Каталог

Помощь

Корзина

Совершенствование финансовой деятельности ООО Виват-Трейд г. Пермь

Оригинальный документ?

СОДЕРЖАНИЕ                                         с.


Введение5

1. Теоретические и методологические основы финансовой деятельности предприятия7

1.1. Понятие, сущность, функции и место финансов предприятия в общей системе финансов7

1.2. Методика анализа финансовой деятельности предприятия12

1.3. Роль управления финансовой деятельности предприятия20

2. Оценка финансовой деятельности ООО «Виват-Трейд»24

2.1. Общая характеристика предприятия24

2.2. Анализ финансового состояния предприятия33

2.3. Оценка вероятности банкротства43

3. Мероприятия по совершенствованию финансовой деятельности ООО «Виват-Трейд»46

3.1. Разработка мероприятий по совершенствованию финансовой деятельности и оценка их эффективности46

Заключение58

Библиографический список61

Приложения64

 

Введение

 

В условиях постоянных экономических реорганизаций и преобразований происходящих не только в России, но и по всему миру, особенное значение приобретают вопросы организации финансов и их оптимального движения. В организациях разных отраслей хозяйствования  немалое внимание уделяется управлению финансовым состоянием. Финансовое состояние в свою очередь выражается посредством группы показателей, которые демонстрируют наличие, движение и использование денежных ресурсов предприятия.

Анализ финансового состояния предприятия позволяет выделить слабые и сильные стороны, с помощью которых определяется правильность управления финансовыми ресурсами. Наличие достаточного количества финансовых ресурсов, результативное их использование, свидетельствуют о платежеспособности, финансовой устойчивости предприятия, что хорошо характеризует финансовое состояние в целом. Следовательно, важнейшей задачей предприятия является поиск резервов по увеличению финансовых ресурсов, их экономии, а так же нахождение направлений по более эффективному их использованию, что неизбежно приведет к повышению эффективности деятельности.

Таким образом, актуальность выпускной квалификационной работы состоит в том, что для выживания и успешной работы, принятия эффективных управленческих решений, любому предприятию, необходимо уметь правильно оценивать финансовое состояния, как свое, так и ближайших конкурентов.

Целью написания выпускной квалификационной работы является совершенствование финансовой деятельности предприятия, на примере общества «Виват-Трейд».

Исходя из поставленной цели, были сформированы следующие задачи, структурно повторяющие содержание работы:

-  рассмотреть теоретические и методологические основы финансовой деятельности предприятия

-  рассмотреть общую характеристику предприятия;

-  дать оценку финансовой деятельности предприятия, посредством анализа финансового состояния и оценки вероятности банкротства;

-  выявить основные проблемы финансовой деятельности предприятия;

-  разработать мероприятия по совершенствованию финансовой деятельности предприятия;

-  произвести оценку экономической эффективности предложенных мероприятий.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы является предприятие «Вават-трейд», входящее в Группу компаний «Норман-Виват».

Предметом исследования является финансовая деятельность предприятия.

В работе рассматривалась бухгалтерская и сводная отчетность предприятия за период с 2011 по 2013 годы.

Теоретической базой для написания работы послужили научные труды российских и зарубежных ученых, экономистов по изучаемой проблематике (Абрютина М.С., Азаренкова Г.В., Балабанов И.Т., Баканов М.И., Грачев А.В.

В ходе написания работы были использованы такие методы, как: наблюдение, метод сравнения, экономико-математический метод.


1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

1.1. Понятие, сущность, функции и место финансов предприятия в общей системе финансов

 

В научной и экономической литературе нет единой мысли относительно определения финансов предприятий, их сущности и содержания. Исходным моментом в понимании сущности «финансы предприятий» является то, что указанное понятие объединяет в себе две важных экономических категории - «финансы» и «предприятие»[1].

Финансы – это экономические отношения в сфере денежного обращения, которые связанные с формированием доходов и фондов денежного средства, финансовых ресурсов и их использованием[2].

Предприятие – это отделенный технико-экономический и социальный комплекс, предназначенный для производства общественных благ[3].

Существует мысль, что финансы предприятия выступает в функции административного управления денежными потоками хозяйствующего субъекта. Другой подход связывает сущность финансов предприятий с формированием фондов денежных средств.

