Каталог

Помощь

Корзина

Технико-экономический анализ деятельности предприятия. Вариант 1

Оригинальный документ?

1. Анализ выпуска продукции

 

1.1.  Абсолютный прирост товарной продукции относительно предшествующего года.

Объем товарной продукции оценивается в стабильных оптовых ценах для исчисления влияния цен.

Решение задания выполняется в таблице 2.1. 

Исходные данные: 

Товарная продукция в сопоставимых ценах

1 год

2 год

3 год

4 год

5 год

43700

44166

44168

44563

44893


Таблица 2.1

Показатели

Годы

1

2

3

4

5

1. Товарная продукция в сопоставимых оптовых ценах, т.р. (Формула)

43700

44166

44168

44563

44893

2. Абсолютный прирост, т.р. (Формула) 

(см. формулу 13)

-

466

2

395

330

3. Общий прирост, т.р. (Формула)

(см. формулу 14)

-

466

468

863

1193

4. Среднегодовой абсолютный прирост, тыс. руб. (Формула) (см. формулу 15)

-

466

234

287,7

298,3

5. Темп роста, % Формула    (формула 17)

-

101,07

100

100,89

100,74

6. Темп прироста, % I (формула 16)

-

1,07

0

0,89

0,74

7. Среднегодовой темп роста, % (Формула)  (формула 18)

-

101,07

100,53

100,65

100,66

8. Среднегодовой темп прироста, %

( 8. Среднегодовой темп прироста, % )   (формула 19)

-

1,07

0,53

0,65

0,66

9. Абсолютное значение 1% прироста

( 9. Абсолютное значение 1% прироста ) (формула 20)

-

435,5

3,77

607,7

500

 

Скорость изменения объема производства за анализируемый период (абсолютный прирост) была наибольшей в течение второго года (466), а наименьшей - в течение третьего года (2). В четвертом и пятом году сонна постепенно уменьшалась 395 и 330 соответственно).

Интенсивность и направление изменения объема выпуска продукции за 5 лет (темп роста и темп прироста) постепенно год от года уменьшался. В третьем году прироста практически не было, темп роста оставался неизменным.

Весомость темпов прироста объема производства по каждому году за 5 лет (абсолютное значение 1% прироста) была наименьшей в течение третьего года 3,77), а наибольшей – в течение четвертого года (607,7).

 

1.2. Анализ влияния качества продукции на изменение объема продукции

  

Исходные данные: 

Изделие

Объем реализации, условных единиц

План

Факт

А

20900

19770

В

10150

12240

 

Цена изделия:

А - 300 рублей;

В - 450 рублей.

 

Для определения влияния изменения качества продукции на изменение объема продукции рассчитывается средневзвешенная цена по плану и фактически.

Средневзвешенная цена по плану:

Р = Средневзвешенная цена по плану: = 349 руб.

 

Средневзвешенная цена фактически:

Р = Средневзвешенная цена фактически: = 357 руб.

 

Изменение за счет качества:

V = (357-349) * (19770+12240) = 256080

 

 

1.3.  Анализ ритмичности выпуска продукции.

 

Исходные данные:

 

Выпуск продукции

Декады

1-ая

2-ая

3-я

План

820

830

855

Факт

750

780

800

 

Ритмичность выпуска продукции анализируется по декадам за любой период (год равен сумме трех декад).

Коэффициент ритмичности, при которой учитывается только выпуск продукции в пределах плана, определяется:

Коэффициент ритмичности, при которой учитывается только выпуск продукции в ,


 

где  V - выпуск продукции в тыс. руб.

Кр = где V - выпуск продукции в тыс. руб. = 0,93

 

Коэффициент аритмичности учитывает как выполнение плана, так и перевыполнение, а также позволяет определить резервы увеличения выпуска продукции.

Коэффициент аритмичности учитывает как выполнение плана, так и перевыполнен.

 

Кар. = ((750-820)+(780-830)+(800-855)) = -70-50-55 = -175

 

Общая величина резерва равна сумме явного и скрытого резервов.

Величина явного резерва равна сумме недовыпущенной продукции в результате невыполнения плана за отдельные декады.

