Каталог

Помощь

Корзина

Методические материалы по дисциплине Налоги и налогооблажение, ИжГСХА, ФНПО, 2012

Оригинальный документ?

МИНИСТЕРСТВО СЕЛЬСКОГО ХОЗЯЙСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ  ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ИЖЕВСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННАЯ АКАДЕМИЯ»

ФАКУЛЬТЕТ НЕПРЕРЫВНОГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

 

  

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

 

Методические материалы для студентов

 

 

 

Составитель:

доцент кафедры

бухгалтерского учета, финансов и аудита

Селезнева И. А.

 

 


 

 

 

 

 

                                                   Ижевск 2012

1. Цель и задачи дисциплины

 

Цель преподавания дисциплины:  формирование у студентов прочной теоретической базы для понимания экономического механизма налогообложения, а также привитие практических навыков исчисления и уплаты налогов в РФ.

Задачи  дисциплины:

 - знакомство с основными положениями теории налогов;

- изучение налогов, формирующих налоговую систему Российской Федерации и  элементов налогообложения;

-  ознакомление с правами и обязанностями налогоплательщиков, налоговых органов и органов государственной и исполнительной власти в сфере налоговых отношений.

Формы проведения занятий: лекции, практические занятия, выполнение контрольной работы.

Формы проведения контроля: текущий контроль, экзамен.

2. Требования к уровню освоения содержания дисциплины

В  процессе изучения дисциплины студенты должны приобрести фундаментальные экономические  знания  в области функционирования налоговых отношений, овладеть основными методами работы  в сфере налогообложения.

В  результате изучения дисциплины студент должен знать:

-  экономическую сущность и функции налогов, их роль и место в формировании национального дохода;

-  историю развития налогообложения в России;

-  налоговую политику государства;

-  сущность основных понятий налогообложения, общие условия установления налогов и сборов;

-  налоговое законодательство, методические, нормативные акты о налогах и сборах;

- особенности налогообложения юридических и физических  лиц.

3. Содержание разделов, основных тем дисциплины

РАЗДЕЛ I. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения

Тема 1. Экономическое  содержание налогов

Объективная необходимость налогов. Налоги как экономическая основа государства, их роль в распределении и перераспределении ВВП.

Сущность налогов как финансово – экономической категории. Субъекты налоговых отношений. Специфические признаки налогов, их характеристика. Функции налогов, их взаимосвязь. Объективная возможность влияния  налогов на экономические процессы. Налоговое регулирование экономики. Налоговое планирование и прогнозирование.

Задания для самостоятельной работы

 

Дайте определение следующим ключевым понятиям: субъекты налоговых отношений, налог, сбор, характерные черты налога, цель налогового планирования и прогнозирования.

Тема 2. Элементы налога и принципы налогообложения

Экономические элементы налога, их определение и характеристика. Плательщики налога, отличие от понятий носитель налога, налоговый агент, сборщик налогов.

Объект налога. Единица налогообложения. Налоговый оклад. Источник налога. Налоговый период. Налоговая ставка, формы и виды ставок.

Налоговые льготы. Сущность и назначение налоговых льгот, их виды и классификация,

Правовое оформление элементов налога и его значение.

Принципы налогообложения. Классические принципы налогообложения, их характеристика: справедливость, определенность, экономия, удобство.

Современные принципы налогообложения, их характеристика и связь с классическими принципами.

Основные  методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение. Прогрессивное налогообложение. Регрессивное налогообложение.

Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация, её содержание.


Задания для самостоятельной работы

 

Дайте определение следующим ключевым понятиям: плательщики налога, носитель налога, налоговый агент, сборщик налогов, существенные и факультативные элементы налогообложения, объект налога, единица налогообложения, налоговый оклад, источник налога, налоговый период, налоговая ставка, налоговые льготы, классические принципы налогообложения, современные принципы налогообложения, равное налогообложение, пропорциональное налогообложение, прогрессивное налогообложение, регрессивное налогообложение.


РАЗДЕЛ 2. Налоговая политика и налоговая система государства

Тема 3. Налоговая система

Понятие налоговой системы, её составные элементы.

Классификация налогов, её критерии. Прямые налоги. Косвенные налоги. Налоги с юридических и физических лиц. Федеральные налоги, региональные и местные. Налоговая система РФ.