Расхождения позиций относительно определения и сущности финансов предприятий можно сгруппировать по следующим определениям[4]:

1) финансы предприятий - это система денежных отношений по поводу движения денежных фондов;

2) финансы предприятия - это применение разнообразных приемов и методов достижения максимальной прибыли фирмы, или общей стоимости капитала, вложенного в дело;

3) финансы предприятий - это форма финансирования и кредитования предпринимательской деятельности;

4) финансы предприятий - это экономическая совокупность времени и неопределенности, связанная с принятием конкретных решений, анализ влияния которых на стоимость будущих доходов и расходов разрешает предпринимателям осуществлять рациональный экономический выбор из альтернативных вариантов.

Финансы предприятий - система денежных отношений, которые возникают в процессе распределения и перераспределения выручки и прибыли хозяйствующего субъекта, по поводу образования, распределения и использования доходов и финансовых ресурсов с целью удовлетворения общественных интересов и потребностей.[5]

Финансы предприятий служат основой финансовой системы страны. Финансовое состояние предприятий существенно влияет на финансовое положение страны в целом[6].

Роль и место системы финансовых ресурсов предприятий в общегосударственной финансовой системе представлена на риc. 1[7].


 

 где, - направления потоков финансовых ресурсов первичногораспределения

где, -  направления потоков  финансовых ресурсов первичногораспределения созданной стоимости (СОП); -  направления потоков финансовых ресурсов перераспределения;

1 - прямые и обратные потоки ресурсов в виде налогов, взносов во внебюджетные фонды, процентов по кредитам или дотаций, перечислений на целевые мероприятия, предоставления кредитов;

2 - прямые и обратные потоки ресурсов в виде страховых отчислени или полученных возмещений;

3 - прямые и обратные потоки ресурсов в виде заработной платы или паевых, долевых взносов и т.д.)

Рис. 1. Роль и место системы финансовых ресурсов предприятий в общегосударственной финансовой системе


Уровень рентабельности. Он позволяет оценить способность торгового предприятия генерировать необходимую прибыль в процессе своей хозяйственной деятельности и охарактеризовать общую эффективность использования активов и вложенного капитала[16]. Для проведения обобщающей оценки уровня рентабельности в процессе характеристики финансового состояния торгового предприятия используются следующие основные показатели[17]:

а) Рентабельность продаж показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции. Рассчитывается по следующей формуле:

 

Рп = Прп/Врп                                          (1)

 

где     Pп – коэффициент рентабельности продаж;

Прп – сумма прибыли от реализации продукции в рассматриваемом периоде;

Врп – сумма выручки от реализации продукции в рассматриваемом периоде.

б) Рентабельность активов - финансовый коэффициент, характеризующий отдачу от использования всех активов организации. Коэффициент показывает способность организации генерировать прибыль без учета структуры его капитала (финансового левериджа), качество управления активами. Расчет этого показателя осуществляется по формуле:

 

Ра = ЧП / СА                                            (2)

 

где     Ра - коэффициент рентабельности активов;

ЧП - сумма чистой прибыли предприятия в рассматриваемом периоде;

СА - сов. активы.

в) Рентабельность собственного капитала - показатель чистой прибыли в сравнении с собственным капиталом организации. Это важнейший финансовый показатель отдачи для любого инвестора, собственника бизнеса, показывающий, насколько эффективно был использован вложенный в дело капитал. Расчет этого показателя осуществляется по формуле:

 

Рск = ЧП / СК                                             (3)

 

где     Рск - коэффициент рентабельности собственного капитала;

ЧП - сумма чистой прибыли предприятия в рассматриваемом периоде;

СК – собственный капитал в рассматриваемом периоде.

г) Рентабельность продукции показывает результаты текущих затрат. Рентабельность продукции определяется и по всей продукции, и по некоторым ее видам. Расчет этого показателя осуществляется по формуле:

 

Рпр= Прп / С                                              (4)

 

где     Рпр – коэффициент рентабельности продукции;

Прп – сумма прибыли от реализации продукции предприятия в рассматриваемом периоде;

С – себестоимость реализованной продукции в рассматриваемом периоде.

г) Рентабельность основной деятельности предприятия показывает, сколько предприятие имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. Расчет этого показателя осуществляется по формуле:

Росд= Прп / С+З                                                  (5)

 

где     Росд – коэффициент рентабельности основной деятельности;

Прп – сумма прибыли от реализации продукции предприятия в рассматриваемом периоде;

С – себестоимость реализованной продукции в рассматриваемом периоде;

З – затраты на производство продукции (коммерческие и управленческие расходы).

