные средства

426,652

-прочие задолженности

220,161

Итого   по разделу 2

2422,075

Итого по разделу 5

220,161

 

 

 

 

Баланс

3556,075

Баланс

3556,075

 

Таким образом, денежные средства предприятия за год снизились, итог баланса хозяйственных средств в 2008 году уменьшился на 113,275 тыс.руб.

  

4. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

 

При планировании деятельности условного предприятия по производству товаров или услуг отправным моментом служит определение потребности в товарах или услугах данного вида и необходимого в связи с этим оборудования, материалов, комплектующих изделий, количества работников и прочее. При этом расчеты основываются на предположении об однономенклатурном производстве.

Технологическое оборудование предприятия относится к его основным средствам, т.е. к средствам труда, многократно используемым в производственном процессе, не изменяющие при этом своей первоначальной формы и переносящие свою стоимость на издержки производства постепенно (в течение нормативного срока использования) путем начисления амортизации.

Оборотные средства - это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения.

Оборотные средства предприятия существуют в сфере производства и в сфере обращения. Оборотные производственные фонды и фонды обращения подразделяются на различные элементы, составляющие материально-вещественную структуру оборотных средств.

Элементы оборотных средств: производственные запасы; незавершенное производство и полуфабрикаты собственного изготовления; расходы будущих периодов.

Работники персонала предприятия в соответствии с Общероссийским классификатором профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов, подразделяются на две основные группы: рабочие и служащие. 

Самая многочисленная и основная категория производственного персонала - рабочие предприятия (фирмы) - лица (работники), непосредственно занятые созданием материальных ценностей или работами по оказанию производственных услуг и перемещению грузов. Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных.

К основным относятся работники, непосредственно создающие товарную (валовую) продукцию предприятий и занятые в технологических процессах, т.е. изменяющие формы, размеры, положение, состояние, структуру, физические, химические и другие свойства предметов труда.

К вспомогательным относятся рабочие, обслуживающие оборудование и рабочие места в производственных цехах, а также все рабочие вспомогательных цехов и хозяйств.

В группе служащих выделяют такие категории работающих, как руководители, специалисты и собственно служащие.

К руководителям относятся работники, занимающие должности руководителей предприятий, их структурных подразделений и их заместители по должностям ОКПДТР, имеющие код категории 1: директора, начальники, управляющие, менеджеры, главные специалисты (главный бухгалтер, главный механик и т.д.)

К специалистам относятся работники, занятые инженерно-техническими, экономическими работами, в частности инженеры, нормировщики, экономисты, бухгалтеры, юрисконсультанты и т.д.

Служащие - работники, составляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание: делопроизводители, кассиры, табельщики, учетчики и т.д.

В качестве результативных показателей деятельности должны быть определены сумма затрат на производства, объем выручки от реализации продукции, а также показатели валовой и чистой прибыли.

Затраты на производство и реализацию продукции (работ, услуг) представляют собой расходы предприятия, выраженные в денежной форме и связанные с использованием в процессе производства сырья и материалов, комплектующих изделий, топлива, энергии, труда, основных фондов, нематериальных активов и других затрат некапитального характера. Они включаются в себестоимость выпускаемой продукции, уровень которой определяет объем прибыли, рентабельность продукции и капитала, а также другие конечные показатели финансово-экономической деятельности предприятия.

Затраты, образующие себестоимость, по экономическому содержанию группируются по следующим элементам: материальные затраты, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных фондов, прочие затраты.

БХС представляет собой способ экономической группировки имущества по его составу и размещению и источникам его формирования на первое число месяца, квартала, года. В БХС имущество предприятия рассматривается с двух позиций: по составу и размещению и по источникам образования.

В данной курсовой работе условно вступительный баланс (составляемый на момент возникновения предприятия) совпадает с текущим балансом, составляемым на начало отчетного периода.

1.  Нематериальные активы - активы без физических намерений, но их оценка базируется на правах и привилегиях, которые имеет владелец.