Полномочия органов законодательной и исполнительной власти. Управление налоговой системой: органы управления, их функции, цели и задачи.

Задания для самостоятельной работы

 

Дайте определение следующим ключевым понятиям: налоговая система,  составные элементы налоговой системы, прямые налоги, косвенные налоги, налоги с юридических и физических лиц, федеральные налоги, региональные и местные, органы управления налоговой системой.

Тема 4. Управление налоговой системой

Цели и задачи  управления налоговой системой. Состав и структура органов управления налоговой системой РФ.

Федеральная налоговая служба, ее задачи, структура и функции. Права и обязанности Федеральной налоговой службы.

Федеральная служба по экономическим и налоговым преступлениям, её структура, цели и основные задачи. Права и обязанности Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям.

Полномочия таможенных органов РФ в области налогообложения.


Задания для самостоятельной работы

 

Дайте определение следующим ключевым понятиям: права и обязанности Федеральной налоговой службы, права и обязанности Федеральной службы по экономическим и налоговым преступлениям, полномочия таможенных органов РФ в области налогообложения


РАЗДЕЛ 3. Налогообложение юридических ли

Тема 5.Налогообложение прибыли организаций

Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль организаций.

Налогоплательщики. Элементы налога на прибыль: объект, налоговая база, налоговый период, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.

Классификация доходов и расходов организации для целей налогообложения  прибыли. Нормируемые расходы. Амортизация  имущества. Определение даты доходов и расходов при применении метода начисления и кассового  методa.

Особенности  определения налоговой базы отдельных видов организаций: банков, страховых организаций, негосударственных пенсионных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг .

Налогообложение прибыли иностранных юридических лиц.

Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения прибыли.

Зарождение и развитие менеджмента. Объективный характер эволюции менеджмента. Основные научные подходы и школы. Классическая школа управления. Школа научного управления. Административная школа управления. Современные школы управления.

Задания для самостоятельной работы

 

Дайте определение следующим ключевым понятиям: налогоплательщики, элементы налога на прибыль: объект, налоговая база, налоговый период, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты, классификация доходов и расходов организации для целей налогообложения  прибыли, классическая школа управления, школа научного управления, административная школа управления, современные школы управления.

 

Тема 6.Налогообложение имущества организаций

Налог на имущество организаций, его назначение. Плательщики и объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Льготы по налогу. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Задания для самостоятельной работы

 

Дайте определение следующим ключевым понятиям: налогоплательщики,  объекты налогообложения, налоговая база, льготы по налогу, ставка налога, порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Тема 7.Налоговые платежи за пользование природными ресурсами

Экономическая сущность и назначение платежей за пользование природными ресурсами.

Сборы за пользование   объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Водный налог. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.


Задания для самостоятельной работы

 

Дайте определение следующим ключевым понятиям:  сбор за  пользование  объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических объектов:  налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Водный налог,  характеристика элементов налогообложения.

Тема 8. Акцизы

Акцизы, их роль и функции в налоговой системе.

Налогоплательщики. Подакцизные товары .Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами. Определение налогооблагаемой базы. Порядок исчисления сумм акцизов и применения налоговых вычетов. Сроки и порядок уплаты акцизов.

Особенности исчисления и уплаты акцизов в экспортно - импортных операциях и при реализации соглашений в разделе продукции.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты акцизов. Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования акцизов.


Задания для самостоятельной работы

 

Дайте определение следующим ключевым понятиям:  налогоплательщики, подакцизные товары, объекты налогообложения, операции, не подлежащие налогообложению акцизами, налоговая база, порядок исчисления сумм акцизов и применения налоговых вычетов, сроки и порядок уплаты акцизов.

Тема 9. Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную стоимость (НДС). Место и роль НДС в налоговой системе и формировании доходных источников бюджетов.

Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Объекты налогообложения: реализация товаров (работ, услуг); передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. Выполнение строительно - монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления НДС. Налоговые вычеты и порядок их применения. Определение сумм налога, подлежащих уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок зачета и возмещения НДС.

Особенности исчисления и уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты НДС.

Тенденции и основные направления дальнейшего совершенствования НДС.


