Каталог

Помощь

Корзина

Финансовая устойчивость организации и пути её укрепления, на примере ООО РиМ

Оригинальный документ?

Негосударственное образовательное частное учреждение 

высшего образования

МОСКОВСКИЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ 

Форма обучения заочная

Направление «Экономика»

Профиль «Финансы и кредит»

«УТВЕРЖДАЮ»

Зав. кафедрой «Экономика»

 _______________________

«__»______________ 20__г. 

ЗАДАНИЕ

на выпускную квалификационную работу студента  

1.  Тема работы «Финансовая устойчивость организации и пути её укрепления (на примере ООО «РиМ»)».

Утверждена приказом по НОЧУ ВО МЭИ  № 01-04/2017-3/10 от 10.01.2017 г.

2. Срок сдачи студентом законченной работы 1 марта 2017 г.

3. Основные источники, необходимые для написания работы Нормативно-правовые акты, учебная и научная литература, периодические издания, материалы финансово-хозяйственной деятельности исследуемой организации.

4. Перечень подлежащих разработке вопросов Рассмотреть понятие и виды финансовой устойчивости, рассмотреть основные этапы ее анализа, провести анализ методик расчета основных показателей, характеризующих финансовую устойчивость, провести анализ финансовой устойчивости в ООО «РиМ», сформулировать рекомендации по укреплению финансовой устойчивости в ООО «РиМ»

5. Перечень  табличного  и графического материала рисунки, схемы, таблицы

6. Дата выдачи задания 1 декабря 2016 г. 

Руководитель_________________________________________________

                                                                    (подпись)

Задание принято к исполнению _______________________________

(дата)                                                     _______________________

                                            (подпись студента-выпускной квалификационной работы)

Содержание

Введение3

ГЛАВА 1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости организации7

1.1 Понятие и виды финансовой устойчивости7

1.2 Основные этапы анализа финансовой устойчивости организации и его информационное обеспечение13

1.3 Методики расчета основных показателей, характеризующих финансовую устойчивость18

ГЛАВА 2. Анализ финансовой устойчивости ООО «РиМ»32

2.1 Общая характеристика и структура управления ООО «РиМ»32

2.2 Анализ основных экономических показателей ООО «РиМ»37

2.3 Анализ финансовой устойчивости ООО «РиМ»40

ГЛАВА 3. Рекомендации по укреплению финансовой устойчивости ООО «РиМ»54

3.1 Мероприятия по укреплению финансовой устойчивости ООО «РиМ»54

3.2 Расчет экономической эффективности от внедрения  мероприятий по укреплению финансовой устойчивости ООО «РиМ»61

3.3 Организация внедрения мероприятий по укреплению финансовой устойчивости ООО «РиМ»69

Заключение74

Список использованной литературы78

Приложения81

- изучить теоретические основы анализа финансовой устойчивости организации;

- рассмотреть экономико-организационную характеристику объекта исследования;

- провести анализ финансовой устойчивости объекта исследования и выявить основные проблемы;

- разработать и обосновать предложения по укреплению финансовой устойчивости объекта исследования.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является ООО «РиМ».

Предметом исследования является финансовая устойчивость объекта исследования.

Теоретической базой для написания работы послужили научные труды российских и зарубежных ученых, экономистов по изучаемой проблематике: Абрютина М. С., Ермолович Л.Л., Иващенко, В.И., Шеремет, А.Д. и других.

Информационной базой написания выпускной квалификационной работы являются данные организации за период с 2014 по 2016 года.

При написании работы были использованы такие методы, как: наблюдение, метод сравнения, экономико-математический метод.

В первой главе были изучены теоретические основы анализа финансовой устойчивости организации, его задачи и методическое обеспечение.

Во второй главе приведена общая характеристика деятельности организации, рассмотрены основные виды деятельности, проанализированы основные экономические показатели деятельности организации и проведен анализ финансовой устойчивости организации.

Третья глава выпускной квалификационной работы выделению основных проблем, на основе которых разработаны предложения по укреплению финансовой устойчивости, необходимость внедрения которых подтверждена экономическим обоснованием. Так же представлен план реализации предлагаемых мероприятий.

В заключении работы представлены основные выводы по проделанной работе и дана оценка достижения поставленной цели и задач.

Список литературы содержит в себе перечень учебной и периодической литературы, а так же нормативно-правовых актов, использованных при написании работы.

 

б) многие специалисты при расчете собственных оборотных средств вместо собственных источников берут перманентный капитал: наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, то есть с учетом долгосрочных кредитов и заемных средств.

