Каталог

Помощь

Корзина

Финансовый анализ в системе управления финансово-хозяйственной деятельности (на примере ООО АвтоматикаСервис), доклад, раздаточный материал

Оригинальный документ?

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КАМСКИЙ ИНСТИТУТ ГУМАНИТАРНЫХ И ИНЖЕНЕРНЫХ ТЕХНОЛОГИЙ»

КАФЕДРА ФИНАНСОВ И КРЕДИТА

 

 

 

 

ДОКЛАД

 

Финансовый анализ в системе управления финансово-хозяйственной деятельности

(на примере ООО «АвтоматикаСервис»)

 

 

 

Студент                                                  

 

 

 

 

 

 


 


Ижевск 2009

ДОКЛАД

Уважаемый председатель! Уважаемые члены Государственной Аттестационной Комиссии! Вашему вниманию представляем краткое сообщение о дипломной работе на вышеназванную тему.

Цель данной работы - проведение анализа хозяйственной деятельности и финансового состояния ООО «АвтоматикаСервис», выявление основной проблемы финансово-экономической  деятельности, предложение мер по улучшению состояния Общества.   Основной вид деятельности общества– предоставление   услуг  по монтажу,   ремонту  и  техническому  обслуживанию приборов.

ООО «АвтоматикаСервис» создано 05 декабря 2000 года на базе цеха автоматизации  НГДУ «Чернушканефть». 

Структура управления ООО «АвтоматикаСервис»  представлена на рисунке 1.

Данные таблиц 1 и 2 свидетельствуют о том, что по итогам деятельности ООО «АвтоматикаСервис» за исследуемый период является прибыльной организацией. Выручка от продажи товаров, работ, услуг увеличилась на 24,9 % за счет увеличения объемов выполненных работ, прибыль увеличилась в 1,7 раза. Эффективность основной деятельности Общества  увеличилась, что повлекло за собой и увеличение себестоимости на 25%.

Выработка  на  одного  работающего  увеличилась   на 50,5%, среднемесячная  заработная  плата на 48,4%. На  основании представленных данных  таблицы 3 можно сделать вывод о том, что в составе источников  Общества произошли  изменения. Валюта баланса в абсолютном выражении за анализируемые года увеличилась   на 9,4%.  

Внеоборотные активы  уменьшились  на 4,9%. Доля запасов снизилась на 5,9%. Положительной оценки заслуживает увеличение  денежных  средств  на 1,3%, так как  за 2006 год было снижение на 21,3%.

Отрицательным  результатом является увеличение доли дебиторской и кредиторской задолженности. Дебиторская задолженность увеличилась на 78,9 %.,  кредиторская задолженность на  12,4%, хотя в 2006г. составляла на  8,8% меньше.  Общество имело на продолжении всего периода активное сальдо задолженности,    На конец   2007  года дебиторская задолженность превышает кредиторскую задолженность, активы перекрывают долги  в 1,6 раза.

Собственный  капитал организации увеличился  на  7,4%,  из них уставной, добавочный и резервный капитал остались на  прежнем уровне. Увеличилась   нераспределенная  прибыль   на 12,1%.

 Превышение собственных  оборотных  средств над  материальными запасами  показывает, что Общество  имеет  устойчивое финансовое положение (таблица 5).

Оборачиваемость оборотных средств в днях  увеличилась на 9 дней. Скорость реализации запасов возросла на 1 день (таблица 6).

Средний период необходимый для взыскания дебиторской задолженности увеличился на 22 дня. Это свидетельствует о расширении коммерческого кредита, предоставляемого Обществом и несвоевременном взыскании задолженности. Средний срок оборота кредиторской задолженности  уменьшился   на 3 дня, что указывает о  более быстром возврате долгов. Увеличение фондоотдачи с каждым годом свидетельствует о том, что в Обществе эффективно используются трудовые ресурсы.

Рентабельность в 2007 году по сравнению с 2006  увеличилась по всем ее видам, что свидетельствует о  росте эффективности использования оборотных активов и  повышении эффективности использования имущества (таблица 7).

Дебиторская задолженность приводит к  возникновению кредиторской задолженности, поэтому первоочередной задачей является грамотное управление дебиторской задолженностью, так как при ее снижении у организации появляются средства и возможности своевременного погашения кредиторской задолженности, что сказывается положительно на работе всей организации.

Исходя из приведенных отчетных данных, можно определить показатели, характеризующие движение дебиторской и кредиторской задолженности табл 8:

Проведя анализ финансового состояния общества можно сделать следующие выводы:

ООО «АвтоматикаСервис» является  конкурентоспособным,  с хорошим  запасом финансовой устойчивости, позволяющей быть уверенным в возврате заемных средств, но в то же время – это организация, демонстрирующая  некоторую степень риска по задолженности и по платежеспособности. Баланс в организации не является абсолютно ликвидным,  так как  денежных средств не достаточно для  погашения долгов.  Следовательно в ООО «АвтоматикаСервис» неплохие  долгосрочные  перспективы.