Для определения скрытых резервов определяют процент выполнения плана по декадам. Наибольший процент выполнения плана указывает на величину скрытых резервов увеличения выпуска продукции за счет незапланированного использования производственной мощности. Расчет производится по формуле:

Для определения скрытых резервов определяют процент выполнения плана по дек,


где     Формула- скрытые резервы увеличения выпуска продукции;


Формула - плановый выпуск продукции за период;


Формула - наибольший процент выполнения плана по декадам;


Формула - сумма продукции, выпущенной сверх плана по декадам.

 

1 декада:

Vср. = 820*(93,98-100) – 0 = -4936,4

 

2 декада:

Vср. = 830*(93,98-100) – 0 = -4996,6

 

3 декада:

Vср. = 855*(93,98-100) – 0 = -5147,1

 

 2.   Анализ использования ресурсов

 

2.1. Определение влияния степени использования рабочего времени на изменение объема производства.

 

Исходные данные:

 

Число рабочих

Отработанное число дней одним рабочим

Продолжительность рабочего дня, ч

Среднечасовая выработка рабочего, т. р.

План

Факт

План

Факт

План

Факт

План

Факт

700

640

226

227

7,75

7,60

10,15

10,40

 

Таблица 2.2

Показатели

Условные обозначения

План

Факт

% выполнения плана

Отклонения

Абсол.

%

1.* Товарная продукция, тыс. руб.

 

12444408

11482931

92,27

-961477

-7,73

2. Численность рабочих, чел.

R

700

640

91,43

-60

-8,57

3. Число дней, отработанных одним рабочим, дни

Т

226

227

100,44

+1

+0,44

4. Общее число дней, отработанных всеми рабочими,

чел.-дн. (стр.2´стр.3)

N

158200

145280

91,83

-12920

-8,17

5.Продолжительность рабочего дня, час

С

7,75

7,6

98,06

-0,15

-1,94

6. Общее число отработанных всеми рабочими чел.-ч. (стр.5´стр.4)

Р

1226050

1104128

90,06

-121922

-9,94

7.Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб. (стр.1: стр.6)

Формула

10,15

10,4

102,46

+0,25

+2,46

    

Влияние факторов на объем выпуска продукции можно определить при помощи метода разниц в абсолютных величинах.

1.  За счет изменения численности рабочих:

1. За счет изменения численности рабочих: ,


где    Формула - численность рабочих, чел.

 

Vr = -60*226*7,75*10,15 = -1066664

 

2.  За счет изменения целодневных потерь рабочего времени:

2. За счет изменения целодневных потерь рабочего времени:*

 

Vт = 640*(227-226)*7,75*10,15 = 50344

 

3.  За счет изменения внутрисменного использования времени:

3. За счет изменения внутрисменного использования времени:

 

Vс = 640*227*(7,6-7,75)*10,15 = -221189

 

4.  За счет изменения среднечасовой выработки:

4. За счет изменения среднечасовой выработки:

 

Vw = 640*227*7,6*(10,4-10,15) = 276032

 

Общее изменение:

Общее изменение:

 

V = -1066664 + 50344 – 221189 + 276032 = -961477

 

 

2.2.         Анализ производительности труда

 

Исходные данные:

 

Среднегодовая выработка одного работающего, тыс. руб.

Средняя зарплата на одного работающего с учетом выплат из ФМП, тыс. руб.

Плановый уд. вес ЗП в себестоимости продукции, %

Предыдущий год

Отчетный год

Предыдущий год

Отчетный год

План

Факт

План

Факт

13490

15620

16330

105755

107330

109155

11,8

 

Решение задания в табличной форме.

Таблица 2.3

Показатели

План

Факт

% выполнения плана

Отклонение (+, -)

1. Среднегодовая выработка одного рабочего  (стр.2´стр.3 ´стр.4)

17778

17942

100,92

+164

2. Число дней, отработанных одним рабочим

226

227

100,44

+1

3. Продолжительность рабочего дня

7,75

7,6

98,06

-0,15

4. Среднечасовая выработка одного рабочего, тыс. руб.