ПК=(СС+ДЗС)–ВА–(У) ,                                 (1.3.3)

 

где   ПК – перманентный капитал;

ДЗС – долгосрочные заемные средства.

в) общая величина основных источников формирования запасов и затрат, то есть наличие собственных оборотных средств, долгосрочных кредитов и заемных средств, краткосрочных кредитов и заемных средств, то есть все источники, которые возможны.

 

ВИ=(СС+ДЗС+КЗС)-ВА-У                                    (1.3.4)

 

где  ВИ – все источники;

КЗС – краткосрочные заемные средства.

Как отмечают авторы, к сумме краткосрочных кредитов и заемных средств не присоединяются ссуды, не погашенные в срок.

Показатель общей величины основных источников формирования запасов и затрат является приближенным, так как часть краткосрочных кредитов выдается под товары отгруженные (то есть они не предназначены для формирования запасов и затрат), а для покрытия запасов и затрат привлекается часть кредиторской задолженности, зачтенной банком при кредитовании.

Несмотря на эти недостатки, показатель общей величины основных источников формирования запасов и затрат дает существенный ориентир для определения степени финансовой устойчивости.

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками формирования:

а) излишек или недостаток собственных оборотных средств:

 

ФСОС= СОС – ЗЗ,                                        (1.3.5)

 

где   ФСОС – излишек или недостаток собственных оборотных средств.

б) излишек или недостаток перманентного капитала:

ФПК = ПК-ЗЗ,                                    (1.3.6)

 

где   ФПК – излишек или недостаток перманентного капитала.

в) излишек или недостаток всех источников (показатель финансово – эксплуатационной потребности):

 

ФВИ = ВИ – ЗЗ,                                (1.3.7)

 

где   ФПК – излишек или недостаток всех источников.

С помощью этих показателей определяется трехмерный (трехкомпонентный) показатель типа финансового состояния, то есть

 

S(Ф)=1,еслиФ>0; S(Ф) = 0, если Ф<0,                 (1.3.8)

 

где S (Ф) - трехкомпонентный показатель.

Вычисление трёх показателей обеспеченности запасов источниками их формирования позволяет классифицировать финансовые ситуации по степени их устойчивости.

По степени устойчивости можно выделить четыре типа финансовых ситуаций:

а) абсолютная устойчивость финансового состояния, если S = {1, 1, 1}. При абсолютной финансовой устойчивости организация не зависит от внешних кредиторов, запасы и затраты полностью покрываются собственными ресурсами. В российской практике такая финансовая устойчивость встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости.

б) нормальная устойчивость финансового состояния организации, гарантирующая его платежеспособность, то есть S = {0, 1, 1}. Это соотношение показывает, что организация использует все источники финансовых ресурсов и полностью покрывает запасы и затраты.

в) неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, при котором, тем не менее, сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств, сокращение дебиторов и ускорение оборачиваемости запасов, то есть S = {0, 0, 1}.

Пределом финансовой неустойчивости является кризисное состояние организации. Оно проявляется в том, что наряду с нехваткой «нормальных» источников покрытия запасов и затрат (к их числу может относиться часть внеоборотных активов, просроченная задолженность и прочее) организация имеет убытки, непогашенные обязательства, безнадежную дебиторскую задолженность.

Профессор А.Д. Шеремет и Р.С. Сайфулин отмечают, что финансовая неустойчивость считается нормальной (допустимой), если величина привлекаемых для формирования запасов и затрат краткосрочных кредитов и заемных средств не превышает суммарной стоимости производственных запасов и готовой продукции (наиболее ликвидной части запасов и затрат)[24].

Если указанные условия не выполняются, то финансовая неустойчивость является ненормальной и отражает тенденцию к существенному ухудшению финансового состояния.

г) Кризисное финансовое состояние, при котором организация находится на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (за вычетом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров), дебиторская задолженность организации (за вычетом задолженности учредителей (участников) по взносам в уставной капитал) и прочие оборотные активы не покрывают даже его кредиторской задолженности (включая резервы предстоящих расходов и платежей) и прочие краткосрочные пассивы, то есть: S = {0, 0, 0}.

При кризисном и неустойчивом финансовом состоянии устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения уровня запасов и затрат.

Поскольку положительным фактором финансовой устойчивости является наличие источников формирования запасов, а отрицательным фактором – величина запасов, то основными способами выхода из неустойчивого и кризисного финансовых состояний (ситуации 3 и 4) будут: пополнение источников формирования запасов и оптимизация их структуры, а также обоснованное снижение уровня запасов.