Задания для самостоятельной работы

 

Дайте определение следующим ключевым понятиям: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, налоговые вычеты, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

 

 Тема 11.Специальные налоговые режимы

Упрощенная система налогообложения

Условия и порядок перехода организаций на упрощенную систему налогообложения. Объекты налогообложения. Налоговая база. Порядок  исчисления. Ставки налога.

Единый налог на вмененный доход для отдельных  видов деятельности.

Порядок установления и введения в действие единого налога на вмененный доход.

Плательщики налога. Сферы предпринимательства, деятельность в которых подлежит обложению налогом на вмененный доход. Порядок перехода на уплату единого налога на вмененный доход. Объект налогообложения. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога. Распределение сумм единого налога.

Единый сельскохозяйственный налог. Условия и порядок перехода организаций на единый сельхозналог. Объект налогообложения. Налоговая база. Ставка налога.

Задания для самостоятельной работы

 

Дайте определение следующим ключевым понятиям: Упрощенная система налогообложения: условия и порядок перехода организаций на упрощенную систему налогообложения, объекты налогообложения, налоговая база, порядок  исчисления, ставки налога. Единый налог на вмененный доход для отдельных  видов деятельности: плательщики налога, сферы предпринимательства, деятельность в которых подлежит обложению налогом на вмененный доход, объект налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты единого налога. Единый сельскохозяйственный налог: условия и порядок перехода организаций на единый сельхозналог, объект налогообложения, налоговая база, ставка налога.


РАЗДЕЛ 4. Налогообложение физических лиц

Тема 12. Налогообложение доходов физических лиц

Налог на доходы физических лиц. Общая характеристика налога, его место и функции в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Виды доходов и их классификация для целей налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению.

Налогооблагаемая база. Особенности определения налогооблагаемой базы при получении доходов в натуральной форме, по договорам страхования негосударственного пенсионного обеспечения. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами.

Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности. Особенности налогообложения доходов иностранных граждан.

Налоговая декларация о доходах. Лица, обязанные представлять налоговую декларацию. Содержание декларации, порядок и сроки ее представления в налоговые органы.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты налога на доходы физических лиц.


Задания для самостоятельной работы

 

Дайте определение следующим ключевым понятиям: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки,  налоговые вычеты, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Тема 13. Налогообложение имущества физических лиц

Налог на имущество физических лиц,  состав и характеристика.

Плательщики и объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Льготы по налогу. Ставки налога. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и полнотой уплаты налогов с имущества физических лиц.


РАЗДЕЛ 5. Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических и физических лиц

Тема 14. Другие налоги и сборы, взимаемые с юридических и физических лиц

Государственная пошлина, принципы её взимания. Плательщики,   объект налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты госпошлины. Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки,  порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Транспортный налог, порядок установления и основные элементы налогообложения.

Задания для самостоятельной работы

 

Дайте определение следующим ключевым понятиям: Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки,  порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Государственная пошлина: плательщики,   объект налогообложения, ставки, порядок исчисления и уплаты.


РАЗДЕЛ 6. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов.

Тема 15. Права и обязанности  налогоплательщиков и налоговых агентов

Налоговые права организаций, являющихся налогоплательщиками и налоговыми агентами.

Обязанности налогоплательщиков по обеспечению своевременной и полной уплаты налогов и сборов в бюджет, по предоставлению в налоговые органы отчетов и другой информации.

Ответственность налогоплательщиков и налоговых агентов за нарушение налогового законодательства. Виды ответственности: финансовая, административная и уголовная.


Задания для самостоятельной работы

 

Дайте определение следующим ключевым понятиям: права и обязанности налогоплательщиков, права и обязанности налоговых агентов, виды финансовой ответственности, административная и уголовная ответственность.


4. Рекомендуемая литература

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть 1) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (с изменениями и дополнениями)

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть 2) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (с изменениями и дополнениями)

3. Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от  30.12.2001 № 195-ФЗ (с изменениями и дополнениями)

4.Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ

5. Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ

6. Закон РФ от 09.12.1991 № 2003- 1 «О налоге на имущество физических лиц»

7. Александров М.И.Налоги и налогообложение: учебник для вузов. – М., Дашков и К, 2006.

8. Гончаренко Л.И. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие. М.: ИНФРА-М.: 2010.

9. Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002.

10. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г. Основы налогообложения и налогового законодательства. – СПб.: Питер, 2004.

11. Евстигнеев Е.Н., Викторова Н.Г., Харченко Г.П. Основы налогообложения и налогового законодательства. – СПб.: Питер, 2004.

12. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. – СПб.: Питер, 2004.

13. Дуканич Л. В. Налоги и налогообложение. Серия «Учебники и учебные пособия». - Ростов н/Д: Феникс, 2000.

14.Кисилевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам: Учеб. Пособие. – 2 – е изд., перераб. и доп. – М.6 Финансы и статистика, 2004. 312 с.

15. Магницкая Е.В., Евстигнеев Е.Н. Правоведение: Учебное пособие. 2-е изд. доп. и перераб. – СПб.: Питер, 2004.

16.Налоги и налогообложение: Учебник /Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. – СПб: Питер, 2010.

17.Налоги: Учеб. пособие / Под ред. Д.Г. Черника. 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2001.

18.Налоговое планирование / Е. Вылкова, М. Романовский. – СПб.: Питер, 2004. – (Серия «Учебник для вузов»).

19.Налоговое право: Учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000.

20.Пансков В.Г.Налоги и налоговая система Российской Федерации: Учебник, - М.: Финансы и статистика, 2006.

21.ПеровА.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Учебник.- М.: Юрайт – М, 2002.

22.Пушкарева В. М. История финансовой мысли и политики налогов. Учебное пособие.- М.: Финансы и статистика, 2001.

23. Рыманов А. Ю. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. М.: Инфра-М, 2010

24. Сомоев Р.Г. Общая теория налогов и налогообложения: Учебное пособие. – М.: “Издательство ПРИОР ”, 2000.

25. Дернберг Р.Л. Международное налогообложение: Пер.с англ. - М.: ЮНИТИ, 1997.

26.Джон Пеппер. Практическая энциклопедия международного налогового и финансового планирования. - М.: ИНФРА-М, 1998.

27.Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. Изд. 2-е, перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2006.

 

5.Задания для контрольной работы  и методические указания по их выполнению

Выполнение контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» является завершающим этапом изучения дисциплины.

Настоящие методические указания устанавливают общие обязательные требования к содержанию и оформлению контрольных работ. Указания призваны обеспечить соблюдение действующих стандартов и норм единого контроля выполнения контрольных работ.

Работа выполняется в соответствии с программой дисциплины «Налоги и налогообложение» и включает задания: ответы на три теоретических вопроса и решение задачи.

Варианты контрольной работы определяются по последней цифре номера зачетной книжки.


Последняя цифра шифра

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Вопрос

1,

11,

21          Задача

1

Вопрос

2,

12,

22         Задача

2

Вопрос

3,

13,

23       

 Задача

3

Вопрос 4,

14,

24        Задача

4

Вопрос  5,

15,

25        Задача

5

Вопрос

6,

16,

26      Задача

6

Вопрос 7,

17,

27        Задача 7

Вопрос 8,

18,

28        Задача 8

Вопрос 9,

19,

29        Задача

9

Вопрос 10,

20,

30      Задача

10

 

Прежде чем приступить к написанию контрольной работы, студент должен ознакомиться с настоящими методическими указаниями, учебниками по данной дисциплине, законодательством о налогах и сборах и иными нормативными правовыми актами о налогах и сборах.

Возникшие вопросы в ходе подготовки и выполнения контрольной работы студент выясняет с преподавателями кафедры во время консультаций.

Допускаются варианты оформления контрольной работы в рукописном или машинописном виде. Оформление работы должно соответствовать действующим стандартам и ГОСТам. Список использованной литературы должен включать не менее 10 – 12 источников.

Общий объем контрольной работы должен составлять примерно 20 – 25 страниц рукописного текста или 15 – 20 страниц машинописного текста.

Вопросы по теории налогообложения должны быть раскрыты в соответствии с предъявляемыми к ним требованиями программы дисциплины «Налоги и налогообложение». Для ответа на первый вопрос необходимо использовать учебную и экономическую литературу.

Второй вопрос раскрывается на основе использования первой части Налогового кодекса, третий вопрос – на основе использования второй части Налогового кодекса. Не допускается дословное переписывание материала из законодательных актов и использование законодательства, утратившего силу.