10,15

10,4

102,46

+0,25

 

Расчет влияния факторов на годовую выработку одного рабочего определяется:

1.  Влияние изменения количества дней отработанных одним рабочим в течение всего года:

1. Влияние изменения количества дней отработанных одним рабочим в течение в   

 

Iт = Формула = 1,0044

 

2.  Влияние изменения продолжительности рабочего дня:

2. Влияние изменения продолжительности рабочего дня:

 

Ic = Формула = 0,9806

 

3.  Влияние изменения среднечасовой выработки:

3. Влияние изменения среднечасовой выработки:

 

Iw = Формула = 1,0246

 

2.3.  Анализ соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы.

 

 Решение задачи следует выполнять в таблице 2.4.

 

Таблица 2.4

Показатели

Отчет за прошлый год

За отчетный год

План

Факт

Выполнение плана

1. Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. руб.

13490

15620

16330

104,55

2. Средняя заработная плата на одного рабочего, тыс. руб.

105755

107330

109155

101,7

3. Темпы прироста по сравнению с прошлым годом, %

а) производительности труда;

б) средней зарплаты.

 

 

-

-

 

 

0,1579

0,0149

 

 

0,2105

0,0321

 

 

133,31

215,44

4. Прирост зарплаты на 1% прироста производительности труда против прошлого года в %  (отношение стр. 3, б к стр. 3, а)

-

0,0944

0,1525

161,55

5. Уд. вес зарплаты в себестоимости продукции, %

 

 

 

 

 

Процент снижения (повышения) себестоимости продукции (КS) вследствие опережения (отставания) темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы определяется по формуле:

Процент снижения (повышения) себестоимости продукции (КS) вследствие опереж

где    U - плановый удельный вес зарплаты в себестоимости, %;

 

Кs = 38,12*11,8 = 4,4982

 

Q - экономия (перерасход) фонда зарплаты из-за разрыва в темпах роста производительности труда и средней зарплаты, %:

Q - экономия (перерасход) фонда зарплаты из-за разрыва в темпах роста произ

где  КV и КД - темпы роста соответственно заработной платы и производительности труда в сравнении с планом, %.

 

Q = (215,44-133,31) / 215,44 = 38,12

   

2.4.Анализ заработной платы

 

Исходные данные:

Изделие

Количество, шт.

Трудоемкость, час

Часовая расценка, руб.

Часовой фонд, руб.

План

Факт

План

Факт

План

Факт

План

Факт

А

1250

1290

4,8

4,3

20

20,9

55500

56100

В

1340

1370

7

7,8

19,3

19,7

46300

47800

С

1410

1430

6,6

6,9

17,4

17,8

60600

62400

 

Для определения влияния на изменение часового фонда оплаты труда методом разниц рассчитаем следующие изменения:

а) изменение ФЗП за счет изменения количества выпущенной продукции:

а) изменение ФЗП за счет изменения количества выпущенной продукции:

где    g1 и g0 - количество выпущенной продукции соответственно по факту и по плану;

Т0 - трудоемкость по плану;

t0  - часовая ставка за один нормо-час, руб.;

 

∆ФЗПg = (1290-1250)*4,8*20 + (1370-1340)*7*19,3 + (1430-1410)*6,6*17,4 = 10189,8

 

б) за счет изменения трудоемкости выпускаемой продукции:

б) за счет изменения трудоемкости выпускаемой продукции:

 

∆ФЗПт = 1290*(4,3-4,8)*20 + 1370*(7,8-7)*19,3 + 1430*(6,9-6,6)*17,4 = 15717,4

 

в) за счет изменения часовой расценки за 1 нормо-час;

в) за счет изменения часовой расценки за 1 нормо-час;

 

∆ФЗПt = 1290*4,3*(20,9-20) + 1370*7,8*(19,7-19,3) + 1430*6,9*(17,8-17,4) = 13213,5

 

 

2.5.Анализ трудоемкости выпуска продукции

 

Исходные данные:

Огр.-тех. мероприятия

Экономия нормо-часов, тыс. руб.

Квартал полного

внедрения

План

Факт

1

550

III

IV

2

720

III

II

3

660

I

II

4

610

II

IV

 

На изменение среднегодовой трудоемкости влияет фактор выполнения плана внедрения оргтехмероприятий.