Темп роста  заработной платы ниже темпа  роста  выработки. Средняя заработная плата в условиях  инфляции не достаточно высокая. И поэтому высококвалификационные  кадры, при возможности, будут искать работу с более высокой оплатой труда.

- Бухгалтерия  Общества не достаточно  работает по уменьшению  дебиторской задолженности. Порой  это  приводит к росту кредиторской  задолженности, так как денежных  средств не хватает на её погашение. В целях предотвращения потерь и признания организации несостоятельной общество должно стремится к сокращению дебиторской задолженности.

В результате проведенного анализа финансового состояния ООО «АС» для оптимизации структуры баланса можно выделить следующие мероприятия:

1) В ООО «АвтоматикеСервис» основной прирост объема производства  работ может быть достигнут в   результате увеличения  числа  Заказчиков на предоставляемые услуги, для этого необходимо  расширять ассортимент ремонтируемого оборудования и предоставления услуг и находить новые рынки сбыта своим услугам. Не останавливаться на работах только по техническому обслуживанию, но и расширять услуги по новому строительству и пуско-наладочным работам после монтажа. И стараться искать работы напрямую с заказчиком, а не через субподрядчиков. Новые заказчики соответственно и увеличение  объема  выполненных работ. А отсюда и больше прибыли.

2) Для большей ритмичности работы Общества, необходимо весьма тщательно распределить годовой объём производства продукции с учетом: установленных сроков и объёмов поставки продукции.

3) Улучшение условий труда,  проводить мероприятия по переобучению персонала, повышению квалификации.

4) Необходимо качественное изменение в принятии управленческих решений по поводу поиска новых резервов и повышения эффективности трудовых ресурсов в организации. Материальное и моральное стимулирование работников за экономию ресурсов, увеличение производительности труда, качественное  выполнение работ.

5) Обратить внимание на открытие доступа к кредитным ресурсам банков, особенно к долгосрочным кредитам. Это поможет сократить кредиторскую задолженность до оптимальных размеров, что позволит оптимизировать структуры пассива.

6) Увеличить стоимость продаж на 5%, что приведет к следующим результатам:

- снят недостаток средств в обороте на последнюю дату периода, что и являлось прямой задачей,

- уменьшились периоды, в течение которых недостаток средств в обороте имел место,

- суммы недостатка средств в обороте на все даты, когда они имели место, значительно изменились.

Проблему не удалось решить полностью, но удалось снять ее остроту. Графа 4, таблицы 9 показывает, что сумма свободных средств в обороте постоянно снижается и если продолжить расчет на следующие периоды, то она исчезнет вовсе.

  

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБЩЕОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«КАМСКИЙ ИНСТИТУТ ГУМАНИТАРНЫХ И ИНЖЕНЕРНЫХ ТЕХНОЛОГИЙ»

КАФЕДРА ФИНАНСОВ И КРЕДИТА

 

 

 

  

 

РАЗДАТОЧНЫЙ МАТЕРИАЛ

 

 

 Финансовый анализ в системе управления финансово-хозяйственной деятельности

(на примере ООО «АвтоматикаСервис»)

 

 

 

Студент                                                

 

 

 

 

 

 

 

Ижевск 2009

Таблица 1- Общие показатели финансового состояния (тыс. руб., %)

Наименование

показателя

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Откл-ие

2007 к 06

Отн-ие

2007 к 06

1.Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг

(- НДС, акцизы, обязат. платежи)

 

 

22746

 

 

23993

 

 

28416

 

 

4423

 

 

118,4

2.Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

 

20733

 

22539

 

25908

 

3369

 

114,9

3.Прибыль до налогообложения

1791

494

1231

737

249,2

4.Налог на прибыль

500

370

506

136

136,7

5.Чистая прибыль,

Убыток (+;-)

 

1291

 

124

 

725

 

601

 

584,7

6.Рентабельность, убыток (п.3/п.2*100%)

 

8,6

 

2,2

 

4,7

 

2,5

 

213,6

7.Внеоборотные активы

1493

1357

1209

-148

-10,9

8.Оборотные активы

6499

5602

7537

1935

134,5

9.Капипитал и резервы

4721

4645

5070

425

109,1

10.Долгосрочные обязательства

-

-

-

-

-

11.Краткосрочные обязательства

3270

2314

3676

1362

158,8

 

Таблица 2 - Основные экономические показатели деятельности (тыс. руб., %)

Наименование   показателей

 

2005

2006

2007

Отношение

 

 

 