Решение задачи необходимо обосновать  ссылкой на соответствующие статьи Налогового кодекса РФ.

ВОПРОСЫ И ЗАДАЧИ ДЛЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ

1. Становление и развитие налогообложения в России.

2. Общие и частные теории налогов.

3. Сущность и функции налогов.

4.Совокупность принципов налогообложения: экономические, юридические, организационные.

5. Налоговая политика России: современные проблемы и тенденции.

6. Сущность налога и налогообложения.

7. Классификация налогов.

8. Сущность и виды налогового планирования.

9. Показатели результативности налогового планирования.

10. Методы налогообложения.

11.Налогоплательщики и плательщики сборов. Представитель налогоплательщика. Налоговые агенты.

12. Элементы налогообложения и их характеристика.

13. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.

14. Понятие «налоговая система» и «система налогов и сборов». Система налогов и сборов в Российской Федерации.

15. Права и обязанности налоговых органов в Российской федерации.

16. Права и обязанности налогоплательщиков.

17. Права и обязанности налоговых агентов.

18. Общие условия и давность привлечения к ответственности за налоговые правонарушения.

19. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

20. Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения

21. Налог на добавленную стоимость: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база,  налоговый период, порядок исчисления налога, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

22. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки,  порядок исчисления налога налоговыми агентами, порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.

23. Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления налога и авансовых платежей, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.

24. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты.

25. Налог на имущество организаций: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

26. Транспортный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

27. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка,  порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.

28. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая  ставка, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

29. Упрощенная система налогообложения: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей.

30. Акцизы: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

 

Задача 1.

В первом квартале текущего года ООО «Восход» осуществило следующие операции.

1. Приобрело у ЗАО «Заря» партию сырья на общую сумму 59 000 руб. (в том числе НДС – 9000 руб.). Сырье оприходовано на склад, имеется счет-фактура, оформленный в установленном порядке. ООО «Восход» приобрело сырье для производства продукции, реализация которой облагается НДС.

2. Приобрело товары на общую сумму 35 000 руб., что подтверждается товарной накладной.

3. Заключило с покупателем договор на поставку продукции. Сумма договора – 94 400 руб. (в том числе НДС – 14 400 руб.). В этом же месяце ООО «Восход» получило частичную оплату в счет предстоящей поставки. Сумма предоплаты – 82 600 руб.

Рассчитать сумму НДС, начисленную в бюджет; сумму НДС, принятую к вычету; сумму налога к уплате в бюджет. Указать сроки предоставления налоговой декларации и сроки уплаты налога.

 

Задача 2.

В организации по письменному заявлению работников и в соответствии с коллективным договором часть заработной платы выдается собственной  продукцией. За январь текущего года начисленная  оплата труда  - 18 000 руб. Кроме того, В.А. Сотниковым получена в качестве натуральной оплаты труда  продукция на сумму  2000 руб., рыночная цена которой 3 540 руб., в том числе НДС.

В.А.Сотников является налоговым резидентом РФ, участником боевых действий в Афганистане. На обеспечении его находятся дети 16 и 19 лет. Заработная плата за январь текущего года выплачена 5 февраля текущего года за счет средств, полученных в банке на выплату заработной платы.

Рассчитать налоговую базу и сумму налога на доходы физических лиц. Указать сроки уплаты налога налоговым агентом.

 

Задача 3.

За текущий период организацией получены доходы в виде:

- выручки от реализации продукции на сумму 14 160 000 руб. (в том числе НДС 2 160 000 руб.)

- имущества, в качестве вклада в складочный капитал стоимостью
930 000 руб.;

В организации произведены следующие расходы:

- материальные расходы – 3 200 000 руб.

- расходы на оплату труда – 5 400 000 руб.

- расходы некапитального характера, связанные с совершенствованием организации производства – 733 000 руб.;

- расходы, связанные с содержанием объектов общественного питания, обслуживающих трудовой коллектив – 567 000 руб.;

- начислены налогоплательщиком дивиденды – 455 000 руб.;

- расходы, связанные с безвозмездной передачей имущества –311 000 руб.

Рассчитать сумму доходов и расходов, учитываемых  при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций; налоговую базу; сумму налога на прибыль организаций.

 

Задача 4.

