Каталог

Помощь

Корзина

Управление оборотным капиталом предприятия, на примере ООО Восход Вавожского района

Оригинальный документ?

 

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

4

1. СУЩНОСТЬ И МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ ПРЕДПРИЯТИЯ

 

7

1.1 Сущность оборотного капитала и его классификация

7

1.2 Источники формирования оборотного капитала

12

1.3 Методы управления оборотным капиталом

17

1.3.1 Управление запасами товарно-материальных ценностей

17

1.3.2 Управление дебиторской задолженностью

25

1.3.3 Управление денежными активами предприятия

30

1.4 Показатели использования оборотного капитала

35

1.5 Политика управления оборотным капиталом

40

2. Организационно-правовая и краткая финансовая характеристика деятельности ООО Восход Вавожского района УР

 

 

47

2.1 Организационно правовая характеристика и структура управления предприятия

 

47

2.2 Анализ основных экономических результатов деятельности предприятия

 

51

2.3 Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса предприятия

 

54

2.4 Анализ финансового состояния предприятия

58

3. АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ ООО «ВОСХОД» ВАВОЖСКОГО РАЙОНА И ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ЕГО ИСПОЛЬЗОВАНИЯ

 

 

68

3.1 Эффективность использования оборотного капитала предприятия

68

3.2 Система управления запасами

71

3.3 Состояние и методы управления дебиторской задолженностью

76

3.4 Управление денежными активами и краткосрочными финансовыми вложениями

 

90

3.5 Мероприятия по улучшению использования оборотным капиталом ООО «Восход» Вавожского района

 

94

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

105

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

110

ПРИЛОЖЕНИЕ А. Отчет о прибылях и убытках ООО «Восход»

113

ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Бухгалтерский баланс ООО «Восход» Вавожского района

 

114

 


С - широкая номенклатура малоценных продуктов и материалов расходуемых редко, но закупаемых партиями.

По группам А и В рассчитывают оптимальный размер поставки сырья и оценивают страховой запас.

Оптимальный размер партии поставки сырья определяется на основе модели Уилсона.

Оптимальный размер партии поставки сырья определяется на основе модели Уилсона                                           (2)

 

где    Q - оптимальный размер партии поставки сырья;

S - величина расхода конкретного вида сырья необходимая для производства в год, месяц, квартал;

О - стоимость выполнения одного заказа;

С - размер текущих затрат по содержанию единицы товара (хранение, страховка и требуемый уровень прибыли на инвестируемый капитал).

Периодичность поступления партии сырья определяется по формуле:

 

P=Q+S;                                                     (3)

 

где     Р - периодичность поступления партии сырья.

Оптимальный размер партии поставки позволяет минимизировать затраты по размещению, доставке, приемке и хранению сырья и материалов.

Управление запасами готовой продукции также строится на применении метода АВС- анализа при этом группы готовой продукции формируется на основе спроса потребителей:

А- срочные и постоянные заказы продукции;

В- постоянные заказы;

С- разовые заказы.

Для групп А и В необходимо определить рациональный график поступления готовой продукции на склад и размер страхового запаса.

Для групп А и В необходимо определить рациональный график поступления готовой                                  (4)

 

где     Qгп - оптимальный размер партии готовой продукции;

Sгп - планируемый объем производства и продажи готовой продукции с учетом норм отгрузки;

Огп - текущие затраты по переналадке оборудования и подготовке производства для партии готовой продукции;

Сгп - затраты по хранению готовой продукции на складе.

Оптимальный размер партии готовой продукции позволяет с одной стороны минимизировать текущие затраты по содержанию ее на складе, а с другой стороны обеспечивать покупателей готовыми изделиями.

На предприятии по отдельным видам сырья, основных материалов, покупных полуфабрикатов рассчитывается норма запаса в днях, она слагается из следующего времени: времени нахождения оплаченного сырья в пути (транспортный запас); времени, необходимого для выгрузки, приемки и складирования поступившего сырья(подготовительный запас); времени нахождения сырья на складе в качестве текущего складского запаса; времени подготовки сырья к производству (технологический запас); времени нахождения сырья на складе в виде страхового запаса (гарантийный запас).

Транспортный запас необходим потому, что время движения документов и грузов не совпадает. Если поставщик находится на далеком расстоянии, платежные документы на сырье прибывают и оплачиваются предприятием раньше, чем поступает груз. Размер транспортного запаса равен времени разрыва между оплатой счета и поступлением сырья на предприятие.

Подготовительный запас- время, необходимое для приемки, разгрузки, сортировки, складирования и лабораторного анализа сырья и основных материалов, определяется путем хронометража этих работ на предприятиях. Чтобы сократить время разгрузки и складирования материалов, необходимо производить эти работы непрерывно, наиболее полно используя разгрузочные механизмы и внутризаводской транспорт.

Текущий складской запас определяется в зависимости от частоты поставок: чем чаще прибывают сырье и основные материалы на склад предприятия, тем меньше должен быть текущий складской запас. Интервалы между поставками устанавливаются на основе договора или исходя из фактических данных за истекшие один - два года.

Гарантийный (страховой) запас необходим для того, чтобы удовлетворить потребность предприятия в сырье и материалах в период возможных перебоев в снабжении, в работе транспорта и при нарушении сроков поставки.

Технологический запас необходим тогда, когда материалы, полученные от поставщиков, не могут быть сразу пущены в производство, а требуют предварительной подготовки.

Для исчисления норматива собственных оборотных средств по статье «Сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты» стоимость однодневного расхода сырья, основных материалов и покупных полуфабрикатов по смете затрат на производство, включая заготовительные расходы и стоимость отходов по плановым нормам, нужно умножить на средневзвешенную норму оборотных средств по сырью, основным материалам и покупным полуфабрикатам.

Для исчисления норматива собственных оборотных средств по статье Сырье                                        (5)

 

где     НОРсм – норматив сырья и основных материалов;

ОРсм - однодневный расход сырья и основных материалов;

Нсм - средневзвешенная норма сырья и основных материалов;

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Бухгалтерский баланс ООО «Восход» Вавожского района

Бухгалтерский баланс ООО Восход Вавожского района

 

Продолжение Приложения Б

Продолжение Приложения Б