Расходы будущих периодов - это невещественные элементы оборотных фондов, включающие затраты на подготовку и освоение новой продукции, которые производятся в данном периоде (квартал, год), но относятся на продукцию будущего периода.

2.  На момент формирования вступительного БХС отсутствуют такие элементы активов, как готовая продукция КОБгп, незавершенное производство КОБнез, дебиторская    задолженность, краткосрочные финансовые вложения, незавершенное строительство, долгосрочные финансовые вложения.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В результате изучения существующих закономерностей функционирования промышленного предприятия должны быть решены поставленные в начале написания курсовой работы задачи. Была рассчитана потребность в основных и оборотных средствах для изделии, включающей нормы расхода и цены основных материалов и комплектующих изделий, технологическую трудоемкость отдельных операций, планируемый объем производства, балансовую стоимость оборудования, с помощью которых в дальнейшем были произведены расчеты основных показателей хозяйственной деятельности предприятия. На рассматриваемом предприятии работу осуществляют 70 основных рабочих, 9 вспомогательных рабочих и 21 служащий.

Были составлены смета затрат на производство и отчет о прибылях и убытках. Общие затраты предприятия составили 482998,697 тысяч рублей. При объеме производства продукции 92000 штук и после ее реализации предприятие должно получить прибыль 97416,09 тысячи рублей, что составит после налогообложения 487210,4  тысяч рублей. Затем был произведен расчет себестоимости единицы продукции, которая составила 525 рублей. На основании чего была рассчитана прогнозная цена продукции и сделан вывод, что предприятие является безубыточным. Запас финансовой прочности предприятия составляет 48% и показывает, что запланированный объем производства 92000 штук в год превышает безубыточный объем 47994 на 48%

Также были составлен баланс хозяйственных средств предприятия на начало и конец периода, денежные средства предприятия за год снизились, а значит снизился и итог баланса, он уменьшился на 113,275 тыс.руб.

 

  Список литературы

 

1. Грузинов В. П. Экономика предприятия: Учеб. для вузов. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1999г.

2.  Методические рекомендации для выполнения курсовой работы на тему «Разработка комплексного экономического плана промышленного предприятия» по дисциплине «Экономика предприятия» - Ижевск: Изд-во ИжГТУ, 2007г.

3. Экономика предприятия: Учеб. / Под. ред. О. И. Волкова. – 2-е изд. – М.: Инфра-М, 2005г.

4. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. –  3-е изд., перераб. и доп. –  М.: Финансы и статистика, 1998г.

5. Сергеев И.В. Экономика организации (предприятия): Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2006г.

 

ПРИЛОЖЕНИЯ 

Приложение 1 

Условия для расчета показателей по данному предприятию

 

Самостоятельно выбрать, задать,

установить

Рекоменд.

границы

величин

Рассчитать

1. Условия для расчета количества технологического  оборудования:

1.1. Режим работы предприятия

1.2. Планируемые простои оборудования, % к номинальному фонду времени

 

1-2 смены

 

3 – 10

-     Эффективный фонд времени работы оборудования

-     Количество единиц оборудования по операциям.

-     Суммарную балансовую стоимость технологического оборудования

-     Потребность в основных средствах в стоимостном  выражении

2. Стоимостную структуру основных средств (доля активной части)

      0,5-0,8

3. Условия для расчета потребности в оборотных средствах:

3.1. Соотношение между производст-венным циклом  и суммарным технологическим временем изготовления изделия

3.2. Удельный вес затрат на материалы и комплектующие изделия в себестоимости единицы продукции

    3.3.  Коэффициент нарастания затрат

 

 

 

 

 

2 – 20

 

0,3-0,6

0,3-0,8

-     Производственную себестоимость

-     Оборотные средства под незавершенное производство

-     Оборотные средства под производственные запасы

 

 

4. Структура оборотных  средств

(удельный вес произв. запасов и незавершенного производства в общей сумме оборотных средств)

 

 

 

0,5-0,8

-     Потребность в оборотных средствах

5. Условия формирования баланса хозяйственных средств:

5.1. Удельный вес собственного капитала

5.2. Условия формирования заемного капитала, т.е. удельный вес в общей сумме заемного капитала:

- долгосрочных кредитов банка,

- краткосрочных кредитов банка,

  - прочих краткосрочных обязательств

 

 

 

0,3-0,8

 

 

 

0,1 – 0,2

0,5-0,8

0,2-0,3

-     Сформировать баланс хозяйственных средств на начало года (табл. 3).