Организация ведет добычу торфа на основании соответствующей лицензии. Количество добытого полезного ископаемого в октябре составило 20 т. Выручка от продажи торфа в истекшем месяце – 198 000 руб. (без учета НДС), всего за месяц продано 19 т торфа. Стоимость доставки проданного торфа до покупателей в истекшем месяце составила 32 000 руб. (без учета НДС).

Рассчитать налоговую базу и сумму налога на добычу полезных ископаемых. Указать сроки уплаты налога и сроки предоставления налоговой декларации.

 

Задача 5.

По данным бухгалтерского учета организации остаточная стоимость основных средств:

на 01. 01. текущего года – 586 000 руб.

на 01.02. т.г. – 504 000 руб.;

на 01.03.т. г. – 675 000 руб.

на 01.04.т. г. – 670 000руб.

на 01.05. т.г. – 660000 руб.

на 01.06.т. г. – 680 000 руб.

на 01. 07.т. г. – 670 000 руб.

на 01.08. т.г. – 710 000 руб.

на 01.09 т.г. – 755000 руб.

на 01.10.т. г. – 500 000 руб.

на 01.11.т. г. – 470 000 руб.

на 01.12.т. г. – 480 000 руб.

на 31.12.т. г. – 460 000 руб.

Рассчитать среднегодовую стоимость имущества за первый квартал, полугодие, девять месяцев и сумму авансовых платежей за данные отчетные периоды, подлежащие уплате в бюджет.

Рассчитать среднегодовую стоимость имущества за календарный год
и сумму налога, подлежащего уплате в бюджет по итогам налогового периода, при условии, что применяется максимальная ставка налога. Указать сроки уплаты налога и сроки предоставления налоговой декларации.

 

Задача 6.

Организацией был зарегистрирован в установленном порядке автомобиль легковой с мощностью двигателя 85 л.  15 января текущего года.

Автобус с мощностью двигателя 150 л.с., был зарегистрирован в установленном порядке  20 апреля  текущего года и снят с регистрации в 26 ноября  текущего года.

Рассчитать величину налоговой базы по транспортному налогу, сумму авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода, а также сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода.

Расчет производится по ставкам транспортного налога, установленным в Налоговом кодексе РФ.

 

Задача 7.

Организация, применяющая единый сельскохозяйственный налог, 20 мая текущего года отгрузила продукцию на сумму 850 000 руб. Оплата от покупателя за продукцию была получена 25 июня – 350 000 руб., и 16 июля – 500 000 руб.

10 июня текущего года налогоплательщиком был приобретен объект основных средств стоимостью 320 000 руб. 25 июня текущего года данный объект был введен в эксплуатацию и оплачен в сумме 120 000 руб. 15 июля текущего года стоимость объекта была  полностью оплачена поставщику. Расходы, связанные с производством и реализацией продукции, включаемые в расчет налоговой базы – 90 000 руб.

Рассчитать величину  доходов и расходов, учитываемых при исчислении налогообложении  и исчислить сумму авансового платежа за полугодие.

Указать срок уплаты авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу.

 

Задача 8.

Организация осуществляет розничную торговлю мясом и мясопродуктами в г. Ижевске через магазин с площадью торгового зала 30 кв.м. Значение коэффициента – дефлятора на 2011 год – 1, 372. Для розничной торговли устанавливаются следующие значения корректирующего коэффициента базовой доходности К2 в городе Ижевске в зависимости от ассортимента:

а) спиртосодержащая пищевая продукция – 1,0;

б) алкогольная продукция и пиво – 0,9;

в) хлеб и хлебобулочные изделия, молоко и молокопродукты – 0,35;

г) фрукты, мясо, мясо птицы, мясопродукты, копчености, рыба и рыбопродукты – 0,6;

д) другие продовольственные товары – 0,5;

Рассчитать величину налоговой базы и исчислить сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период. Указать сроки предоставления налоговой декларации и сроки уплаты налога.

 

Задача 9.

Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения выбраны доходы, уменьшенные на величину расходов.

За первый  квартал текущего года получено доходов 5 200 000 руб., в том числе в порядке предварительной оплаты товаров - 1 300 000 руб. Произведены и оплачены расходы на сумму 4 000 000 руб., в том числе:

- материальные расходы 2 530 000 руб.,

- расходы на оплату труда  800 000 руб.,

- расходы на командировки 300 000 руб.,

- представительские расходы в пределах установленных лимитов – 120 000 руб.,

- расходы на приобретение призов, вручаемых во время рекламных компаний  – 250 000 руб.