Для определения влияния этого фактора:

1.  Определяют плановую и фактическую экономию в нормо-часах по каждому мероприятию.

Для этого 1/4 часть условно-годовой экономии умножают на число кварталов полного внедрения мероприятия по плану и фактически.

2.  Определяют отклонения фактически полученной экономии от плановой по каждому мероприятию и всего.

Решение оформить в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5

Номер мероприятия

Экономия нормо-часов

Отклонение

План

Факт

1

412,5

550

+137,5

2

540

360

-180

3

165

330

+165

4

305

610

+305

 

По результатам расчетов определяют резервы снижения трудоемкости выпуска продукции и делают выводы.

 

 

 2.6. Анализ влияния факторов, не связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи

Исходные данные:

Показатели

 

 

1. Товарная продукция в сопоставимых ценах, тыс.р.


·        Базисный период

8210

·        Отчетный период

9100

2. Среднегодовая стоимость ОПФ, т. руб.

 

·        Базисный период

9220

·        Отчетный период

10150

3. В том числе активная часть производственных фондов, т.р.

 

·        Базисный период

10150

·        Отчетный период

14180

4. Основная продукция предприятия, тыс. руб.

 

·        Базисный период

3050

·        Отчетный период

6010

5. Среднегодовая производственная мощность, тыс. руб.


·        Базисный период

10100

·        Отчетный период

11200

 

Исходную информацию оформим в виде таблицы 2.6.

 

Таблица 2.6

Показатели

Базисный период

Отчетный период

Отклонения (+, -)

1. Товарная продукция в сопоставимых оптовых ценах, тыс. руб.

8210

9100

+890

2. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

9220

10150

+930

3. В том числе активная часть, тыс. руб.

10150

14180

+4030

4. Фондоотдача (отношение стр.1 к стр.2), руб.

0,8905

0,8966

+0,0061

5. Основная продукция предприятия, тыс. руб.

3050

6010

+2960

6. Уд. вес основной продукции, % (отношение стр.5 к стр.1)

37,15

66,04

+28,89

7. Среднегодовая производственная мощность

10100

11200

+1100

8. Коэффициент использования среднегодовой производственной мощности (отношение стр.1 к стр.7)

0,8129

0,8125

-0,0004

9. Фондоотдача активной части производственных фондов

0,37

0,5217

+0,1517

10.Удельный вес активной части в общей стоимости производственных фондов.

1,1

1,397

+0,297

 

Фондоотдача рассчитывается по формуле:

Фондоотдача рассчитывается по формуле:

где  Ф - фондоотдача;

Кос - удельный вес основной продукции, соответствующей профилю предприятия;

Км - коэффициент использования среднегодовой мощности, исчисленной на основе продукции;

Фа - фондоотдача активной части основных фондов (из расчета среднегодовой производственной мощности);

Ка - удельный вес активной части основных фондов в общей стоимости.

Влияние факторов на уровень фондоотдачи определяется по формулам:

а) в результате сокращения непрофильной продукции:

а) в результате сокращения непрофильной продукции:

Ф1 = (1/0,6604 – 1/0,3715)*0,37*0,8129*1,1 = -0,3896

 

 

б) в связи с повышением активной части основных фондов:

б) в связи с повышением активной части основных фондов:

 

Ф2 = 1/0,6604*(0,5217-0,37)*0,8129*1,1 = 0,2054

 

в) в результате повышения коэффициента использования среднегодовой мощности:

в) в результате повышения коэффициента использования среднегодовой мощности

 

Ф3 = 1/0,6604*0,5217*(0,8125-0,8129)*1,1 = -0,0001

 

г) в связи с увеличением удельного веса активной части в общей стоимости основных фондов:

г) в связи с увеличением удельного веса активной части в общей стоимости ос

 

Ф4 = 1/0,6604*0,5217*0,8125*(1,397-1,1) = 0,1906

 

д) общее изменение фондоотдачи должно равняться сумме влияния факторов:

д) общее изменение фондоотдачи должно равняться сумме влияния факторов:

 

Ф = -0,3896+0,2054-0,0001+0,1906 = 0,0061

 

 

2.7. Анализ влияния факторов, связанных с использованием основных фондов, на изменение фондоотдачи

 

 

Исходные данные:

 

Часовая выработка ед. оборудования, тыс.руб. (Wчас)

Продолжительность смены, час (g)

Коэф-

фициент сменности (Ксм)

Число дней работы единицы обору-

дования (Т)

Количество единиц обору-

дования, шт.