Эффективность хозяйственной и финансовой деятельности акционерного общества в условиях трансформации экономики страны определяется, в первую очередь, его финансовым состоянием. Именно финансовое состояние предприятия наиболее полно характеризует его успех как в производственной сфере, так и в отношениях со смежниками, партнерами, банками, инвесторами[18].

В условиях становления рыночной экономики в России возникла острая потребность в разработке методики расчета такого интегрального показателя финансового состояния предприятия, который бы аккумулировал в себе, с одной стороны, зарубежный опыт, а с другой – особенности отечественной экономики этого периода[19].

Есть ряд известных методик расчета некоторых интегральных показателей финансовой деятельности предприятий, которые применяются в зарубежной практике.  В частности, выделяют следующие показатели: Z – счет Э. Альтмана, рейтинговое число Р. Сайфуллина и Г. Кадикова, показатель платежеспособности Р. Таффлера, интегральный РА – коэффициент[20].

Z-счет Альтмана представляет собой модель, которая  применяется для определения вероятности банкротства предприятия в краткосрочной перспективе (2-3 года).

Индекс Альтмана – это функция от некоторых показателей, которые характеризуют экономический потенциал предприятия, накопленный им за текущий период. В целом виде индекс кредитоспособности (Z -счет) выглядит таким образом[21]:

Z = 3,3 х К1 + 1,0 х К2 + 0,6 х К3 + 1,4 х К4 + 1,2 х К5,         (6)

где    Z – показатель вероятности банкротства (значение Z -счет Альтмана);

К1 – рентабельность активов, рассчитанная по балансовой прибыли;

К2 – отдача всех активов, т.е. отношение выручки от реализации продукции предприятия к общей стоимости активов;

К3 – коэффициент покрытия по рыночной стоимости собственного капитала или отношение рыночной стоимости капитала к краткосрочным обязанностям;

К4 – рентабельность активов по нераспределенной прибыли (реинвестированной прибыли предприятия);

К5 – судьба оборотных средств в активе баланса предприятия, т.е. отношение текущих активов к общей сумме активов.

Результаты многозначных расчетов соответственно  модели Альтмана показали, что общий показатель Z может принимать значение в пределах  [- 14, + 22]. Причем те предприятия, для которых Z > 2,99, попадает в число финансово стойких, предприятия для которых Z < 1,81, являются нерентабельными, а интервал [1,81 - 2,99] представляет зону неопределенности[22].

Рассчитанные показатели помогают руководству предприятий оценить финансовое состояние, и своевременно разработать и реализовать управленческие решения по совершенствованию управления финансовой деятельности.

 

Рис. 3. Динамика составляющих актива баланса общества Виват-Трейд за 2011 - 2013

Рис. 3. Динамика составляющих актива баланса общества «Виват-Трейд» за 2011 - 2013 годы

Рис. 4. Динамика составляющих пассива баланса общества Виват-Трейд за 2011 - 2013

Рис. 4. Динамика составляющих пассива баланса общества «Виват-Трейд» за 2011 - 2013 годы

 

Валюта баланса за анализируемый период увеличилась на 57,61 % или на 2587132 тыс.руб. Это произошло в основном за счет прироста основных средств на 115,79 %, а так же финансовых вложений. Увеличение налога на добавленную стоимость произошло в результате увеличения объема продаж. Рост финансовых вложений обосновано перспективными планами по развитию деятельности предприятия.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

 

1.   Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): офиц. Текст // Российская газета. -  1994. - №238-239.

2.  Налоговый кодекс Российской Федерации  (части первая и вторая): офиц. Текст // Собр. Законодательства РФ. – 1998. - № 31. – Ст. 3824.

3.  Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»: офиц. Текст: Собр. Законодательства РФ. – 1998, - №7. – Ст. 785.

4. Абрютина, М. С., Грачев, А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: учебно-практическое пособие / М. С. Абрютина, А. В. Грачев. – 2-е изд. -. М.: Дело и сервис, 2009. – 256 с.