Рассчитайте сумму авансового платежа по налогу за первый квартал текущего года. Расчет производится по ставке налога, установленной в Налоговом кодексе РФ. Указать срок  уплаты авансового платежа.

 

Задача 10.

Организация - производитель алкогольной продукции в сентябре текущего года приобрела 1000 л этилового спирта договорной стоимостью 158 623 руб. (в том числе акциз 17 550 руб., НДС 24 190 руб.) и в этом же месяце отпустила его в производство. В сентябре реализована алкогольная продукция: водка в количестве 100 бутылок по 0,5л крепостью 40%.

Рассчитать сумму акциза, начисленную при реализации подакцизных товаров; сумму акциза, принятую к вычету; сумму налога к уплате в бюджет.

Указать сроки предоставления налоговой декларации и сроки уплаты налога.

 

6.Экзаменационные вопросы

1.      Сущность налогов. Функции налогов.

2.      Теории налогов.

3.      Принципы налогообложения.

4.      Основные способы налогообложения.

5.      Элементы налогообложения, их определение и характеристика.

6.      Понятие налоговой системы, её составные элементы.

7.      Принципы построения налоговой системы РФ. Законодательство РФ о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах.

8. Классификация налогов, её критерии.

9. Сущность налоговой политики, ее основные задачи и направления.

10.  Налогоплательщики. Налоговые агенты. Представительство в налоговых отношениях.

11.  Налоговые органы РФ, их задачи, структура и функции.

12.  Права и обязанности налоговых органов.

13.  Права и обязанности налогоплательщиков.

14.  Финансовая ответственность за налоговые правонарушения.

15.  Административная и уголовная ответственность за налоговые правонарушения.

16.  НДС: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период.

17.  НДС: налоговые ставки, операции, не подлежащие налогообложению.

18.  НДС: налоговые вычеты, прядок исчисления и сроки уплаты налога.

19.  Налог на прибыль: объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период и отчетный период, порядок исчисления и сроки уплаты авансовых платежей и налога.

20.  Классификация доходов для целей налогообложения прибыли.

21.  Классификация расходов для целей налогообложения прибыли.

22.  Акцизы: плательщики, перечень подакцизных товаров, объекты налогообложения.

23.  Акцизы: налоговая база, виды налоговых ставок, налоговый период.

24.  Акцизы: операции, не подлежащие налогообложению, налоговые вычеты, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

25.  Упрощенная система налогообложения: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

26.  Налог на доходы физических лиц: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база.

27.  Налог на доходы физических лиц: доходы, не подлежащие налогообложению.

28.  Налог на доходы физических лиц: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные налоговые вычеты.

29.  Налог на доходы физических лиц: налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

30.  Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты, налоговый период.

31.  Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и сроки уплаты.

32.  Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, виды налоговых ставок, порядок исчисления и сроки уплаты.

33.  Государственная пошлина: плательщики, порядок и сроки уплаты, льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций.

34.  Налог на имущество организаций: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетные периоды, налоговая ставка, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

35.  Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

36.  Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

37.  Земельный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, налоговый и отчетный периоды, порядок исчисления и сроки уплаты налога.

38.  Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые льготы, налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.

39.  Водный налог: плательщики, объекты налогообложения, налоговая база, налоговый период, виды налоговых ставок, порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога.

40.  Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений, особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых, налога на прибыль организаций, налога на добавленную стоимость при выполнении соглашений.

41.  Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: плательщики, объект обложения страховыми взносами, база для начисления страховых взносов, виды выплат (сумм), не подлежащих обложению страховыми взносами.

42.  Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: расчетный и отчетный периоды, размеры страхового тарифа, порядок исчисления и уплаты страховых взносов плательщиками, производящими выплаты физическим лицам и плательщиками, не производящими выплаты физическим лицам.

43.  Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: права и обязанности плательщиков страховых взносов, права и обязанности органов контроля за уплатой страховых взносов.

44.  Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования: ответственность за нарушение законодательства о страховых взносах в государственные внебюджетные фонды.