6. Условия для расчета численности    основных производственных рабочих:

6.1. Планируемые невыходы, дн./г.

6.2. Коэффициент выполнения норм

 

 

5 – 20

0,8 – 1,2

-     Эффективный фонд времени одного работающего

-     Численность основных рабочих

7.7. Структура работающих по их функциям в процессе производства и  реализации продукции (доля основных рабочих в общей численности персонала)

 

0,4 – 0,8

 

 

 

-     Численность работающих

 

8. Способ планирования фонда оплаты труда

 

(самостоятельный выбор метода по литературным источникам)

-     Фонд оплаты труда работающих

-     Отчисления в государственные социальные внебюджетные фонды

9. Условия формирования сметы затрат на производство:

-     Коэффициент транспортно-заготовительных расходов

-     Стоимость вспомогательных материалов в % к стоимости материалов и комплектующих изделий

-     Стоимость топлива и энергии в % к стоимости материалов и комплектующих изделий,

-     в том числе технологическая энергия

-     Среднюю норму амортизации    основных средств

-     Прочие затраты в % к рассчитанной сумме затрат на производство

 

 

 

0,05-0,15

 

 

 

5 –10

 

 

10 – 40

8 – 30

 

8 – 25

 

5 – 15

-     Затраты на производство продукции, млн.руб. за планируемый период

-     Оформить смету затрат, рассчитать структуру затрат и себестоимость единицы продукции при заплани-рованном объеме производства

-     Распределить затраты на переменные и условно-постоянные

10. Условия формирования цены продукции и прибыли от реализации:

-     Уровень рентабельности основного производства, %

-     Удельный вес прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после налогообложения

 

 

 

 

 

5 – 30

 

0,2-0,5

-     Цену единицы продукции по заданной рентабельности  основного производства

-     Выбрать цену реализации и составить отчет о прибылях и убытках. Построить график безубыточности  и определить точку безубыточности  расче-том и графически

 

Приложение 2 

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ РАСЧЕТОВ 

Таблица 9 - Материальные ресурсы

Используемые материалы и комплектующие

Вариант 3

Материал 1

Норма расхода, ед.изм./ед.прод.

5,0

Норма запаса, дн.

16,0

Стоимость, руб./ед.изм.

50,0

Материал 2

Норма расхода, ед.изм./ед.прод.

1,0

Норма запаса, дн.

9,0

Стоимость, руб./ед.изм.

15,0

Материал 3

Норма расхода, ед.изм./ед.прод.

1,0

Норма запаса, дн.

25,0

Стоимость, руб./ед.изм.

5,0

Комплектующее   изделие 1

Норма расхода, ед.изм./ед.прод.

1,0

Норма запаса, дн.

18,0

Стоимость, руб/шт.

7,0

Комплектующее изделие 2

Норма расхода, ед.изм./ед.прод.

3,0

Норма запаса, дн.

20,0

Стоимость, руб./ед.изм.

1,0

 

 Таблица 10 – Технология изготовления

Объем производства и технологические операции

Вариант 1

Планируемый объем производства, шт./г.

92000

Операция 1

Технологич, трудоемкость, ч./ед. прод.

0,31

Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс. руб.

20

Операция 2

Технологич, трудоемкость, ч./ед. прод.

0,21

Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс. руб.

30

Операция 3

Технологич, трудоемкость, ч./ед.прод.

0,22

Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс. руб.

20

Операция 4

Технологич. трудоемкость, ч./ед.прод.

0,39

Балансовая стоимость ед. оборуд., тыс. руб.

20

 

Приложение 3

Организационно – управленческая структура предприятия

Организационно управленческая структура предприятия