2006 к 05

2007 к 06

1

2

3

4

5

6

1. Объем  выполненных   работ

в т.ч. собственными  силами

22746

20242

23993

22338

28416

28034

105,5

110,4

118,4

125,5

2. Среднесписочная численность

всего

 

76

 

69

70

90,8

 

101,4

3. В т.ч. рабочих (включая инженеров, наладчиков)

 

50

 

50

52

100

 

104

4. Среднемесячная выработка на одного работающего

 

22,2

 

27

33,4

121,6

 

123,7

5. Среднемесячная выработка на одного рабочего

 

33,7

 

37,2

44,9

110,4

 

120,7

6. Фонд оплаты труда

7354

8221

10049

111,8

 122,2

7. Среднемесячная

заработная плата

 

8,063

 

9,929

11,963

123,1

 

120,5

8. Себестоимость выполненных работ собственными силами

 

18229

 

20884

25526

114,6

122,2

9. Прибыль  от  реализации собственными силами

2013

 1454

2508

72,2

172,5

10. Уровень  рентабельности  собственными силами (п.8/п.7*100%)

 11

7

10

70

 142,9

Таблица 3  -Динамика состава и структуры баланса ООО «АС» (тыс. руб., %)

Наименование статей

     2005г.

       2006г.

     2007г.

1. Внеоборотные активы

1493

18,7

1357

19,5

1209

13,8

1.1. Основные средства

1487

18,6

1351

19,4

1203

13,7

1.2Долгосрочные

 финансовые вложения

 

6

 

0,07

 

6

 

0,08

 

6

 

0,08

2. Оборотные активы

6499

81,3

5602

80,5

7537

86,2

2.1. Запасы

1211

15,1

1568

22,5

1455

16,6

2.2. Дебит. задолженность

(платежи через 12 мес.)

 

3245

 

40,6

 

3786

 

54,4

 

5804

 

66,4

2.3.Налог на добавленную стоимость

 195

 2,4

 122

 1,7

7

0

2.4. Краткосрочные фин. вложения

0

0

0

0

0

0

2.5. Денежные средства

1848

23,1

126

1,8

271

3,1

Баланс

7992

100

6959

100

8746

100

3. Собственные источники

4721

59,1

4645

66,7

5070

58,0

4.Долгосрочные пассивы

0

0

0

0

0

0

5. Краткосрочная

Кредиторская задолженность

 

3270

 

41

 

2314

 

33,2

 

3676

 

42,0

Баланс

7992

100

6959

100

8746

100

  Таблица 4 -Анализ показателей  ликвидности

Показатели

Нормативные

обозначения

 

2005 г.

 

2006 г.

 

2007 г.

Коэффициент автономии (с.490/300)

0,5-0,8

 0,59

0,66

 0,6

Коэффициент  абсолютной ликвидности (260/с.690)

 

Не менее 0,2

 

0,05

 

0,05

 

0,07

Коэффициент срочной ликвидности

(260+240+250+270/с.690)

  

Не менее 0,8

 1,56

 1,69

 1,65

Коэффициент  покрытия (с.290/с.690)

 

Не менее 2

 

2

 

2,4

 

2,05

 

Таблица 5- Показатели  финансовой устойчивости (тыс. руб.)

 

Показатели

 

Усл. обоз.

 

2005

 

2006

 

2007

Отклонения

2006

2005

2007

2006

1.Источники формирования СОС

 

III П

 

4721

 

4645

 

5070

 

-76

 

+425

2.Внеоборотные активы

IА

1493

1357

1209

-136

-148

3.Наличие СОС  (п.1- п.2)

СОС

3228

3288

3861

+60

+573

4.Долгосрочные обязательства

IV П

-

-

-

-

-

5.Наличие собств. и долгоср.заем.источников формирования запасов

(п.3 + п.4)

 

 

СД

 

 

3228

 

 

3288

 

 

3861

 

 

+60

 

 

+573

6.Краткосрочные заемные средства

 

КЗС

 

-

 

-

 

-

 

-

 

-

7.Общая величина источников формирования запасов (п.5+п.6)

 

 

ОИ

 

 

3228

 

 

3288

 

 

3861

 

 

+60

 

 

+573

8.Общая величина запасов  (стр.210+220) А

 

З

 

1406

 

1690

 

1462

 

+284

 

-228

9.Излишек СОС (+) недост. (-)

(п

СОС-3

 

1822

 

1598

 

2399

 

-224

 

+801

10.Излишек (недосток) собст.и долг. заемн. источников формир. запасов (п.5-п.8)

 

СД-З

 

1822

 

1598

 

2399

 

224

 

+801

11.Излишек(недостаток) общей величины осн.источников формирования запасов(п.7-п.8)

 

ОИ-3

 

1822

 

1598

 

2399

 

-224

 

+801

12.Процент обеспеченности

(п.3/п.8)

 

 

229

 

194

 

264

 

+9

 

+70

 

Таблица  6- Показатели деловой активности  ООО «АС» (тыс. руб.)