Общая стоимость обору-

дования, млн. р. (С)

План

61

6,6

2,1

157

65

6600

Факт

59

6,8

2,3

161

67

7000

 

Фондоотдача определяется по формуле:

Фондоотдача определяется по формуле:

где   Соб - стоимость оборудования, млн. руб.;

Т - число дней работы единицы оборудования;

Ксм - коэффициент сменности;

g - продолжительность смены, ч;

В - часовая выработка единицы оборудования, тыс. руб.

Влияние факторов на уровень фондоотдачи определяется следующим образом:

1)  средней стоимости единицы продукции оборудования;

 

Ф1 = (1/7000-1/6600)*157*2,1*6,6*61 = -13,2858

 

2)  числа дней работы единицы оборудования;

 

Ф2 = 1/7000*(161-157)*2,1*6,6*61 = 0,3233

 

3)  коэффициента сменности;

 

Ф3 = 1/7000*161*(2,3-2,1)*6,6*61 = 1,2871

 

4)  продолжительности смены;

 

Ф4 = 1/7000*161*2,3*(6,8-6,6)*61 = 1,2871

 

5)  часовой выработки единицы оборудования.

 

Ф5 = 1/7000*161*2,3*6,8*(59-61) = -0,5039

За счет всех факторов:

 

Ф = -13,2858+0,3233+1,2871+1,2871-0,5239 = -10,9122

  

3.Анализ себестоимости

 

3.1. Анализ затрат на 1 рубль товарной продукции

 

Исходные данные:

 

Показатели

 

 

 

1. Плановая себестоимость товарной продукции, т. р.

14000

2. Себестоимость фактически выпущенной товарной продукции,

 т. р.

 

а) по плановой себестоимости и плановым ценам

15000

б) по фактической себестоимости и плановым ценам

15500

в) по фактической себестоимости и фактическим ценам

15700

3. Товарная продукция в отпускных ценах, т. руб.

 

а) по плану

16200

б) фактически в ценах, принятых в плане

16400

в) фактически в ценах, действовавших в отчетном году

16350

 

На изменение затрат влияют следующие факторы:

а) структурные сдвиги в составе продукции;

б) уровень затрат на единицу продукции;

в) изменение цен (в том числе на материальные затраты т готовую продукцию).

Рассчитанные показатели заносят в таблицу 2.7.


Таблица 2.7

Показатели

По плану

На факт. объем продукции

По план. себестоимости и план. ценам

По факт. себестоимости и  план. ценам

По факт. себестоимости и факт. ценам

1

2

3

4

5

1. Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.

14000

15000

15500

15700

2. Товарная продукция в отпускных ценах, тыс. руб.

16200

16200

16400

16350

3. Затраты на 1 руб. ТП (отношение стр.2 к стр.1)

1,1571

1,08

1,0581

1,0414

 

Общее изменение затрат состоит из:

1)  влияния структурных сдвигов в составе продукции:

1) влияния структурных сдвигов в составе продукции:

 

∆Зстр = 1,08 - 1,1571 = -0,0771

 

2)  влияния изменения уровня затрат:

2) влияния изменения уровня затрат:

 

∆Зз = 1,0581 – 1,08 = -0,0219

 

3)  влияние изменения цен:

3) влияние изменения цен:

 

∆Зц = 1,0414 – 1,0581 = -0,0167

 

Для определения влияния изменения цен материальных затрат и цен на готовую продукцию на 1 руб. товарной продукции необходимо определить показатель затрат при условии, что цены на материальные затраты будут фактические, а цены на готовую продукцию - плановые:

Для определения влияния изменения цен материальных затрат и цен на готовую

З = 15700 / 16400 = 0,9573

     Тогда, влияние на изменение цен на материальные ресурсы:

 Тогда, влияние на изменение цен на материальные ресурсы:


где   Формула- затраты на 1 рубль товарной продукции.