5.  Алексеева, Ю. А. Оценка финансового состояния и прогнозирование банкротства предприятия. Автореверат дис. … канд. Экон. Наук : 07.00.11: защищена 22.01.11 : утв. 15.07.11. / Алексеева Юлия Александровна. – М., 2011. – 17 с.

6.  Баканов, М. И., Шеремет, А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности / М. И. Баканов, А. Д. Щеремет. – М.: Финансы и статистика, 2012. – 532 с.

7. Балабанов, И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта / И.Т. Балабанов. – М: Финансы и статистика, 2011. – 207 с.

8.  Глотова, И. И., Углицких, О. Н., Клишина, Ю. Е. Финансы: учебник / И. И. Глотова, О. Н. Углицких, Ю. Е. Клишина. – Ставрополь: Ставропольского гос. Аграрного ун-та, 2013. – 492 с.

9. Даненбург, В., Монкриф, Р., Тейлор, В. Основы торговли. Практический курс. / В. Даненбург, Р. Монкриф, В. Тейлор. – 3-е изд. – М.: Сирус, 2011. – 238 с.

10. Зимин, Н. Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий: учебное пособие / Н. Е. Зимин. – 3-е изд. – М.: ИКФ «ЭКМОС», 2012. – 240 с.

11. Иванова, Г. П. Антикризисное управление: от банкротства к финансовому оздоровлению / Г. П. Иванова. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 2009. – 318 с.

12. Карлин, Т.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP): Учебник / Т. Р. Карлин. – 2-е изд. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 266 с.

13. Кравченко, Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле / Л. И. Кравченко. – 11-е изд., Мн.: Вышэйшая школа, 2011. – 512 с.

14. Ковалева, А.М. Финансовый менеджмент: Учебник / А.М. Ковалева. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 284 с.

15. Кован, С. Е. Практикум по финансовому оздоровлению неплатежеспособных предприятий / С. Е. Кован  - М.: Финансы и статистика, 2012. – 206 с.

16. Колчина, Н. В. Финансовый менеджмент: учеб. Пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям экономики и управления / Н. В. Колчина, О. В. Португалова, Е. Ю. Макеева; под ред. Н. В. Колчаной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 464 с.

17. Левчаев, П. А. Финансовые ресурсы фирмы: теория и методология обеспечения стоимостного прироста в условиях инновационной экономики. / П. А. Левчаев. – Германия, «Palmarium Academic Publishing», 2012. – 292 с.

18. Макарова, Л. Г. Экономический анализ в управлении финансами фирмы: учеб. Пособие для студ. Высш. Учеб. Заведений / Л. Г. Макарова, А.С.Макаров. – М.: Издательский центр «Академия», 2011. – 336 с.

19. Остапенко, В. В. Финансы предприятий: Учебное пособие. / В. В. Остапенко, - М.: Омега-Л, 2009. – 304 с.

20. Поздняков, В. Я. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: учебник / В. Я. Поздняков. – М.: Инфра-М, 2011. – 617 с.

21. Русак, Н. А. Анализ финансового положения предприятия / В.А. Стражева // Анализ хозяйственной деятельности в промышленности, переизд. – Минск: Вышэйшая школа, 2010. – 104 с.

22. Савицкая,  Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия/учебное пособие / Г. В. Савицкая. – М.: ИП «Эконсрснсктива», 2010. – 498 с.

23. Соломатина, А. Н. Экономика и организация деятельности торгового предприятия: Учебное пособие / А. Н. Соломатина. – М.: ИНФРА-М, 2010.  – 295 с.

24.  Стоянова, Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика / Е. С. Стоянова. – М.: Перспектива, 2011. – 463 с.

25. Уткин, Э. А. Антикризисное управление / Э. А. Уткин. 2-е изд., доп. И переработ. – М.: Ассоц. «ТАНДЕМ»; ЭКМОС, 2010. – 123 с.

26. Хедервик, К. Финансово-экономический анализ деятельности предприятия / К. Хедервик. – М.: переизд. – Финансы и статистика, 2009. – 624 с.

27. Азаренкова, Г. М. Финансы предприятий / Г. М. Азаренкова // .  (дата обращения 23.01.2015).

28.  Официальный сайт общества «Виват-Трейд» (дата обращения 18.01.2015).

29.  Юрков, В. Д. Понятие финансов предприятия / В. Д. Юрков // Теория финансов. (дата обращения 05.01.2015).

  

 














ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 2

Приложение 2