Наименование показателя

2005 год

2006 год

2007 год

1.Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (-НДС, акцизы, обяз. платежи)

 

26272,5

 

23369,5

 

26204,5

2.Себестоимость реализации товаров, работ, услуг

 

23727,5

 

21636

 

24223,5

3. Среднегод. сумма собственного оборотного капитала

 

2925,5

 

3258

 

  3574,5

4.Среднегодовые запасы тыс. руб.

1483,5

1548

1576

5. Среднегод. дебиторская задолженность, тыс. руб

 

3192

 

3515,5

 

4795

6.Среднегодовая кредиторская задолженность, тыс. руб.

 

3239,5

 

2792

 

2995

7.Основные ср-ва и прочие внеоб-ные активы, тыс. руб. (стр.190)

 

1613,5

 

1425

 

1283

8.Оборачиваемость собственных оборотных средств (п. 1/п. 3)

 

7,3

 

7,2

 

9

9.Средний срок оборота оборотных активов (365дн./п.8)

 

50

 

51

 

41

10.Коэффициент оборачиваемости  запасов (п.2/п.4)

 

16

 

14

 

15,4

11. Ср. срок оборота запасов (365дней/п.10)

 23

 26

24

12.Коэффициент  оборачиваемости дебиторской задолженности (п.1/п.5)

 

8,2

 

6,6

 

5,5

13.Средний срок оборота дебиторской задолженности (365дн./п.12)

 

44,5

 

55,3

 

66,4

14.Коэффициент  оборачиваемости кредиторской  задолжен-ти (п.1/п.6)

 

8,1

 

8,4

 

8,7

15.Средний срок оборота кредиторской задолженности (365дн./п.14)

 

45,1

 

43,4

 

41,9

16.Фондоотдача осн. средств и прочих внеоборотных активов (п.1/п. 7)

 

16,3

 

16,4

 

20,4

 

  Таблица  7- Показатели рентабельности ООО «АС» (тыс. руб.)

Показатель

2005 год

2006 год

2007 год

Отклонение

2007 к 2006

1.Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (-НДС, акцизы, обяз. платежи)

 

 

22746

 

 

23993

 

 

28416

 

 

4423

2.Себестоимость реализации товаров, работ, услуг

 

20733

 

22539

 

25908

 

3369

3.Прибыль (убыток) от продаж

2013

1454

2508

1054

4.Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

 

1291

 

124

 

725

 

601

5.Оборотный капитал

6499

5602

7537

1935

6.Сумма всех средств(активов)

7992

6959

8746

1787

7.Капитал и резервы

4721

4645

5070

425

8.Рентабельность основной деятельности (п.3/п.2)

 

10

 

6

 

10

 

4

9.Рентабельность продаж (п.3/п.1)

8,8

 6

 8,8

 2,8

10.Рентабельность оборотного капитала (п.4/п.5)

 

20

 

2,2

 

9,7

 

7,5

11.Рентабельность всех средств (активов) (п.4/п.6)

 

16,1

 

1,8

 

8,3

 

6,5

12.Рентабельность собственного кап-ла (п.4/п.7)

 

27,3

 

2,7

 

14,3

 

11,6

 

Таблица 8- Движение дебиторской и кредиторской задолженности (тыс. руб.)

Порядковый номер дня платежа

Поступление платежей дебиторов

Платежи кредиторам

Свободные средства (+),  недостаток средств в обороте (—)

1

2

3

4

42

-

3108

-3108

66

5214

-

+2106

84

-

3108

-1002

126

-

3108

-4110

132

5214

-

+1104

168

-

3108

-2004

198

5214

-

+3210

210

-

3108

+102

252

-

3108

-3006

264

5214

-

+2208

294

-

3108

-900

330

5214

-

+4314

336

-

3108

+1206

378

-

3108

-1902

396

5214

-

+3312

Таблица 9- Движение дебиторской и кредиторской задолженности организации при соответствии условий расчетов договора (тыс. руб.)

Порядковый номер дня платежа

Поступление платежей дебиторов

Платежи кредиторам

Свободные средства (+), недостаток средств в обороте (—)

42

-

3108

-3108

66

5474

-

+2366

84

-

3108

-742

126

-

3108

-3850

132

5474

-

+1624

168

-

3108

-1484

198

5474

-

+3990

210

-

3108

+882

252

-

3108

-2226

264

5474

-

+3248

294

-

3108

+140

330

5474

-

+5614

336

-

3108

+2506

378

-

3108

-602

396

5474

-

+4872