∆Зцм = 0,9573 – 1,0581 = -0,1008

     Влияние изменения цен на готовую продукцию:

 Влияние изменения цен на готовую продукцию:

∆Зцп = 1,0414 – 0,9573 = 0,0841

Сумма влияния факторов должна равняться общему изменению затрат на 1 руб. товарной продукции:

Сумма влияния факторов должна равняться общему изменению затрат на 1 руб. т

∆З = -0,0771-0,0219-0,1008+0,0841 = -0,1157

 

3.2. Анализ влияния на изменение материальных затрат факторов норм и цен 

Исходные данные:

Виды материалов

По плану

Фактически

Кол-во, тн.

Цена, руб.

Стоимость, т. руб.

Кол-во, тн.

Цена, руб.

Стоимость, т.р.

2

3

4

5

6

7

8

1. Металл

29400

22,4

1250,4

9700

23

1770

2. Провода

1300

56,4

1400,3

1500

62

1500

3. Электролит

900

120

1500

1000

120,5

1450

4. Вода

870

7

19

1100

7

20

 

Для решения необходимо воспользоваться формулой материальных затрат (МЗ):

Для решения необходимо воспользоваться формулой материальных затрат (МЗ):

где     Рi - расход материалов в натуральном выражении;

Цi  - цена за единицу в руб.

По плану:

МЗ = 29400*22,4+1300*56,4+900*120+870*7 = 845970

Фактически:

МЗ = 9700*23+1500*62+1000*120,5+1100*7 = 444300

За счет изменения количества:

МЗ = (9700-29400)*22,4 + (1500-1300)*56,4 + (1000-900)*120 + (1100-870)*7 = -416390

За счет изменения цены:

МЗ = 29400*(23-22,4) + 1300*(62-56,4) + 900*(120,5-120) + 870*(7-7) = 25370

∆МЗ = -416390 + 25370 = -391020    

 

 

4.Анализ финансовых результатов

 

4.1. Анализ прибыли

Исходные данные:

Показатели

По

плану

Фактически реализованная продукция по плановым ценам и себестоимости

По

отчету

1. Себестоимость реализованной продукции

98000

97000

104000

2. Выручка от реализации

72300

74000

78600

 

Для решения задания необходимо определить прибыль от реализации (см. таблицу 2.8).

 

Таблица 2.8

Показатели

По плану

Фактически реализованная продукция по плановым ценам и себестоимости

По

отчету

1. Выручка от реализации (В)

72300

74000

78600

2. Себестоимость реализованной продукции

98000

97000

104000

3. Прибыль от реализации (П) (стр.1 - стр. 2)

-25700

-23000

-25400

 

Общее изменение прибыли:

Общее изменение прибыли:

ΔПобщ = -25400-(-25700) = 300

 

Влияние факторов можно определить с помощью формул:

1.  Влияние изменения цен на готовую продукцию:

1. Влияние изменения цен на готовую продукцию:


где     Формула - фактическая выручка от реализации;


Формула - выручка фактическая по плановым ценам (гр.3).

ΔПцен = 78600 – 74000 = 4600

 

2.  Влияние изменения уровня себестоимости:

2. Влияние изменения уровня себестоимости:,


где  Формула- плановая себестоимость фактически реализованной продукции (гр.3);


Формула - фактическая себестоимость.

ΔПс = 97000 – 104000 = -7000

3.  Влияние изменения объема продукции:

3. Влияние изменения объема продукции:,


где  К1 - изменение объема реализованной продукции в расчете по себестоимости:

где К1 - изменение объема реализованной продукции в расчете по себестоимост ,

где   Спл - себестоимость реализованной продукции по плану.

ΔПv = -25700*(97000/98000-1) = 262

 

4.  Влияние изменения структуры определяется с помощью коэффициента изменения объема реализации К2:

4. Влияние изменения структуры определяется с помощью коэффициента изменени,

где  Впл - выручка от реализации по плану.