Наиболее безрисковым способом пополнения источников формирования запасов следует признать увеличение реального собственного капитала за счет накопления нераспределенной прибыли или за счет распределения прибыли после налогообложения в фонды накопления при условии роста части этих фондов, не вложенной во внеоборотные активы. Снижения уровня запасов происходит в результате планирования остатков запасов, а также реализации неиспользованных товарно-материальных ценностей. Углубленный анализ состояния запасов выступает в качестве составной части внутреннего анализа финансового состояния, поскольку предполагает использование информации о запасах, не содержащейся в бухгалтерской отчетности и требующей данных аналитического учета[25].

Иващенко В.И. в своем труде увязывает финансовую устойчивость с платежеспособностью и предлагает оценивать следующим образом[26]:

Реализует образовательные программы в области подготовки и переподготовки водителей автотранспортных средств категории «В» соответствующего уровня, отвечающего отечественным и зарубежным требованиям.

Органами управления организации являются Общее собрание участников организации, которое является Высшим органом.

Ниже представлена структура ООО «РиМ» на рис. 1.

Структура управления ООО «РиМ»

Рис. 1. Структура управления ООО «РиМ»

Руководство текущей деятельностью организации осуществляется единоличным исполнительным органом организации - директором организации, который назначается участником Общества.

Список использованной литературы

 

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) // СЗ РФ, 04.08.2014, № 31, ст. 4398.

2. Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (в ред. от 07.02.2017) // СЗ РФ, 05.12.1994, № 32, ст. 3301.

3. Гражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (в ред. от 23.05.2016) // СЗ РФ, 29.01.1996, № 5, ст. 410.

4. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ  «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в ред. от 28 декабря 2016 г., с изм. и доп., вступ. в силу с 01.09.2017) // Российская газета от 17 февраля 1998 г. N 30.

5.  Постановление Правительства РФ от 25 июня 2003 г. N 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» // СЗ РФ, 30.06.2003, № 26 ст. 2664

6. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / М.С. Абрютина, А.В. Грачев. - М.: Дело и сервис; Издание 3-е, перераб. и доп., 2014. - 272 c.

7. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник / под ред. В.Я. Позднякова. - Москва: ИНФРА-М, 2014. – 615 с.

8. Артеменко В.Г. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие для студентов. - М.: Омега-Л; Издание 2-е, 2013. - 270 c.

9. Балгужин Д. М. Особенности управления затратами предприятий // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. - 2015. - № 2 (7). - С. 34-36.

10.  Грищенко О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб пособие / О. В. Грищенко. – Таганрог: ТРТУ, 2013. - 341 с.

11. Данилова Н.Д. Сущность и проблемы анализа финансовой устойчивости коммерческого предприятия // Концепт, 2014, №2.

12.  Ермолович Л. Л., Головач О.В., Моисеева О.П., Налецкая Т.Н., Зорина И.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие / Под общ. ред. Л.Л.Ермолович, - Мн.: «Современная школа», 2015. – 312 с.

13. Жилкина А. Н. Финансовый анализ: Учебник и практикум для прикладного бакалавриата / А.Н. Жилкина. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 285 c.

14. Иващенко В. И. Комплексная оценка финансовой устойчивости предприятия // Бизнес–информ – 2013. – №1 – с.6-9.

15. Ковалев В. В., Ковалев Вит. В. Анализ баланса. Учебник. - Издательство: Проспект, 2016. - 958 с.

16. Крейнина М.Н., Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: Издательство «Дело и сервис», 2013. - 650 с.

17. Кондраков Н. П. Бухгалтерский управленческий учет: Учебное пособие / Н.П. Кондраков, М.А. Иванова. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ Инфра-М, 2013. - 352 с.

18. Любушин Н.П. Экономика организации: учебник / Н.П. Любушин, Н.Э. Бабичева. - 3-е изд., перераб. - М.: КНОРУС, 2016. - 326 с.

19. Одирцев С. Ю. Анализ хозяйственной деятельности / С.Ю. Одирцев, М.Ю. Кругов. - М.: ИНФРА-М, 2015. - 328 с.

20. Петрова Е.Ю., Филатова Е.В. Актуальность коэффициентного метода оценки финансовой устойчивости // Вестник НГИЭИ, 2015, №1, С. 44.

21.  Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / Т.А.Пожидаева. – 4-е изд., стер. - М. : КНОРУС, 2015. - 320 с.

22. Савицкая  Г. В. Экономический анализ: Учебник. - 14-e изд., перераб. и доп. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 649 с.