Влияние этого фактора складывается из двух частей:

а) Влияние этого фактора складывается из двух частей:;


 

ΔПстр. = -25700*(1,0236-0,9898) = -869

б) Пстр. -25700(1,0236-0,9898).

ΔПстр. = 98000*(1,0236-0,9898) = 3312

 

Сумма факторов, влияющих на изменение прибыли, должна равняться общему изменению объема прибыли:

Сумма факторов, влияющих на изменение прибыли, должна равняться общему изме

ΔПобщ. = 4600 – 7000 + 262 – 869 + 3312 = 305

 

4.2. Анализ рентабельности

  

Исходные данные:

Изделия

Количество, у.ед.

Цена за единицу, р.

Себестоимость ед., р.

План

Факт

План

Факт

План

Факт

А

900

1000

820

900

650

660

В

1300

1480

1410

940

720

740

 

При анализе рентабельности необходимо:

1)  определить влияние на изменение общей рентабельности продукции факторов индивидуальной рентабельности и изменения структуры выпуска;

2)  определить влияние на изменение индивидуальной рентабельности изделия факторов цены и стоимости.

Для решения задания необходимо заполнить таблицу 2.9.

 

Таблица 2.9

Изделие

Рентабельность

Доля в общем выпуске

План

Факт

План

Факт

А

0,2616

0,3637

0,2870

0,3928

В

0,9584

0,2703

0,7130

0,6072

 

Показатели в таблице 2.9 являются расчетными.

1.  Индивидуальная рентабельность изделий:

1. Индивидуальная рентабельность изделий: ,

где    Цi - цена изделия;

Сi - себестоимость изделия.

Для изделия А: Rп = Сi - себестоимость изделия. = 0,2616


                           Rф = Формула = 0,3637

Для изделия В: Rп = Формула = 0,9584

                           Rф = Формула = 0,2703

 

2.  Стоимость выпуска:

2. Стоимость выпуска:,

где    gi - выпуск изделий в натуральном выражении.

Для изделия А: Вп = 820*900 = 738000

                           Вф = 900*1000 = 900000

Для изделия В: Вп = 1410*1300 = 1833000

                           Вф = 940*1480 = 1391200

 

3.  Доля в общем выпуске продукции:

3. Доля в общем выпуске продукции:

 

Для изделия А: dп = 738000 / (738000 + 1833000) = 0,2870

                            dф = 900000 / (900000 + 1391200) = 0,3928

Для изделия В: dп = 1833000 / (738000 + 1833000) = 0,7130

                            dф = 1391200 / (900000 + 1391200) = 0,6072 

4.  Рентабельность всего выпуска продукции

4. Рентабельность всего выпуска продукции

Rп = 0,2616*0,287 + 0,9584*0,713 = 0,7585

Rф = 0,3637*0,3928 + 0,2703*0,6072 = 0,3071

ΔR = 0,3071 – 0,7585 = -0,4514

5.  Изменение рентабельности за счет изменения структуры выпуска продукции:

5. Изменение рентабельности за счет изменения структуры выпуска продукции:

ΔRd = (0,3928-0,287)*0,2616 + (0,6072-0,713)*0,9584 = -0,0737

 

6.  Влияние изменения индивидуальной рентабельности на общую рентабельность:

6. Влияние изменения индивидуальной рентабельности на общую рентабельность:

 

ΔRr = 0,3928*(0,3637-0,2616) + 0,6072*(0,2703-0,9584) = -0,3778

 

7.  Влияние изменения себестоимости на изменение индивидуальной рентабельности:

7. Влияние изменения себестоимости на изменение индивидуальной рентабельнос


Формула

 

Для изделия А: Δrc = Формула = -0,1212


Для изделия В: Δrc = Формула = 0,6351

 

8. Влияние изменения цены на индивидуальную рентабельность:

8. Влияние изменения цены на индивидуальную рентабельность:

 

Для изделия А: Δrц = Формула = 0,1212


Для изделия В: Δrц = Формула = -0,6351

 * Условные обозначения приводятся в таблице 2.2, где 1 - фактические показатели;           0 - плановые показатели.